Fatti chiave
- Datore di lavoro NI: 0% fino a £ 50.270/anno per gli apprendisti di età inferiore ai 25 anni (categoria H) e i dipendenti di età inferiore ai 21 anni (categoria M).
- Oltre le £ 50.270, i datori di lavoro pagano lo standard 15% valutare.
- I dipendenti continuano a pagare la normale NI di Classe 1 all'8% (da PT a UEL) e al 2% (oltre UEL).
- I veterani delle forze armate ottengono un festività dell'Irlanda del Nord nei primi 12 mesi di impiego civile (categoria V).
- I dipendenti di Freeport (categoria F/I/S/L) beneficiano di una soglia secondaria più elevata, pari a £ 25.000.
Agevolazioni fiscali nazionali per i datori di lavoro per i giovani lavoratori
Il governo fornisce un'agevolazione previdenziale per incoraggiare i datori di lavoro ad assumere giovani e apprendisti. Questa agevolazione significa che i datori di lavoro pagano 0% NI su una parte significativa dei guadagni di questi dipendenti, riducendo sostanzialmente il costo del lavoro.[1]
L'agevolazione si applica tramite lettere di categoria NI speciali che il software di elaborazione paghe utilizza per calcolare il corretto contributo NI del datore di lavoro.
Lettere di categoria NI
| Categoria | Si applica a | Contributo nazionale del datore di lavoro (fino a UST) | Datore di lavoro NI (sopra UST) | Dipendente NI |
|---|---|---|---|---|
| H | Apprendisti sotto i 25 anni | 0% | 15% | Standard (8% / 2%) |
| M | Dipendenti di età inferiore ai 21 anni | 0% | 15% | Standard (8% / 2%) |
| V | Veterani (primi 12 mesi di impiego civile) | 0% | 15% | Standard (8% / 2%) |
| UN | Dipendenti standard (a scopo di confronto) | 15% (oltre ST £ 5.000) | 15% | Standard (8% / 2%) |
IL Soglia secondaria superiore (UST) è pari a 50.270 sterline all'anno (4.189 sterline al mese, 967 sterline a settimana) per il 2026/27. Questa cifra corrisponde al limite massimo di guadagno.[4]
Apprendisti sotto i 25 anni (Categoria H)
Per qualificarsi per la categoria H, il dipendente deve soddisfare Entrambi di queste condizioni:[2]
- Essere un vero apprendista secondo uno standard o un quadro di apprendistato approvato
- Avere meno di 25 anni
Il risparmio previdenziale del datore di lavoro è significativo:
Esempio: apprendista che guadagna £ 18.000/anno:
- Categoria A (standard): NI del datore di lavoro = 15% × (£ 18.000 − £ 5.000) = £ 1.950
- Categoria H (apprendista): NI del datore di lavoro = 0% fino a £ 50.270 = £0
- Risparmio annuo: £ 1.950
Esempio: apprendista che guadagna £ 30.000/anno:
- Categoria A (standard): NI del datore di lavoro = 15% × (£ 30.000 - £ 5.000) = £ 3.750
- Categoria H (apprendista): NI del datore di lavoro = 0% fino a £ 50.270 = £0
- Risparmio annuo: £ 3.750
Quando l'apprendista compie 25 anni
Il datore di lavoro deve modificare la categoria di indennità di disoccupazione da H ad A (o alla categoria standard appropriata) a partire dal primo periodo di paga successivo al 25° compleanno dell'apprendista. Da quel momento in poi si applicheranno le aliquote standard di indennità di disoccupazione del datore di lavoro.
Dipendenti di età inferiore ai 21 anni (Categoria M)
Tutti i dipendenti di età inferiore ai 21 anni hanno diritto alla categoria M dell'assicurazione nazionale di previdenza sociale, indipendentemente dal fatto che siano apprendisti. Ciò comporta la stessa aliquota di indennità nazionale del datore di lavoro pari allo 0% fino alla soglia di istruzione secondaria superiore.[1]
Esempio: dipendente di 19 anni che guadagna £ 22.000/anno:
- Categoria A (standard): NI del datore di lavoro = 15% × (£22.000 − £5.000) = £2.550
- Categoria M (sotto i 21 anni): NI del datore di lavoro = 0% fino a £ 50.270 = £0
- Risparmio annuo: £ 2.550
Quando il dipendente compie 21 anni
La categoria NI passa da M ad A a partire dal primo periodo di paga successivo al compimento del 21° anno di età del dipendente. Se il dipendente è anche un apprendista di età inferiore ai 25 anni, passa alla categoria H.
Veterani delle Forze Armate (Categoria V)
I datori di lavoro che assumono veterani delle forze armate nel loro primo anno di impiego civile possono utilizzare la categoria V dell'IN. Questa prevede lo stesso 0% di INP fino alla soglia della scuola secondaria superiore per i primi 12 mesi.[3]
Idoneità
- Il dipendente deve essere un ex membro delle forze armate regolari (Esercito, Royal Navy, Royal Marines o Royal Air Force)
- Deve essere il primo impiego civile del veterano da quando ha lasciato le forze armate
- L'agevolazione dura per i primi 12 mesi consecutivi di tale impiego
- Il datore di lavoro deve verificare lo stato del veterano (documenti di congedo o altre prove)
Come richiedere
Utilizzare la categoria V dell'IN sulla busta paga del veterano per i primi 12 mesi. Dopo 12 mesi, passare alla categoria standard (solitamente la A). Se si utilizzava già la categoria A, è possibile applicare retroattivamente la categoria V e recuperare l'IN datore di lavoro percepito in eccesso.[3]
Dipendenti di Freeport
I datori di lavoro che operano all'interno di aree designate come Porti Franchi o Zone di Investimento possono beneficiare di una Soglia Secondaria più elevata, pari a £ 25.000/anno (anziché £ 5.000) per i nuovi dipendenti qualificati. Le categorie di NI pertinenti sono:[4]
| Categoria | Si applica a | Tasso 0% fino a |
|---|---|---|
| F | Dipendente di Standard Freeport | £ 25.000/anno |
| IO | Dipendente di Freeport, tariffa ridotta per donne sposate | £ 25.000/anno |
| S | Dipendente di Freeport, oltre l'età pensionabile statale | £ 25.000/anno |
| L | Dipendente di Freeport, NI differito | £ 25.000/anno |
Riepilogo dei risparmi NI del datore di lavoro
La tabella seguente mostra il risparmio massimo annuo sull'assicurazione nazionale del datore di lavoro per ciascuna categoria rispetto a un dipendente standard di categoria A:
| Categoria | Tasso 0% fino a | Risparmio massimo annuo NI del datore di lavoro |
|---|---|---|
| H (apprendista sotto i 25 anni) | £50,270 | £6,791 * |
| M (dipendente di età inferiore ai 21 anni) | £50,270 | £6,791 * |
| V (veterano, primi 12 mesi) | £50,270 | £6,791 * |
| F (dipendente del porto franco) | £25,000 | £3,000 * |
* Risparmio massimo calcolato come 15% × (£50.270 - £5.000) = £6.790,50, arrotondato. Per Freeport: 15% × (£25.000 - £5.000) = £3.000.
Mancia: I risparmi NI del datore di lavoro derivanti dall'assunzione di apprendisti e giovani lavoratori sono inoltre qualsiasi indennità di disoccupazione richiesta. Ad esempio, una piccola impresa potrebbe richiedere un'indennità di disoccupazione di £ 10.500 e beneficiare anche di un'indennità di disoccupazione pari allo 0% per i redditi da apprendista: le due agevolazioni non si escludono a vicenda.
Cosa paga il dipendente
È importante notare che le categorie H, M e V riguardano solo datore di lavoro NI. Il dipendente continua a pagare le aliquote standard dell'assicurazione nazionale di Classe 1:[1]
- 8% sui guadagni compresi tra la soglia primaria (£ 12.570/anno) e il limite massimo di guadagno (£ 50.270/anno)
- 2% sui guadagni superiori al limite massimo di guadagno
La ritenuta NI del dipendente sulla sua busta paga sarà la stessa indipendentemente dal fatto che appartenga alla categoria A, H o M. Il risparmio è interamente a carico del datore di lavoro.
Domande frequenti
Qual è l'aliquota NI del datore di lavoro per gli apprendisti di età inferiore ai 25 anni?
I datori di lavoro non versano alcun contributo previdenziale (NI) sui guadagni fino alla soglia secondaria superiore (50.270 sterline all'anno nel 2026/27) per gli apprendisti di età inferiore a 25 anni appartenenti alla categoria H. Al di sopra di 50.270 sterline, si applica l'aliquota standard del 15% a carico del datore di lavoro. L'apprendista continua a versare i normali contributi previdenziali a carico del dipendente, pari all'8%, sui guadagni compresi tra la soglia primaria e il limite massimo di guadagno.
I dipendenti di età inferiore ai 21 anni hanno diritto allo sconto sull'assicurazione nazionale?
Lo sconto è per il datore di lavoro, non per il dipendente. I datori di lavoro pagano lo 0% di NI sui redditi fino a £ 50.270 per i dipendenti di età inferiore a 21 anni (categoria M). Il dipendente continua a pagare l'aliquota standard dell'8% sui redditi superiori alla soglia primaria. L'agevolazione termina al compimento del 21° anno di età del dipendente.
Cos'è la festa dei veterani dell'Irlanda del Nord?
I datori di lavoro che assumono veterani delle forze armate al loro primo anno di servizio civile possono utilizzare la categoria V dell'assicurazione nazionale, che prevede lo 0% di assicurazione nazionale per i redditi fino a 50.270 sterline all'anno. Questa regola si applica ai primi 12 mesi del primo impiego civile del veterano dopo aver lasciato le forze armate.
Quale lettera di categoria NI dovrei usare per un giovane apprendista?
Utilizzare la categoria H per gli apprendisti di età inferiore ai 25 anni e la categoria M per i dipendenti di età inferiore ai 21 anni che non sono apprendisti. Se il dipendente ha sia un'età inferiore ai 21 anni che un apprendista, utilizzare la categoria H (in quanto specifica per gli apprendisti). La categoria deve essere modificata quando il dipendente raggiunge la soglia di età pertinente.
Ulteriori letture
- Contributi previdenziali del datore di lavoro — l'aliquota NI standard del 15% del datore di lavoro e la soglia secondaria
- L'indennità di occupazione — un'ulteriore riduzione di £ 10.500 sull'IN del datore di lavoro
- Dipendente di Classe 1 NI: Tariffe e fasce — le aliquote NI dei dipendenti che si applicano ancora ai giovani lavoratori
- Segnalazione dell'NI tramite RTI/PAYE — come inviare le lettere di categoria NI corrette tramite busta paga
- Cronologia delle tariffe e delle soglie NI — come le soglie NI sono cambiate nel tempo
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