Fatti chiave
- I lavoratori UE/SEE possono essere esentati dall'assicurazione nazionale del Regno Unito se possiedono un certificato A1 che attesti il pagamento della previdenza sociale nel loro paese di origine.
- Il Regno Unito ha stipulato accordi bilaterali di sicurezza sociale con oltre 50 paesi extra-UE per impedire i doppi contributi.
- I lavoratori distaccati (assegnati temporaneamente nel Regno Unito) in genere continuano a versare l'assicurazione nazionale nel loro paese di origine per un massimo di due anni.
- Senza un certificato A1 o un accordo bilaterale, i lavoratori non britannici pagano l'assicurazione nazionale del Regno Unito allo stesso modo dei cittadini del Regno Unito.
- I datori di lavoro devono verificare lo stato di indennità nazionale del lavoratore prima di applicare qualsiasi esenzione.
La regola generale
In linea di principio, chiunque lavori nel Regno Unito è tenuto a versare la previdenza sociale britannica, indipendentemente dalla nazionalità o dallo status di immigrazione. Si applicano le stesse tariffe, soglie e classi di contribuzione previste per i cittadini britannici.[1]
Tuttavia, esistono importanti eccezioni volte a impedire ai lavoratori di pagare i contributi previdenziali in due paesi contemporaneamente (doppio contributo). Queste eccezioni dipendono da:
- Da quale paese proviene il lavoratore?
- Se si applica un certificato A1 o un accordo bilaterale
- Per quanto tempo il lavoratore rimarrà nel Regno Unito
- Se il lavoratore è “distaccato” (assegnato temporaneamente) o assunto localmente
Lavoratori UE/SEE e svizzeri
Nonostante la Brexit, il Regno Unito e l'UE hanno concordato di continuare a coordinare la sicurezza sociale nell'ambito dell'Accordo di commercio e cooperazione (TCA). Ciò significa:[3]
Il certificato A1
Un certificato A1 (ex E101) è rilasciato dall'ente di previdenza sociale del paese di origine del lavoratore. Conferma che il lavoratore è soggetto alla legislazione previdenziale di quel paese e pertanto è esente da UK NI.
| Situazione | Obbligo NI |
|---|---|
| Lavoratore UE con certificato A1 valido | Esonerare dal Regno Unito NI — paga nel paese di origine |
| Lavoratore UE senza certificato A1, lavora solo nel Regno Unito | Paga UK NI come al solito |
| Lavoratore dell'UE che lavora in più paesi dell'UE | Paga nel paese di residenza (se l'attività è sostanziale lì) — A1 rilasciato |
| Lavoratore distaccato nell'UE (assegnazione temporanea nel Regno Unito) | Esonerare fino a 24 mesi con A1 |
Responsabilità del datore di lavoro: Se impieghi un lavoratore UE/SEE, chiedigli di fornire un certificato A1 se richiede l'esenzione dall'assicurazione nazionale del Regno Unito. Conservane una copia in archivio. Senza il certificato A1, dovrai detrarre l'assicurazione nazionale del Regno Unito come di consueto.[3]
Lavoratori distaccati
Un "lavoratore distaccato" è una persona temporaneamente inviata a lavorare in un altro Paese dal proprio datore di lavoro, pur mantenendo l'impiego nel proprio Paese di origine. I lavoratori distaccati provenienti dall'UE/SEE possono rimanere nel sistema di sicurezza sociale del proprio Paese di origine fino a 24 mesi.[2]
Requisiti per lo status di lavoratore distaccato:
- Il lavoratore deve essere stato soggetto alla previdenza sociale del paese di origine prima del distacco
- L'incarico deve essere temporaneo (fino a 24 mesi, prorogabili tramite accordo)
- Il datore di lavoro deve mantenere una presenza significativa nel paese di origine
- È necessario ottenere un certificato A1 valido prima o durante l'invio
Paesi extra UE: Accordi bilaterali
Il Regno Unito ha accordi bilaterali di previdenza sociale con oltre 50 paesi. Questi accordi in genere riguardano:[2]
- Quale sistema di sicurezza sociale si applica in un paese?
- Come vengono trattati i lavoratori distaccati
- Come vengono calcolati i diritti pensionistici in entrambi i paesi
| Paese/Regione | L'accordo copre | Periodo di pubblicazione |
|---|---|---|
| U.S.A. | Contributi previdenziali e pensionistici | Fino a 5 anni |
| Canada | Contributi NI/CPP e pensione | Fino a 5 anni |
| Australia | Solo pensione (nessuna esenzione NI) | N / A |
| Giappone | Contributi previdenziali e pensionistici | Fino a 5 anni |
| India | Contributi previdenziali | Fino a 3 anni (estendibile) |
| Corea del Sud | Contributi previdenziali e pensionistici | Fino a 5 anni |
Fonte: GOV.UK[2]
Nessun accordo? Se un lavoratore proviene da un Paese senza accordi bilaterali (ad esempio, molti Paesi africani e sudamericani), versa l'assicurazione nazionale del Regno Unito allo stesso modo di qualsiasi lavoratore del Regno Unito. Potrebbe anche dover versare i contributi previdenziali nel proprio Paese di origine, con conseguente doppio contributo senza alcuna agevolazione.[4]
Certificato di copertura continuativa
Per i lavoratori provenienti da Paesi con accordi bilaterali, l'equivalente di un certificato A1 è un Certificato di copertura continuativa (a volte chiamato Certificato di Copertura). Viene rilasciato dall'ente previdenziale del paese di origine e conferma che il lavoratore rimane nel sistema previdenziale del suo paese di origine.[2]
Il datore di lavoro dovrebbe:
- Chiedere al lavoratore di ottenere un certificato dal proprio paese di origine
- Conservare una copia in archivio
- Non dedurre l'assicurazione nazionale del Regno Unito mentre il certificato è valido
- Riprendere le detrazioni NI del Regno Unito se il certificato scade senza rinnovo
Lavoratori autonomi non britannici
I lavoratori autonomi provenienti dall'estero che lavorano nel Regno Unito seguono regole simili:
- UE/SEE con A1: Esente da UK Classe 2 e Classe 4 NI
- Paese con accordo bilaterale con certificato: Potrebbe essere esente a seconda dell'accordo
- Nessun accordo: Pagare la classe 2 e la classe 4 del Regno Unito tramite autovalutazione come di consueto
Obblighi del datore di lavoro
Se impieghi lavoratori non britannici, devi:[3]
- Verificare se il lavoratore è in possesso di un certificato A1 o equivalente
- Dedurre l'assicurazione nazionale del Regno Unito a meno che non venga fornito un certificato di esenzione valido
- Pagare l'IN del datore di lavoro (15%) sui guadagni del lavoratore a meno che non sia esentato
- Conservare i registri di tutti i certificati in archivio
- Monitorare le date di scadenza e riprendere le detrazioni NI se un certificato scade
Domande frequenti
I lavoratori dell'UE nel Regno Unito pagano l'assicurazione nazionale britannica?
In genere sì, a meno che non siano in possesso di un certificato A1 valido che attesti che continuano a versare i contributi previdenziali nel loro paese di origine UE/SEE. Il certificato A1 è rilasciato dall'ente previdenziale del paese di origine del lavoratore.
Che cos'è un certificato A1?
Un certificato A1 (ex E101) attesta che un lavoratore è soggetto alla legislazione previdenziale di un determinato paese UE/SEE. Lo esenta dal pagamento dell'IN in qualsiasi altro paese UE/SEE in cui lavora temporaneamente.
E i lavoratori provenienti da paesi extra-UE?
Il Regno Unito ha accordi bilaterali di previdenza sociale con oltre 50 paesi, tra cui Stati Uniti, Canada, Australia, India, Giappone e altri. Questi accordi determinano il sistema previdenziale applicabile in ciascun paese. In assenza di un accordo, il lavoratore è tenuto a versare l'IN del Regno Unito.
Per quanto tempo un lavoratore distaccato può rimanere esente dall'assicurazione nazionale del Regno Unito?
In base alle norme di coordinamento dell'UE, un lavoratore distaccato può rimanere nel sistema previdenziale del proprio paese d'origine fino a 24 mesi. In base agli accordi bilaterali, il periodo varia (in genere da 12 a 60 mesi, a seconda dell'accordo).
Ulteriori letture
- NI quando ci si trasferisce all'estero — mantenimento dell'NI del Regno Unito dall'estero
- Contributi previdenziali del datore di lavoro — aliquote e soglie dell'assicurazione nazionale del datore di lavoro
- Dipendente di classe 1 NI — tariffe standard per l'assicurazione nazionale dei dipendenti
- Differimento NI — evitare pagamenti eccessivi in tutte le giurisdizioni
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