Fatti chiave
- UN Invio del pagamento completo (FPS) deve essere inviato HMRC entro e non oltre ogni giorno di paga.
- UN Riepilogo dei pagamenti del datore di lavoro (EPS) viene utilizzato per richiedere l'indennità di disoccupazione, segnalare i recuperi dei pagamenti obbligatori e dichiarare i mesi senza pagamento.
- L'IN del datore di lavoro deve essere versato HMRC dal 22 del mese successivo (o 19 se tramite assegno).
- Il pagamento trimestrale è disponibile se la tua passività media mensile PAYE è inferiore a £ 1.500.
- Le presentazioni tardive dei moduli FPS possono comportare sanzioni da £ 100 a £ 400 al mese, a seconda del numero di dipendenti.
Come viene segnalato l'IN del datore di lavoro
Da aprile 2013, tutti i datori di lavoro nel Regno Unito sono tenuti a utilizzare il sistema Real Time Information (RTI) per comunicare elettronicamente i dati relativi alle retribuzioni, inclusi i contributi previdenziali, HMRC . Il sistema RTI ha sostituito il vecchio sistema di dichiarazioni annuali (P35/P14) con l'invio in tempo reale ogni volta che i dipendenti vengono pagati.[1]
Le due principali richieste RTI relative all'Irlanda del Nord sono:
- Invio del pagamento completo (FPS) — inviato ogni giorno di paga con i dettagli di retribuzione, tasse e NI per ciascun dipendente
- Riepilogo dei pagamenti del datore di lavoro (EPS) — inviati per richiedere indennità, segnalare recuperi o dichiarare mesi senza pagamento
Presentazione del pagamento completo (FPS)
L'FPS è la domanda principale di RTI. Deve essere inviata HMRC prima o durante ogni giorno di paga e contiene le seguenti informazioni relative all'NI per ciascun dipendente:[3]
| Campo FPS | Cosa riporta |
|---|---|
| Lettera di categoria NI | La categoria NI del dipendente (A, B, C, H, M, V, ecc.) |
| Guadagni lordi per NI | Guadagni totali soggetti a NI in questo periodo di paga |
| Guadagni al LEL | Guadagni fino al limite inferiore dei guadagni |
| Guadagni superiori a LEL fino a PT | Guadagni tra LEL e soglia primaria |
| Guadagni superiori a PT fino a UEL | Guadagni nella fascia principale dell'Irlanda del Nord (tasso di occupazione dell'8%) |
| Guadagni superiori a UEL | Guadagni superiori al limite massimo di guadagno (aliquota del 2% per i dipendenti) |
| Contributi previdenziali dei dipendenti | Totale NI detratto dal dipendente in questo periodo di paga |
| Contributi previdenziali del datore di lavoro | Totale contributi previdenziali del datore di lavoro dovuti in questo periodo di paga |
Regole di temporizzazione FPS
- L'FPS deve essere presentato entro e non oltre la data del pagamento
- Se hai meno di 10 dipendenti, puoi inviare l'FPS entro il giorno successivo alla paga
- L'FPS finale per l'anno fiscale deve essere presentato entro 19 aprile
- L'FPS finale dovrebbe essere contrassegnato come "invio finale per l'anno"
Mancia: La maggior parte dei software per la gestione delle paghe genera e invia automaticamente l'FPS quando si elabora una busta paga. Se si utilizza un software cloud per la gestione delle paghe, l'invio avviene in background. Verificare sempre la presenza di conferma da parte HMRC per confermare l'avvenuto invio.
Riepilogo dei pagamenti del datore di lavoro (EPS)
L'EPS viene utilizzato per segnalare gli elementi che ridurre l'importo dovuto HMRC o per notificare HMRC i periodi senza pagamenti. Non sostituisce l'FPS, ma lo integra.[4]
Quando inviare un EPS
- Richiesta di indennità di disoccupazione — il primo EPS dell'anno fiscale dovrebbe indicare la tua richiesta
- Recupero dei pagamenti obbligatori — Recuperi SMP, SPP, SAP, ShPP e SPBP
- Detrazioni CIS subite — se alla tua azienda sono state applicate detrazioni CIS sui pagamenti ricevuti
- Mesi senza pagamento — se non hai pagato alcun dipendente in un mese fiscale, invia un EPS per evitare una sanzione per ritardo nella presentazione
- Imposta sull'apprendistato — riportato sull'EPS (si applica ai datori di lavoro con una busta paga superiore a 3 milioni di sterline)
Scadenza EPS
L'EPS deve essere presentato dal 19 del mese successivo al mese fiscaleAd esempio, l'EPS per il mese fiscale 1 (dal 6 aprile al 5 maggio) deve essere presentato entro il 19 giugno.
Pagamento dell'imposta nazionale HMRC
L'indennità di contribuzione nazionale del datore di lavoro viene versata HMRC insieme all'imposta sul reddito (PAYE) e all'indennità di contribuzione nazionale del dipendente in un'unica soluzione. L'importo dovuto è:[1]
Pagamento PAYE = Imposta sul reddito + NI dipendente + NI datore di lavoro − Indennità di lavoro − Recuperi di pagamenti statutari − Detrazioni CIS subite
Scadenze di pagamento
| Metodo di pagamento | Scadenza mensile | Scadenza trimestrale |
|---|---|---|
| Elettronico (BACS, addebito diretto, online banking) | 22 del mese successivo | 22° dopo la fine del trimestre |
| Assegno (inviato HMRC ) | 19 del mese successivo | 19° dopo la fine del trimestre |
Mesi di imposta HMRC
I mesi fiscali HMRC vanno dal 6 di un mese al 5 del mese successivo. Ciò significa che il calendario dei pagamenti non coincide con i mesi del calendario:
| Mese delle tasse | Periodo | Pagamento elettronico dovuto |
|---|---|---|
| Mese 1 | 6 aprile – 5 maggio | 22 giugno |
| Mese 2 | 6 maggio – 5 giugno | 22 luglio |
| Mese 3 | 6 giugno – 5 luglio | 22 agosto |
| Mese 4 | 6 luglio – 5 agosto | 22 settembre |
| Mese 5 | 6 agosto – 5 settembre | 22 ottobre |
| Mese 6 | 6 settembre – 5 ottobre | 22 novembre |
| Mese 7 | 6 ottobre – 5 novembre | 22 dicembre |
| Mese 8 | 6 novembre – 5 dicembre | 22 gennaio |
| Mese 9 | 6 dicembre – 5 gennaio | 22 febbraio |
| Mese 10 | 6 gennaio – 5 febbraio | 22 marzo |
| Mese 11 | 6 febbraio – 5 marzo | 22 aprile |
| Mese 12 | 6 marzo – 5 aprile | 22 maggio |
Pagamenti trimestrali
Se il tuo pagamento medio mensile PAYE (imposta sul reddito + NI) è inferiore a £ 1.500, potresti avere diritto al pagamento trimestrale anziché mensile:[2]
| Trimestre | Mesi di imposta | Pagamento elettronico dovuto |
|---|---|---|
| Q1 | Mesi 1–3 (6 aprile – 5 luglio) | 22 agosto |
| Q2 | Mesi 4–6 (6 luglio – 5 ottobre) | 22 novembre |
| Terzo trimestre | Mesi 7–9 (6 ottobre – 5 gennaio) | 22 febbraio |
| Q4 | Mesi 10–12 (6 gennaio – 5 aprile) | 22 maggio |
HMRC ti informerà se hai diritto ai pagamenti trimestrali. Anche se paghi trimestralmente, devi comunque presentare le dichiarazioni FPS ogni volta che paghi i dipendenti.
Procedure di fine anno
Alla fine dell'anno fiscale (5 aprile), i datori di lavoro devono completare diversi compiti relativi all'NI:[1]
- Invia l'FPS finale entro 19 aprile, contrassegnato come ultimo invio dell'anno
- Distribuire i moduli P60 a tutti i dipendenti entro 31 maggio (che mostra la retribuzione totale, le tasse e l'IN per l'anno)
- File P11D e P11D(b) di 6 luglio per eventuali benefici in natura non retribuiti
- Paga la Classe 1A NI sui benefici in natura da 22 luglio
- Inviare il primo EPS del nuovo anno fiscale per richiedere l'indennità di occupazione
Sanzioni per segnalazioni tardive o errate
HMRC può applicare sanzioni per ritardi nelle presentazioni FPS e nei pagamenti:[1]
| Numero di dipendenti | Penalità mensile per ritardo FPS |
|---|---|
| 1–9 | £100 |
| 10–49 | £200 |
| 50–249 | £300 |
| 250+ | £400 |
Il ritardo nel pagamento del PAYE (compreso l'IN) comporta interessi e, in caso di ritardo ripetuto, una penale pari all'1%-4% dell'importo dovuto.
Mancia: HMRC non emette sanzioni per la prima presentazione tardiva della dichiarazione dei redditi (FPS) in un anno fiscale. Tuttavia, le successive presentazioni tardive saranno soggette a sanzioni. Imposta l'elaborazione automatica delle buste paga per garantire che le presentazioni non vengano mai perse.
Domande frequenti
Cosa sono le informazioni in tempo reale (RTI)?
L'RTI è il sistema attraverso il quale i datori di lavoro comunicano le informazioni sulle retribuzioni HMRC . Invece di presentare una dichiarazione annuale, i datori di lavoro inviano i dettagli relativi a retribuzione, imposte e contributi previdenziali ogni volta che pagano i propri dipendenti. I documenti principali da presentare sono l'Invio completo del pagamento (FPS) e il Riepilogo dei pagamenti del datore di lavoro (EPS).
Quando devo inviare una richiesta di pagamento completo?
È necessario inviare un FPS entro e non oltre ogni giorno di paga. Se si pagano i dipendenti settimanalmente, è necessario inviare un FPS ogni settimana. Se si paga mensilmente, è necessario inviarne uno ogni mese. Il FPS contiene i dettagli della retribuzione lorda di ciascun dipendente, dell'imposta sul reddito detratta e dei contributi previdenziali del dipendente e del datore di lavoro.
A cosa serve il riepilogo dei pagamenti del datore di lavoro?
L'EPS viene utilizzato per segnalare HMRC le voci che riducono il pagamento del PAYE, come la richiesta dell'indennità di disoccupazione, il recupero dell'indennità di maternità/paternità prevista dalla legge, la segnalazione delle detrazioni CIS subite e la notifica HMRC dei mesi in cui i dipendenti non hanno ricevuto retribuzione. La scadenza per l'EPS è il 19 del mese successivo.
Quando devo versare l'IN del datore di lavoro HMRC ?
Si versa l'INN del datore di lavoro (insieme all'INN del dipendente e all'imposta sul reddito PAYE) HMRC entro il 22 del mese successivo al mese fiscale. Se si paga tramite assegno, la scadenza è il 19. I mesi fiscali HMRC vanno dal 6 al 5 (ad esempio, il mese 1 va dal 6 aprile al 5 maggio, con pagamento entro il 22 giugno).
Ulteriori letture
- Contributi previdenziali del datore di lavoro — comprendere l'aliquota del 15% e come viene calcolata l'assicurazione nazionale del datore di lavoro
- L'indennità di occupazione — richiedendo la riduzione di £ 10.500 tramite il tuo EPS
- Calendario delle date chiave dell'Irlanda del Nord — tutte le scadenze importanti relative ai contributi previdenziali per l'anno fiscale 2026/27
- NI sui benefici in natura (classe 1A) — Segnalazione P11D e pagamenti NI di Classe 1A
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