Fatti chiave
- UN Aumento dell'IN di 1,25 punti percentuali entrato in vigore nell'aprile 2022, destinato a finanziare l'assistenza sanitaria e sociale.
- Il piano era di separarlo in un'unità autonoma Imposta sulla salute e l'assistenza sociale da aprile 2023.
- L'aumento dell'NI è stato invertito dal 6 novembre 2022e la prevista imposta separata è stata completamente annullata.
- Un parallelo Aumento dell'imposta sui dividendi di 1,25 punti percentuali è stata introdotta anch'essa nell'aprile 2022 e revocata a partire dall'aprile 2023.
- Le attuali aliquote dei contributi previdenziali per il 2026/27 non includono alcun contributo per la sanità e l'assistenza sociale.
Contesto: l'annuncio di settembre 2021
Il 7 settembre 2021, il governo del Regno Unito ha annunciato una nuova imposta sulla salute e l'assistenza sociale per finanziare ulteriori investimenti nel NHS e la riforma del sistema di assistenza sociale per adulti. Il piano prevedeva di raccogliere circa 12 miliardi di sterline all'anno attraverso un aumento di 1,25 punti percentuali dei contributi previdenziali.[1]
L'annuncio è stato significativo perché ha infranto l'impegno preso nel manifesto di non aumentare il contributo previdenziale. La giustificazione dichiarata era la pressione sui costi senza precedenti sul Servizio Sanitario Nazionale a seguito della pandemia di COVID-19 e la necessità di colmare il divario di finanziamento di lunga data nell'assistenza sociale agli adulti.
Implementazione: aumento NI aprile 2022
Dal 6 aprile 2022, le aliquote dell'assicurazione nazionale sono aumentate di 1,25 punti percentuali in generale:[1]
| Classe NI | Tariffa prima di aprile 2022 | Tariffa da aprile 2022 | Aumento |
|---|---|---|---|
| Dipendente di Classe 1 (primario) | 12% | 13.25% | +1.25% |
| Datore di lavoro di classe 1 (secondario) | 13.8% | 15.05% | +1.25% |
| Classe 4 Lavoratori autonomi (aliquota principale) | 9% | 10.25% | +1.25% |
| Dipendente di Classe 1 (superiore all'UEL) | 2% | 3.25% | +1.25% |
| Classe 4 Lavoratori autonomi (oltre UPL) | 2% | 3.25% | +1.25% |
L'aumento si applicava a tutti i lavoratori e datori di lavoro che versavano contributi previdenziali di Classe 1, Classe 1A, Classe 1B e Classe 4. Era concepito come un meccanismo temporaneo: da aprile 2023, le aliquote previdenziali avrebbero dovuto tornare alla normalità e un sistema separato e visibile Imposta sulla salute e l'assistenza sociale dell'1,25% apparirebbe sulle buste paga come una detrazione distinta.
La tassa separata pianificata
La legge, l'Health and Social Care Levy Act 2021, prevede un approccio in due fasi:[1]
- Fase 1 (aprile 2022): Aumentare le aliquote NI di 1,25 punti percentuali come misura temporanea
- Fase 2 (aprile 2023): Ripristinare le aliquote dell'IN alla normalità e introdurre una nuova imposta separata dell'1,25% sull'assistenza sanitaria e sociale che sarebbe:
- Mostrato come una riga separata sulle buste paga (distinto dall'NI)
- Pagabile dagli adulti che lavorano al di sopra dell'età pensionabile statale che sono esenti dall'assicurazione nazionale, estendendo per la prima volta l'addebito anche ai lavoratori più anziani
- Riservato alla spesa sanitaria e sociale
L'estensione ai lavoratori con più di 18 anni di età pensionabile è stata una caratteristica degna di nota, poiché questi individui normalmente non versano l'assicurazione nazionale. L'imposta sarebbe stata la prima imposta sui salari del Regno Unito ad essere applicata indipendentemente dall'età.
L'aumento dell'imposta sui dividendi
Parallelamente all'aumento dell'imposta sui redditi da lavoro dipendente, le aliquote dell'imposta sui dividendi sono state aumentate di 1,25 punti percentuali a partire da aprile 2022, per garantire che anche i proprietari delle aziende che si pagano tramite dividendi contribuiscano:[1]
| Fascia di imposta | Tariffa prima di aprile 2022 | Tariffa da aprile 2022 |
|---|---|---|
| Tariffa base | 7.5% | 8.75% |
| Tasso più alto | 32.5% | 33.75% |
| Tariffa aggiuntiva | 38.1% | 39.35% |
Inversione: novembre 2022
In seguito al cambio di Primo Ministro nell'autunno del 2022, il nuovo Cancelliere ha annunciato il 23 settembre 2022 (nel "mini-bilancio") che l'aumento di 1,25 punti percentuali dell'IN sarebbe stato annullato e che la prevista imposta separata per l'assistenza sanitaria e sociale sarebbe stata completamente annullata.[3]
La cronologia dell'inversione è stata:
- 6 novembre 2022: I tassi di interesse dell'Irlanda del Nord sono tornati ai livelli precedenti ad aprile 2022 (l'aumento dell'1,25% è stato rimosso a metà anno)
- Aprile 2023: La prevista imposta separata sulla salute e l'assistenza sociale ha non entrare in vigore
- 6 aprile 2023: Le aliquote dell'imposta sui dividendi sono tornate ai livelli precedenti ad aprile 2022
L'Health and Social Care Levy Act 2021 è stato formalmente abrogato dal Legge del 2022 sull'abrogazione dell'imposta sulla salute e l'assistenza sociale.
Complessità della busta paga 2022/23: Poiché l'aumento dell'IN è stato annullato a metà dell'anno fiscale 2022/23, i datori di lavoro hanno dovuto applicare due aliquote NI diverse nell'arco di un singolo anno fiscale: le aliquote più elevate dal 6 aprile al 5 novembre 2022 e le aliquote originali dal 6 novembre 2022 in poi. Il software di elaborazione delle paghe è stato aggiornato per gestire questa modifica a metà anno.
Contesto attuale dei tassi NI (2026/27)
Le attuali aliquote NI per il 2026/27 contengono nessun elemento di imposta sulla salute e sull'assistenza socialeTuttavia, le aliquote dell'IN sono cambiate per altri motivi:[2]
- Aliquota primaria di Classe 1 per i dipendenti: 8% (ridotto dal 12% in due fasi nel corso del 2024)
- Aliquota secondaria di classe 1 del datore di lavoro: 15% (aumentato dal 13,8% di aprile 2025 per finanziare i servizi pubblici)
- Aliquota principale di Classe 4 per lavoratori autonomi: 6% (ridotto dal 9%)
L'aumento dell'IN a carico dei datori di lavoro al 15% previsto per aprile 2025 non è correlato all'annullamento dell'imposta sanitaria e sociale. Era stato annunciato nel bilancio autunnale di ottobre 2024 come misura generale per aumentare le entrate.
Mancia: Sebbene l'imposta sanitaria e sociale non esista più, le riforme governative in materia di assistenza sociale (incluso il tetto massimo ai costi di assistenza) sono ancora in fase di attuazione, finanziate attraverso la tassazione generale anziché tramite un'imposta dedicata. Le aziende dovrebbero tenersi aggiornate su eventuali future modifiche alle aliquote dell'assicurazione nazionale annunciate nei bilanci.
Domande frequenti
Cos'era l'imposta sulla salute e l'assistenza sociale?
Si trattava di un aumento di 1,25 punti percentuali dei contributi previdenziali, annunciato dal governo a settembre 2021 per raccogliere circa 12 miliardi di sterline all'anno per il Servizio Sanitario Nazionale e l'assistenza sociale. Si applicava a dipendenti, datori di lavoro e lavoratori autonomi a partire da aprile 2022. Il piano era di separare l'imposta in un'unica imposta a partire da aprile 2023, ma l'intera politica è stata revocata a novembre 2022.
Perché l'imposta è stata annullata?
Nell'autunno del 2022, il Primo Ministro e Cancelliere entrante ha annullato l'aumento dell'IN nell'ambito di un pacchetto di tagli fiscali volti a stimolare la crescita economica. L'Health and Social Care Levy Act 2021 è stato abrogato dall'Health and Social Care Levy (Repeal) Act 2022. Le aliquote dell'IN sono tornate ai livelli precedenti ad aprile 2022 a partire dal 6 novembre 2022.
Esiste ancora l'imposta sulla salute e l'assistenza sociale?
No. Il prelievo è stato completamente abolito e non è più applicabile. Le aliquote dei contributi previdenziali per il 2026/27 sono stabilite indipendentemente da qualsiasi prelievo per la sanità e l'assistenza sociale. Il finanziamento per la riforma dell'assistenza sociale proviene ora dalla tassazione generale anziché da una sovrattassa sui contributi previdenziali vincolata.
Che fine ha fatto l'aumento dell'imposta sui dividendi?
Nell'aprile 2022 è stato introdotto un aumento parallelo di 1,25 punti percentuali delle aliquote fiscali sui dividendi. Tale aumento è stato revocato a partire dal 6 aprile 2023, riportando le aliquote all'8,75% (aliquota base), al 33,75% (aliquota maggiorata) e al 39,35% (aliquota aggiuntiva). Queste aliquote sono rimaste invariate fino al 6 aprile 2026, quando le aliquote ordinarie e maggiorate sui dividendi sono aumentate entrambe di 2 punti percentuali, raggiungendo rispettivamente il 10,75% e il 35,75% (l'aliquota aggiuntiva è rimasta al 39,35%).
Ulteriori letture
- Dipendente di classe 1 NI — aliquote e soglie attuali dell'assicurazione nazionale per i dipendenti
- Contributi previdenziali del datore di lavoro — l'aliquota contributiva previdenziale a carico del datore di lavoro per il 2026/27 e la sua applicazione
- Classi NI spiegate — panoramica di tutte le classi NI e chi paga ciascuna di esse
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