Fatti chiave
- La classe 1 dell'NI per i dipendenti è scesa da Dal 12% all'8% tra il 2015/16 e il 2025/26.
- L'IN del datore di lavoro è aumentato da Dal 13,8% al 15% nell'aprile 2025.
- La soglia secondaria è scesa bruscamente da Da £ 9.100 a £ 5.000 nell'aprile 2025.
- La classe 4 NI per i lavoratori autonomi è scesa da dal 9% al 6% nello stesso periodo.
- La classe 2 NI è diventata volontario da aprile 2024: non più obbligatorio per i lavoratori autonomi.
Tariffe NI nel tempo
Le aliquote e le soglie dell'assicurazione nazionale cambiano regolarmente, spesso in occasione del bilancio annuale o di eventi fiscali. Questa pagina fornisce una cronologia completa dall'anno fiscale 2015/16 all'attuale anno fiscale 2025/26.[1]
Capire come sono cambiate le aliquote è utile per la pianificazione fiscale, per confrontare i costi storici del personale e per verificare i calcoli precedenti dell'IN.
Tariffe NI di classe 1 per i dipendenti
| Anno fiscale | Tariffa principale (PT–UEL) | Tariffa aggiuntiva (oltre UEL) | Soglia primaria (settimanale) | UEL (settimanale) |
|---|---|---|---|---|
| 2015/16 | 12% | 2% | £155 | £815 |
| 2016/17 | 12% | 2% | £155 | £827 |
| 2017/18 | 12% | 2% | £157 | £866 |
| 2018/19 | 12% | 2% | £162 | £892 |
| 2019/20 | 12% | 2% | £166 | £962 |
| 2020/21 | 12% | 2% | £183 | £962 |
| 2021/22 | 12% | 2% | £184 | £967 |
| 2022/23 | 12% † | 2% | £242 † | £967 |
| 2023/24 | 12% ‡ | 2% | £242 | £967 |
| 2024/25 | 8% | 2% | £242 | £967 |
| 2025/26 | 8% | 2% | £242 | £967 |
† 2022/23: il costo del trasporto pubblico era di £ 190/settimana da aprile, poi aumentato a £ 242/settimana da luglio 2022. Da aprile 2022 è stata aggiunta un'imposta temporanea dell'1,25% sull'assistenza sanitaria e sociale, che è stata poi annullata a novembre 2022.
‡ 2023/24: l'aliquota è stata del 12% da aprile 2023, per poi essere ridotta al 10% dal 6 gennaio 2024.
Aliquote NI di classe 1 del datore di lavoro
| Anno fiscale | Tasso del datore di lavoro | Soglia secondaria (settimanale) | Soglia secondaria (annuale) |
|---|---|---|---|
| 2015/16 | 13.8% | £156 | £8,112 |
| 2016/17 | 13.8% | £156 | £8,112 |
| 2017/18 | 13.8% | £157 | £8,164 |
| 2018/19 | 13.8% | £162 | £8,424 |
| 2019/20 | 13.8% | £166 | £8,632 |
| 2020/21 | 13.8% | £169 | £8,788 |
| 2021/22 | 13.8% | £170 | £8,840 |
| 2022/23 | 13.8% † | £175 | £9,100 |
| 2023/24 | 13.8% | £175 | £9,100 |
| 2024/25 | 13.8% | £175 | £9,100 |
| 2025/26 | 15% | £96 | £5,000 |
† 2022/23: Da aprile 2022 è stata aggiunta una sovrattassa temporanea dell'1,25% sull'imposta sanitaria e sociale (portando l'aliquota effettiva al 15,05%), che è stata poi revocata a novembre 2022.
Cambiamento chiave: La modifica di aprile 2025 ha rappresentato il maggiore aumento annuo dei costi previdenziali a carico del datore di lavoro dall'istituzione del sistema. L'aliquota è aumentata di 1,2 punti percentuali, mentre la soglia è scesa di 4.100 sterline per dipendente all'anno.[4]
Aliquote NI di classe 4 (lavoratori autonomi)
| Anno fiscale | Tasso principale | Tariffa aggiuntiva | Limite di profitto inferiore (annuale) | Limite massimo di profitto (annuale) |
|---|---|---|---|---|
| 2015/16 | 9% | 2% | £8,060 | £42,385 |
| 2016/17 | 9% | 2% | £8,060 | £43,000 |
| 2017/18 | 9% | 2% | £8,164 | £45,000 |
| 2018/19 | 9% | 2% | £8,424 | £46,350 |
| 2019/20 | 9% | 2% | £8,632 | £50,000 |
| 2020/21 | 9% | 2% | £9,500 | £50,000 |
| 2021/22 | 9% | 2% | £9,568 | £50,270 |
| 2022/23 | 9.73% † | 2% | £11,909 † | £50,270 |
| 2023/24 | 9% ‡ | 2% | £12,570 | £50,270 |
| 2024/25 | 6% | 2% | £12,570 | £50,270 |
| 2025/26 | 6% | 2% | £12,570 | £50,270 |
† 2022/23: l'aliquota era del 9% da aprile; con il supplemento H&SC Levy, l'aliquota mista era del 9,73%. LPL era di £ 9.880 da aprile, aumentata a £ 12.570 da luglio 2022.
‡ 2023/24: l'aliquota era del 9% da aprile 2023, poi ridotta all'8% dal 6 gennaio 2024.
Aliquote NI di classe 2 (lavoratori autonomi)
| Anno fiscale | Tariffa settimanale | Costo annuale | Soglia di piccoli profitti | Note |
|---|---|---|---|---|
| 2015/16 | £2.80 | £145.60 | £5,965 | Obbligatorio sopra SPT |
| 2016/17 | £2.80 | £145.60 | £5,965 | |
| 2017/18 | £2.85 | £148.20 | £6,025 | |
| 2018/19 | £2.95 | £153.40 | £6,205 | |
| 2019/20 | £3.00 | £156.00 | £6,365 | |
| 2020/21 | £3.05 | £158.60 | £6,475 | |
| 2021/22 | £3.05 | £158.60 | £6,515 | |
| 2022/23 | £3.15 | £163.80 | £6,725 | |
| 2023/24 | £3.45 | £179.40 | £6,725 | |
| 2024/25 | £3.45 | £179.40 | £6,725 | Non più obbligatorio |
| 2025/26 | £3.50 | £182.00 | £6,845 | Solo volontario |
Cambiamento di classe 2 nel 2024: Da aprile 2024, l'IN di Classe 2 non è più obbligatorio per i lavoratori autonomi con profitti superiori alla soglia di piccoli profitti. Ai fini dell'anno di qualificazione per la pensione statale, questi lavoratori sono considerati come se avessero versato l'IN di Classe 2. Coloro che sono al di sotto della soglia possono comunque versare volontariamente 3,50 sterline a settimana per tutelare il proprio diritto alla pensione statale.[3]
Tariffe NI volontarie di classe 3
| Anno fiscale | Tariffa settimanale | Costo annuale |
|---|---|---|
| 2015/16 | £14.10 | £733.20 |
| 2016/17 | £14.10 | £733.20 |
| 2017/18 | £14.25 | £741.00 |
| 2018/19 | £14.65 | £761.80 |
| 2019/20 | £15.00 | £780.00 |
| 2020/21 | £15.30 | £795.60 |
| 2021/22 | £15.40 | £800.80 |
| 2022/23 | £15.85 | £824.20 |
| 2023/24 | £17.45 | £907.40 |
| 2024/25 | £17.45 | £907.40 |
| 2025/26 | £17.75 | £923.00 |
Cronologia del limite inferiore di guadagno (LEL)
| Anno fiscale | LEL (settimanale) | LEL (annuale) |
|---|---|---|
| 2015/16 | £112 | £5,824 |
| 2016/17 | £112 | £5,824 |
| 2017/18 | £113 | £5,876 |
| 2018/19 | £116 | £6,032 |
| 2019/20 | £118 | £6,136 |
| 2020/21 | £120 | £6,240 |
| 2021/22 | £120 | £6,240 |
| 2022/23 | £123 | £6,396 |
| 2023/24 | £123 | £6,396 |
| 2024/25 | £123 | £6,396 |
| 2025/26 | £125 | £6,500 |
Cronologia dell'indennità di lavoro
| Anno fiscale | Quantità | Limite di ammissibilità |
|---|---|---|
| 2014/15 (introdotto) | £2,000 | Nessun limite |
| 2015/16 | £2,000 | Nessun limite |
| 2016/17 | £3,000 | Nessun limite |
| 2017/18 – 2019/20 | £3,000 | Bolletta NI inferiore a £ 100.000 |
| 2020/21 – 2021/22 | £4,000 | Bolletta NI inferiore a £ 100.000 |
| 2022/23 – 2024/25 | £5,000 | Bolletta NI inferiore a £ 100.000 |
| 2025/26 | £10,500 | Bolletta NI inferiore a £ 100.000 |
Domande frequenti
Quanto è cambiato l'IN dei dipendenti negli ultimi 10 anni?
L'aliquota di previdenza complementare (NI) per i dipendenti principali è scesa dal 12% del 2015/16 all'8% del 2025/26. I tagli più significativi si sono verificati a gennaio 2024 (dal 12% al 10%) e ad aprile 2024 (dal 10% all'8%). Anche l'aliquota aggiuntiva al di sopra dell'UEL è scesa dal 2% al 2% (invariata).
Quando l'assicurazione nazionale del datore di lavoro è aumentata al 15%?
Il 6 aprile 2025, l'imposta nazionale a carico del datore di lavoro è aumentata dal 13,8% al 15%. Contemporaneamente, la soglia secondaria è stata ridotta da 9.100 a 5.000 sterline. Entrambe le modifiche sono state annunciate nel Bilancio d'autunno 2024.
Che fine ha fatto la Classe 2 NI?
Da aprile 2024, l'assicurazione nazionale di Classe 2 non sarà più obbligatoria per i lavoratori autonomi con profitti superiori alla soglia per i piccoli profitti. I lavoratori autonomi con redditi superiori alla soglia sono considerati come se avessero versato l'assicurazione nazionale di Classe 2 ai fini della pensione statale. Coloro che percepiscono redditi inferiori alla soglia possono comunque versare contributi volontari.
Come è cambiata la soglia primaria?
La soglia primaria è aumentata costantemente da 155 sterline a settimana nel 2015/16 a 242 sterline a settimana nel 2022/23, per poi rimanere congelata fino al 2025/26. L'equivalente annuo è di 12.570 sterline, in linea con la detrazione fiscale personale.
Ulteriori letture
- Dipendente di Classe 1 NI: Tariffe e fasce — tariffe NI attuali per i dipendenti in dettaglio
- Contributi previdenziali del datore di lavoro — le modifiche alle soglie e alle aliquote dell'IN del datore di lavoro per il 2025/26
- Classe 4 NI: Tariffe e soglie — attuale NI autonomo in dettaglio
- Classe 2 NI: Tariffe e soglie — contributi volontari di Classe 2 per i lavoratori autonomi
- L'indennità di occupazione — la riduzione di £ 10.500 dell'IN del datore di lavoro
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