Fatti chiave
- I contributi previdenziali di Classe 2 e Classe 4 vengono calcolati automaticamente quando si presenta la dichiarazione dei redditi.
- Vengono aggiunti all'imposta sul reddito dovuta per formare l'importo totale delle tasse da pagare entro il 31 gennaio.
- La classe 4 NI è inclusa nei pagamenti in conto (31 gennaio e 31 luglio).
- Ai sensi MTD per l'imposta sul reddito, l'NI verrà calcolato come parte della dichiarazione finale.
NI e autovalutazione
Se sei un lavoratore autonomo, i tuoi contributi previdenziali non vengono detratti mensilmente dallo stipendio (come avviene per i contributi previdenziali di Classe 1 di un dipendente). Vengono invece calcolati e riscossi tramite il sistema di autovalutazione, lo stesso processo che utilizzi per dichiarare il tuo reddito e pagare l'imposta sul reddito.[1]
Cosa viene calcolato
Quando si presenta la dichiarazione dei redditi, HMRC calcola due tipi di NI:[3]
| Classe NI | Come viene calcolato | Tasso 2026/27 |
|---|---|---|
| Classe 2 | Importo fisso × numero di settimane di lavoro autonomo | 3,65 sterline a settimana (189,80 sterline all'anno) |
| Classe 4 | Percentuale di utili da lavoro autonomo | 6% (£ 12.570–£ 50.270); 2% in più |
Come appare l'NI sulla tua bolletta fiscale
La tua bolletta fiscale di autovalutazione (nota ufficialmente come "Estratto Conto") mostra la tua responsabilità totale suddivisa in:[2]
- Imposta sul reddito — calcolato sul reddito imponibile totale da tutte le fonti
- Classe 2 NI — mostrato come una voce di riga separata
- Classe 4 NI — mostrato come una voce di riga separata
- Rimborso prestiti studenteschi (se applicabile)
- Meno: Pagamenti in acconto già effettuati
- Pagamento a saldo dovuto
Esempio di dichiarazione dei redditi per un utile da lavoro autonomo di 35.000 sterline (2026/27):
- Imposta sul reddito: £ 4.486,00 (20% su £ 22.430 oltre la franchigia personale)
- Classe 4 NI: £ 1.345,80 (6% su £ 22.430 oltre il limite inferiore di profitto)
- Contributi previdenziali di classe 2: £189,80
- Responsabilità totale: £ 6.021,60
Pagamenti in conto
Se la tua fattura di autovalutazione supera £ 1.000 (e meno dell'80% è stato riscosso alla fonte tramite PAYE), devi effettuare i pagamenti in acconto:[2]
| Pagamento | Scadenza | Quantità |
|---|---|---|
| Primo pagamento in acconto | 31 gennaio (durante l'anno fiscale) | 50% della fattura totale dell'anno precedente |
| Secondo pagamento in acconto | 31 luglio (dopo l'anno fiscale) | 50% della fattura totale dell'anno precedente |
| Pagamento di conguaglio | 31 gennaio (dopo l'anno fiscale) | Resto dopo i pagamenti in acconto |
Importante: Classe 4 NI È incluso nei pagamenti in conto, ma la Classe 2 NI è nonLa Classe 2 viene aggiunta al saldo il 31 gennaio. Questo può sorprendere alcuni: la bolletta di gennaio potrebbe essere leggermente superiore alla metà del debito totale.
Il processo di archiviazione
Quando compili la tua dichiarazione dei redditi:[1]
- Segnala i tuoi redditi e le tue spese da lavoro autonomo su pagine sul lavoro autonomo (SA103S per abbreviare o SA103F per esteso)
- Il tuo profitto netto è calcolato
- Il sistema HMRC calcola automaticamente la tua NI di Classe 4 in base a questa cifra di profitto
- L'NI di classe 2 viene aggiunto in base al numero di settimane in cui hai lavorato come lavoratore autonomo durante l'anno
- Se i tuoi profitti sono inferiori alla soglia per i piccoli profitti (£7.105), puoi aderire volontariamente alla Classe 2
- Il totale (Imposta sul reddito + Classe 2 + Classe 4) costituisce la tua fattura fiscale
MTD per l'imposta sul reddito: come funzionerà l'Irlanda del Nord
Con l'entrata in vigore del programma Making Tax Digital per l'imposta sul reddito, la dichiarazione dei redditi autovalutata verrà sostituita da aggiornamenti trimestrali digitali e da una dichiarazione finale:[4]
- Aggiornamenti trimestrali: Ogni trimestre si presentano riepiloghi di entrate e uscite. In questa fase non viene calcolato alcun contributo previdenziale.
- Rendiconto di fine periodo: Confermi i dati di ciascuna fonte aziendale per l'anno
- Dichiarazione finale: Sostituisce la dichiarazione dei redditi. HMRC calcola la tua responsabilità totale, inclusi l'imposta sul reddito, l'assicurazione nazionale di classe 2 e l'assicurazione nazionale di classe 4.
I calcoli fondamentali dell'NI rimarranno gli stessi: ciò che cambierà sarà il modo in cui si dichiarano i redditi e le spese sottostanti.
Situazioni comuni
Primo anno di lavoro autonomo
Nel primo anno, non avrai acconti sui pagamenti precedenti. La tua prima bolletta scade il 31 gennaio successivo alla fine dell'anno fiscale, più un primo acconto per l'anno successivo. Questo significa che la tua prima bolletta di gennaio potrebbe sembrare un "doppio pagamento".
Chiusura della tua attività
Se si cessa di svolgere l'attività di lavoratore autonomo durante l'anno fiscale, l'indennità di disoccupazione di Classe 2 viene addebitata solo per le settimane in cui si è svolto il lavoro autonomo. La Classe 4 viene calcolata sugli utili conseguiti durante il periodo di lavoro autonomo.
Perdite
Se il tuo lavoro autonomo comporta una perdita, non c'è alcun contributo di Classe 4 da pagare (dato che non ci sono profitti). La Classe 2 è comunque dovuta a meno che i tuoi profitti non siano inferiori alla Soglia per Piccoli Profitti: una perdita è inferiore alla soglia, quindi la Classe 2 diventa volontaria.
Scadenze chiave
| Scadenza | A cosa serve |
|---|---|
| 5 ottobre | Registrati per l'autovalutazione presso HMRC (se sei un nuovo lavoratore autonomo) |
| 31 ottobre | Scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi cartacea |
| 31 gennaio | Scadenza presentazione online + pagamento saldo + primo acconto |
| 31 luglio | Secondo pagamento in acconto |
Domande frequenti
Devo pagare l'assicurazione nazionale separatamente dalle tasse?
No. Per i lavoratori autonomi, l'assicurazione nazionale di Classe 2 e Classe 4 è inclusa nella dichiarazione dei redditi. Si pagano contemporaneamente all'imposta sul reddito, in un'unica soluzione. Non esiste una fattura separata per l'assicurazione nazionale.
L'assicurazione nazionale è inclusa nei miei pagamenti in conto?
La classe 4 NI è inclusa nei pagamenti in conto. La classe 2 NI è non incluso nei pagamenti in acconto: viene aggiunto come importo separato al saldo del 31 gennaio. Ciò significa che la bolletta di gennaio potrebbe essere leggermente più alta del previsto.
Come funzionerà l'Irlanda del Nord nell'ambito MTD per l'imposta sul reddito?
Con il programma Making Tax Digital, dovrai inviare aggiornamenti trimestrali di entrate e uscite, ma l'IN non verrà calcolata fino alla dichiarazione finale (che sostituisce la dichiarazione dei redditi autovalutata). Le Classi 2 e 4 saranno calcolate in quel momento e incluse nella fattura finale.
Cosa succede se non riesco a pagare la bolletta dell'IN?
Poiché l'IR è parte integrante della tua fattura di autovalutazione, puoi richiedere un accordo "Time to Pay" con HMRC se non riesci a saldare l'intero importo entro la scadenza. Chiama l'assistenza per i pagamenti di autovalutazione al numero 0300 200 3822 per discutere le opzioni disponibili. Sui pagamenti in ritardo verranno addebitati interessi di mora.
Ulteriori letture
- Classe 2 NI: Tariffe e soglie — NI a tasso fisso per i lavoratori autonomi
- Classe 4 NI: Tariffe e soglie — NI basato sui profitti
- NI quando dipendente e lavoratore autonomo — pagamento dell'IN da entrambe le fonti
- Contributi volontari di classe 2 — pagare volontariamente quando i profitti sono bassi
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