Fatti chiave
- Aliquota NI del datore di lavoro: 15% da aprile 2025 (in aumento rispetto al 13,8%).
- Soglia secondaria ridotta a £ 5.000/anno (da £ 9.100).
- Il datore di lavoro NI ha nessun limite superiore — si applica a tutti i guadagni superiori alla soglia.
- L'assicurazione nazionale del datore di lavoro è un costo aggiuntivo che si aggiunge allo stipendio lordo del dipendente.
- L'indennità di disoccupazione (£ 10.500) può ridurre la spesa per i datori di lavoro idonei.
Che cosa è l'assicurazione nazionale del datore di lavoro?
L'assicurazione nazionale del datore di lavoro (chiamata anche contributi secondari di Classe 1) è un'imposta che i datori di lavoro pagano sui guadagni dei propri dipendenti. Viene addebitata in cima a la retribuzione lorda del dipendente, che non viene detratta dallo stipendio del dipendente.[1]
A differenza dell'assicurazione nazionale per i dipendenti, che il lavoratore vede detratta dalla propria busta paga, l'assicurazione nazionale per i datori di lavoro è invisibile al dipendente. Si tratta, tuttavia, di un costo significativo per il personale che ogni azienda deve prevedere nel proprio budget.
Aliquote NI del datore di lavoro (2025/26)
Dal 6 aprile 2025, le aliquote dell'assicurazione nazionale per i datori di lavoro sono cambiate in modo significativo in seguito al bilancio autunnale 2024:[3]
| Dettaglio | 2024/25 | 2025/26 |
|---|---|---|
| Aliquota NI del datore di lavoro | 13.8% | 15% |
| Soglia secondaria (annuale) | £9,100 | £5,000 |
| Soglia secondaria (mensile) | £758 | £417 |
| Soglia secondaria (settimanale) | £175 | £96 |
| Limite superiore | Nessuno | Nessuno |
Doppio impatto: I datori di lavoro sono stati colpiti due volte nell'aprile 2025: il tasso è aumentato di 1,2 punti percentuali E La soglia di attivazione dell'assicurazione nazionale è scesa di 4.100 sterline. Per molte aziende, l'effetto combinato ha aumentato il costo di ciascun dipendente di diverse centinaia di sterline all'anno.[4]
Come viene calcolato il contributo previdenziale del datore di lavoro
Il calcolo è semplice: si prende la retribuzione lorda del dipendente per il periodo di paga, si sottrae la soglia secondaria e si moltiplica il resto per il 15%.[1]
- Indennità di disoccupazione del datore di lavoro = 15% × (reddito lordo − soglia secondaria)
- Se i guadagni sono inferiori alla soglia secondaria, l'assicurazione nazionale del datore di lavoro è pari a £ 0
- Non esiste un limite massimo: il 15% si applica a tutti i guadagni superiori alla soglia
- Calcolato per periodo di paga (settimanale, mensile, ecc.) in linea con il ciclo di pagamento
Esempi svolti
Esempio 1: dipendente che guadagna £ 25.000/anno:
- Guadagni superiori alla soglia secondaria: £ 25.000 - £ 5.000 = £ 20.000
- Datore di lavoro NI: 15% × £ 20.000 = £ 3.000/anno
- Contributo mensile del datore di lavoro: £250
Esempio 2: dipendente che guadagna £ 50.000/anno:
- Guadagni superiori alla soglia secondaria: £ 50.000 - £ 5.000 = £ 45.000
- Datore di lavoro NI: 15% × £ 45.000 = £ 6.750/anno
- Contributo mensile del datore di lavoro: £562.50
Esempio 3: dipendente che guadagna £ 100.000/anno:
- Guadagni superiori alla soglia secondaria: £ 100.000 - £ 5.000 = £ 95.000
- Datore di lavoro NI: 15% × £ 95.000 = £ 14.250/anno
- Contributo mensile del datore di lavoro: £1,187.50
Confronto dei costi: 2024/25 vs 2025/26
La tabella seguente mostra l'aumento dell'IN a carico del datore di lavoro per diversi livelli salariali:
| Stipendio annuo | Datore di lavoro NI 2024/25 | Datore di lavoro NI 2025/26 | Aumento |
|---|---|---|---|
| £12,570 | £479 | £1,136 | £657 |
| £25,000 | £2,194 | £3,000 | £806 |
| £35,000 | £3,574 | £4,500 | £926 |
| £50,000 | £5,644 | £6,750 | £1,106 |
| £75,000 | £9,094 | £10,500 | £1,406 |
| £100,000 | £12,544 | £14,250 | £1,706 |
Quali guadagni sono soggetti all'IN del datore di lavoro?
L'assicurazione nazionale del datore di lavoro si applica alla maggior parte delle forme di retribuzione in denaro:[2]
- Stipendio e salario
- Paga degli straordinari
- Bonus e commissioni
- Indennità di malattia obbligatoria e indennità di maternità/paternità obbligatoria
- Retribuzione delle ferie
Il datore di lavoro NI fa non applicare a:
- Contributi pensionistici versati dal datore di lavoro
- Prestazioni in natura (queste attraggono invece la Classe 1A NI)
- Dividendi pagati agli azionisti-amministratori
- Importi del sacrificio salariale (l'NI viene calcolato sullo stipendio ridotto)
Modi per ridurre l'IN del datore di lavoro
Esistono diversi modi legittimi per ridurre la bolletta dell'assicurazione nazionale del tuo datore di lavoro:
| Metodo | Come funziona | Risparmio annuo (per dipendente) |
|---|---|---|
| Indennità di lavoro | Richiedi uno sconto fino a £ 10.500 sulla tua bolletta assicurativa nazionale del datore di lavoro | Fino a £ 10.500 (condivisi tra tutti i dipendenti) |
| Sacrificio salariale (pensioni) | Il dipendente rinuncia allo stipendio in cambio dei contributi pensionistici del datore di lavoro | 15% della quantità sacrificata |
| Sacrificio salariale (andare al lavoro in bicicletta, veicoli elettrici) | Il dipendente sacrifica lo stipendio per ottenere dei benefit qualificanti | 15% della quantità sacrificata |
| Assunzione di minori di 21 anni/apprendisti | 0% di assicurazione nazionale del datore di lavoro fino a £ 50.270 (categorie H e M) | Fino a £ 6.791 |
| Assumere veterani | 0% di assicurazione nazionale del datore di lavoro fino a £ 50.270 nel primo anno di impiego civile (categoria V) | Fino a £ 6.791 |
Mancia: Il sacrificio salariale per i contributi pensionistici fa risparmiare sia il datore di lavoro E il contributo pensionistico del dipendente. Il datore di lavoro risparmia il 15% e il dipendente l'8% (o il 2% in più rispetto al limite massimo di contribuzione) sull'importo sacrificato. Molti datori di lavoro riversano parte dei loro risparmi al dipendente come contributo pensionistico aggiuntivo.
Pagamento dell'IN del datore di lavoro HMRC
L'IN del datore di lavoro viene riscosso tramite il sistema PAYE insieme all'imposta sul reddito e all'IN del dipendente:[2]
- Il pagamento è dovuto entro il 22 del mese successivo (pagamento elettronico) o 19° (controllo)
- Sono disponibili pagamenti trimestrali se la rata mensile media è inferiore a £ 1.500
- Si segnala l'NI del datore di lavoro su ogni invio del pagamento completo (FPS) tramite RTI
- Utilizzare un riepilogo dei pagamenti del datore di lavoro (EPS) per richiedere l'indennità di lavoro o segnalare l'assenza di pagamenti
Domande frequenti
Quanto devo versare all'azienda per ogni dipendente in base all'assicurazione nazionale?
Si paga il 15% su tutti i guadagni superiori a £ 5.000 all'anno (£ 417 al mese). Ad esempio, con uno stipendio di £ 30.000 si pagherebbe il 15% su £ 25.000, ovvero £ 3.750 all'anno. Non esiste un tetto massimo di guadagno per l'assicurazione nazionale del datore di lavoro.
Perché l'assicurazione nazionale del datore di lavoro è aumentata nell'aprile 2025?
Il governo ha aumentato l'IN a carico del datore di lavoro dal 13,8% al 15% e ha ridotto la soglia secondaria da 9.100 a 5.000 sterline nell'ambito del bilancio autunnale 2024. L'annuncio è stato fatto per aumentare le entrate per i servizi pubblici, in particolare per il Servizio Sanitario Nazionale e l'assistenza sociale.
I contributi previdenziali a carico del datore di lavoro vengono detratti dalla retribuzione del dipendente?
No. L'assicurazione nazionale del datore di lavoro è un costo aggiuntivo pagato dal datore di lavoro in aggiunta allo stipendio lordo del dipendente. Non riduce la retribuzione netta del dipendente. Tuttavia, aumenta il costo totale del lavoro.
Esiste un limite massimo ai contributi previdenziali dei datori di lavoro?
No. A differenza dell'assicurazione nazionale per i dipendenti (che scende al 2% oltre il limite massimo di guadagno), l'assicurazione nazionale per i datori di lavoro è applicata con un'aliquota fissa del 15% su tutti i guadagni superiori alla soglia secondaria, senza limiti massimi. Più paghi un dipendente, più contributi nazionali per i datori di lavoro devi pagare.
Ulteriori letture
- L'indennità di occupazione — richiedi uno sconto fino a £ 10.500 sulla bolletta NI del tuo datore di lavoro
- NI per apprendisti e giovani lavoratori — NI del datore di lavoro a tasso zero per apprendisti di età inferiore ai 25 anni e dipendenti di età inferiore ai 21 anni
- NI sui benefici in natura (classe 1A) — assicurazione nazionale del datore di lavoro su auto aziendali, assicurazione medica e altri benefit
- Segnalazione dell'NI tramite RTI/PAYE — come segnalare e pagare l'IN del datore di lavoro tramite Real Time Information
- Cronologia delle tariffe e delle soglie NI — come le aliquote NI dei datori di lavoro sono cambiate nel tempo
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