Fatti chiave
- La classe 1 è suddivisa in contributi a carico del dipendente (primari) e contributi a carico del datore di lavoro (secondari).
- Solo le classi 1, 2 e 3 danno diritto alla pensione statale e ai benefici contributivi.
- La classe 4 dell'INR sui profitti derivanti da lavoro autonomo non prevede alcun diritto a prestazioni.
- Le classi 1A e 1B sono pagate solo dai datori di lavoro, rispettivamente tramite prestazioni in natura e accordi di conciliazione PAYE.
Le sei classi di contributi previdenziali e chi paga ciascuna di esse
Il sistema previdenziale nazionale del Regno Unito è suddiviso in sei classi. La classe a cui si versa il contributo dipende dal fatto che si sia dipendenti, lavoratori autonomi o datori di lavoro e, in alcuni casi, anche dal fatto che si versi volontariamente.[1]
| Classe | Pagato da | Tasso (2025/26) | Costruisce la pensione? |
|---|---|---|---|
| Classe 1 (primaria) | Dipendenti | 8% (PT–UEL), 2% sopra UEL | SÌ |
| Classe 1 (secondaria) | Datori di lavoro | 15% sopra la soglia secondaria | N / A |
| Classe 1A | Datori di lavoro | 15% sulle prestazioni in natura | N / A |
| Classe 1B | Datori di lavoro | 15% sugli articoli PSA | N / A |
| Classe 2 | Lavoratore autonomo | 3,65 sterline a settimana | SÌ |
| Classe 3 | volontario | 18,40 sterline a settimana | SÌ |
| Classe 4 | Lavoratore autonomo | 6% (£ 12.570–£ 50.270), 2% in più | NO |
Classe 1: Dipendenti e datori di lavoro
La Classe 1 è la tipologia di NI più comune e si applica ai lavoratori dipendenti. Si compone di due componenti:[2]
Contributi primari (dei dipendenti)
I dipendenti versano l'IN di Classe 1 primaria sui loro guadagni:
- 0% sui guadagni fino alla soglia primaria (£ 242 a settimana / £ 12.570 all'anno)
- 8% sui guadagni compresi tra la soglia primaria e il limite massimo di guadagno (£ 967 a settimana / £ 50.270 all'anno)
- 2% su tutti i guadagni superiori al limite massimo di guadagno
Questi contributi vengono trattenuti dal datore di lavoro tramite il PAYE e inviati HMRC insieme all'imposta sul reddito.
Contributi secondari (del datore di lavoro)
I datori di lavoro versano l'IN secondaria di Classe 1 sui redditi dei propri dipendenti. Da aprile 2025:
- 15% su tutti i guadagni superiori alla soglia secondaria (£ 5.000 all'anno / £ 96 alla settimana)
- Non esiste un limite massimo: l'assicurazione nazionale del datore di lavoro continua al 15% su tutti i guadagni superiori alla soglia
Nota: La soglia secondaria del datore di lavoro è scesa da £ 9.100 a £ 5.000 all'anno nell'aprile 2025, mentre l'aliquota è aumentata dal 13,8% al 15%. Ciò rappresenta un aumento significativo dei costi per i datori di lavoro.
Lettere di categoria NI
Ai dipendenti viene assegnata una lettera di categoria NI che determina le tariffe applicate. Le più comuni sono:[2]
| Lettera | A chi si applica |
|---|---|
| UN | Dipendenti standard (i più comuni) |
| B | Donne sposate/vedove con elezione a aliquota ridotta (raro, in fase di eliminazione) |
| C | Dipendenti che hanno superato l'età pensionabile |
| H | Apprendisti sotto i 25 anni |
| M | Dipendenti di età inferiore ai 21 anni |
| Z | Dipendenti di età inferiore ai 21 anni che hanno differito l'IN |
Classe 1A: Prestazioni in natura
L'IN di Classe 1A viene versata dai datori di lavoro sul valore imponibile dei benefit in natura erogati ai dipendenti. I benefit più comuni soggetti alla Classe 1A includono:[1]
- Auto aziendali e benefit sul carburante
- Assicurazione medica privata
- Prestiti senza interessi o a basso interesse superiori a £ 10.000
- Alloggio (a meno che non sia correlato al lavoro)
Il tasso è 15% da aprile 2025 (in precedenza 13,8%). La classe 1A è dovuta entro 22 luglio dopo la fine dell'anno fiscale (o entro il 19 luglio in caso di pagamento tramite posta).
Classe 1B: Accordi di transazione PAYE
La Classe 1B si applica ai datori di lavoro che hanno stipulato un accordo di transazione PAYE (PSA) con HMRC . Un PSA copre benefit e spese minori, irregolari o impraticabili, come spese di intrattenimento per il personale, piccoli regali o spese di trasferimento.[4]
Il datore di lavoro paga l'IN di Classe 1B a 15% (da aprile 2025) sul valore lordo degli elementi inclusi nel PSA. Ciò è dovuto da 22 ottobre dopo la fine dell'anno fiscale.
Classe 2: Lavoratori autonomi (tariffa fissa)
L'assicurazione sulla vita di classe 2 è un contributo settimanale fisso versato dai lavoratori autonomi:[3]
- 3,65 sterline a settimana (2026/27) — circa 190 sterline all'anno
- Obbligatorio solo se gli utili superano la soglia per i piccoli profitti (£7.105).
- Può essere pagato volontariamente se i profitti sono inferiori alla soglia
- Accresce il diritto alla pensione di Stato, all'indennità di maternità e all'ESA
Mancia: La Classe 2 è il modo più economico per maturare un anno contributivo valido ai fini della pensione statale. Con un costo di 3,65 sterline a settimana (190 sterline all'anno), è una frazione del costo della Classe 3, a cui si aderisce volontariamente (18,40 sterline a settimana / 957 sterline all'anno).
Classe 3: Contributi volontari
La Classe 3 è per le persone che vogliono colmare le lacune nel loro record NI ma non sono lavoratori autonomi (o i cui profitti da lavoro autonomo sono troppo bassi perché la Classe 2 sia obbligatoria). L'aliquota è 18,40 sterline a settimana (2026/27).[1]
Potresti pagare la Classe 3 se:
- Prendersi del tempo libero dal lavoro (ad esempio per responsabilità di cura, viaggi, anni sabbatici)
- Viveva all'estero e non pagava l'assicurazione nazionale
- Ha avuto guadagni inferiori al limite inferiore dei guadagni
Classe 4: Lavoratori autonomi (basati sul profitto)
L'imposta nazionale di classe 4 viene applicata ai profitti derivanti da lavoro autonomo e viene riscossa tramite autovalutazione:[3]
- 6% su profitti compresi tra £ 12.570 e £ 50.270
- 2% su profitti superiori a £ 50.270
- Nessun diritto a prestazioni, di fatto una tassa sugli utili
- Incluso nella tua fattura di autovalutazione e nei pagamenti in acconto
Esempio: Un lavoratore autonomo con un utile di £ 35.000 paga un'imposta nazionale di Classe 4 di £ 1.345,80 (6% su £ 22.430 tra £ 12.570 e £ 35.000), più un'imposta nazionale di Classe 2 di circa £ 179, per un totale di circa £ 1.525.
Quali classi danno diritto ai benefici?
| Beneficio | Classe 1 | Classe 2 | Classe 3 | Classe 4 |
|---|---|---|---|---|
| Pensione statale | SÌ | SÌ | SÌ | NO |
| JSA contributivo | SÌ | NO | NO | NO |
| Contributo ESA | SÌ | SÌ | NO | NO |
| Assegno di maternità | SÌ | SÌ | NO | NO |
| Indennità di lutto | SÌ | SÌ | SÌ | NO |
Domande frequenti
Quale classe NI devo pagare?
Se sei un dipendente, paghi la Classe 1. Se sei un lavoratore autonomo, paghi la Classe 2 e la Classe 4. Se sei un datore di lavoro, paghi la Classe 1 secondaria sui guadagni dei tuoi dipendenti e la Classe 1A su eventuali benefit in natura che fornisci.
L'IN di Classe 4 viene conteggiato nella mia pensione statale?
No. La Classe 4 dell'IN non dà diritto alla pensione statale o a prestazioni contributive. Solo i contributi di Classe 1 (dipendente), Classe 2 e Classe 3 volontari sono considerati ai fini del calcolo degli anni di contribuzione all'IN.
Che cos'è l'assicurazione nazionale di classe 1A?
La Classe 1A è pagata dai datori di lavoro in base al valore dei benefit in natura forniti ai dipendenti, ad esempio auto aziendali, assicurazione sanitaria privata o prestiti senza interessi superiori a £ 10.000. L'aliquota è del 15% a partire da aprile 2025. I dipendenti non pagano la Classe 1A.
Posso versare contributi previdenziali volontari per colmare le lacune nella mia fedina penale?
Sì. I contributi volontari di Classe 3 costano 18,40 sterline a settimana (2026/27) e possono colmare le lacune nel tuo storico contributivo previdenziale per incrementare la tua pensione statale. Se sei un lavoratore autonomo con bassi profitti, i contributi volontari di Classe 2, a 3,65 sterline a settimana, rappresentano un'alternativa più economica.
Che cos'è l'assicurazione nazionale di classe 1B?
La Classe 1B è pagata dai datori di lavoro che hanno un Accordo di Transazione PAYE (PSA) con HMRC . Un PSA consente ai datori di lavoro di pagare le tasse e l'IN su benefit di entità minore, irregolari o impraticabili per conto dei dipendenti. L'IN di Classe 1B è addebitata al 15% (da aprile 2025) sul valore lordo degli elementi nel PSA.
Ulteriori letture
- Che cosa è l'assicurazione nazionale? — panoramica e differenze tra l'imposta sul reddito e l'imposta sul reddito
- Classe 2 NI: Tariffe e soglie — contributi forfettari per i lavoratori autonomi
- Classe 4 NI: Tariffe e soglie — NI basato sui profitti per i lavoratori autonomi
- Dipendente di classe 1 NI — tariffe, fasce e lettere di categoria NI per i dipendenti
- Contributi previdenziali del datore di lavoro — tariffe dei datori di lavoro da aprile 2025
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