Fatti chiave
- I redditi da locazione sono riportati sul SA105 (proprietà nel Regno Unito) pagine supplementari della dichiarazione dei redditi.
- Si dichiara il reddito su un base dell'anno fiscale (dal 6 aprile al 5 aprile), utilizzando il metodo di competenza O base di cassa.
- IL base di cassa è disponibile se il totale delle entrate lorde derivanti dall'affitto è inferiore a £ 150.000.
- Devi dichiarare tutti i redditi da locazione anche se è stato riscosso da un agente immobiliare per tuo conto.
- Le spese vengono inserite in forma aggregata: non è necessario elencare ogni singola ricevuta.
Panoramica
Se ricevi un reddito da locazione da una proprietà nel Regno Unito, lo segnali HMRC tramite SA105 Pagine supplementari della dichiarazione dei redditi. Il modello SA105 copre i redditi derivanti da locazioni di immobili arredati e non arredati, case vacanze e altri redditi da proprietà immobiliari nel Regno Unito.[1]
Quali redditi dichiarare
È necessario dichiarare tutti i redditi da locazione percepiti durante l'anno fiscale (dal 6 al 5 aprile). Ciò include:
- Pagamenti regolari dell'affitto da parte degli inquilini
- Pagamenti forfettari come premi per la concessione di un contratto di locazione
- Reddito da servizi correlati alla proprietà (ad esempio parcheggio, lavanderia)
- Qualsiasi reddito riscosso da un agente immobiliare per tuo conto (segnala l'importo lordo)
- Importi ricevuti per consentire l'accesso (ad esempio pagamenti per permessi di passaggio)
Affitto riscosso dall'agente: Se il tuo agente immobiliare riscuote 12.000 sterline di affitto e deduce 1.200 sterline di spese di gestione, pagandoti 10.800 sterline, devi dichiarare 12.000 sterline come reddito e 1.200 sterline come spesa. Non limitarti a dichiarare le 10.800 sterline che hai ricevuto.
Contabilità di cassa vs contabilità di competenza
Puoi scegliere di calcolare i tuoi profitti da locazione su entrambi i base di cassa o il base di competenza:[3]
| Caratteristica | Base di cassa | Principio di competenza |
|---|---|---|
| Reddito registrato | Quando ricevuto | Quando dovuto (guadagnato) |
| Spese registrate | Quando pagato | Quando si verifica (si verifica la responsabilità) |
| Idoneità | Entrate lorde inferiori a £ 150.000 | Disponibile a tutti |
| Riporto delle perdite | Limitato al reddito da proprietà | Disponibile il riporto completo |
| Complessità | Più semplice | Più complesso, richiede debitori/creditori |
La maggior parte dei proprietari con affitti semplici dovrebbero usare il base di cassa perché è più semplice. Il pagamento avviene automaticamente in contanti, a meno che non si scelga di non pagare spuntando la casella corrispondente sul modulo SA105.
Completamento del SA105
Il SA105 è strutturato in sezioni:[1]
- Reddito da proprietà: Inserisci il reddito totale da locazione per l'anno.
- Spese di proprietà: Inserisci le spese totali ammissibili (in categorie aggregate come riparazioni, assicurazione, spese di gestione, ecc.).
- Costi finanziari: Inserisci gli interessi totali sul mutuo e gli altri costi finanziari. Questi non vengono detratti dal reddito, ma utilizzati per calcolare il credito d'imposta del 20% ai sensi della Sezione 24.
- Utile o perdita netta: Il modulo calcola questo automaticamente.
- Perdite riportate: Inserire eventuali perdite patrimoniali degli anni precedenti.
Mancia: Se possiedi più immobili, devi dichiarare tutti i redditi e le spese immobiliari del Regno Unito in un unico modulo SA105. Non devi compilare un modulo separato per ogni immobile. Tuttavia, per la tua contabilità, è vivamente consigliato tenere registri separati per ogni immobile.
Proprietà multiple
Tutti i redditi e le spese immobiliari del Regno Unito vengono cumulati nel SA105. Ciò significa che una perdita su un immobile può compensare l'utile su un altro immobile nello stesso anno fiscale. Se il risultato complessivo dell'immobile è una perdita, questa viene riportata a nuovo per compensare i futuri utili immobiliari.[1]
Perdite di proprietà
Se le spese totali derivanti dal patrimonio superano il reddito totale derivante dal patrimonio, si verifica una perdita patrimoniale. Questa perdita:
- Può essere portato avanti indefinitamente contro i futuri profitti immobiliari
- Non può di solito vengono compensati con altri redditi (da lavoro dipendente, autonomo, ecc.)
- Deve essere riportato sul SA105 quindi HMRC lo registra per un uso futuro
Errori comuni da evitare
- Segnalazione dell'affitto netto anziché lordo: Dichiara sempre l'intero canone addebitato all'inquilino, anche se il tuo agente deduce le commissioni prima di pagarti
- Deduzione delle rate del capitale del mutuo: È ammissibile solo l'elemento di interesse (come credito d'imposta), non il rimborso del capitale
- Deduzione dei miglioramenti come riparazioni: Un'estensione o una conversione è una spesa in conto capitale, non una riparazione deducibile
- Dimenticare di richiedere il credito d'imposta per i costi finanziari: Inserisci gli interessi del tuo mutuo nella sezione costi finanziari per ricevere il tuo credito del 20%
- Mancata scadenza: Le dichiarazioni online devono essere presentate entro il 31 gennaio successivo alla fine dell'anno fiscale
Domande frequenti
Che cos'è il modulo SA105?
Il modulo SA105 è la pagina supplementare "Immobili nel Regno Unito" della dichiarazione dei redditi. È qui che devi dichiarare i tuoi redditi da locazione, le spese e l'utile o la perdita netta derivanti dalla locazione di immobili nel Regno Unito. Puoi compilarlo online come parte della tua dichiarazione dei redditi.
Dovrei usare il metodo di cassa o quello di competenza?
Il principio di cassa è più semplice: si registrano i ricavi al momento dell'incasso e le spese al momento del pagamento. La maggior parte dei proprietari con entrate lorde inferiori a 150.000 sterline lo utilizza. Il principio di competenza registra i ricavi alla scadenza e le spese al momento del pagamento, il che potrebbe essere necessario se le entrate superano le 150.000 sterline o se si desidera riportare le perdite a nuovo.
Devo dichiarare i redditi da locazione se l'affitto viene riscosso dal mio agente?
Sì. Anche se un agente immobiliare riscuote l'affitto e deduce le sue commissioni prima di pagarti, devi dichiarare il affitto lordo (l'intero importo pagato dall'inquilino) come reddito, quindi dichiarare le commissioni dell'agente come spesa.
Cosa succede se subisco una perdita con l'immobile in affitto?
Una perdita patrimoniale può essere riportata a nuovo e compensata con i futuri utili patrimoniali. Di solito non è possibile compensare una perdita patrimoniale con altri redditi. È consigliabile segnalare la perdita sul modulo SA105 in modo che HMRC ne tenga traccia per gli anni futuri.
Ulteriori letture
- Spese ammissibili per il locatore — cosa puoi detrarre
- Restrizione degli interessi sui mutui (Sezione 24) — come funziona il credito del 20%
- Proprietà di proprietà congiunta e reddito da locazione — divisione del reddito tra i proprietari
- Tenuta dei registri per i redditi da locazione — cosa conservare e per quanto tempo
- Scadenze per la dichiarazione dei redditi — date di deposito e pagamento
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