Fatti chiave
- L'imposta sulle plusvalenze sugli immobili residenziali è 18% (aliquota base) O 24% (aliquota più alta/aggiuntiva) dal 30 ottobre 2024.
- È necessario segnalare e pagare la CGT entro 60 giorni di completamento utilizzando il servizio online HMRC .
- IL Importo esente annuo Per il periodo 2026/27, l'importo è di 3.000 sterline a persona.
- I costi ammissibili includono prezzo di acquisto, imposta di soggiorno, spese legali e spese di miglioramento.
- Se hai mai vissuto nella proprietà, potresti avere diritto a esenzione parziale per residenza privata.
Panoramica
Quando vendi un immobile in affitto per un importo superiore a quello pagato (inclusi i costi ammissibili), il profitto è soggetto a Imposta sulle plusvalenzeGli immobili in affitto non beneficiano dell'esenzione per la residenza privata (a meno che non si viva anche lì), quindi l'intero guadagno è solitamente tassabile.[1]
Aliquote CGT sugli immobili residenziali (2026/27)
| Fascia del contribuente | Aliquota CGT |
|---|---|
| Aliquota base (reddito fino a £ 37.700 oltre l'indennità personale) | 18% |
| Aliquota più alta (reddito superiore a £ 37.700) | 24% |
| Aliquota aggiuntiva (reddito superiore a £ 125.140) | 24% |
La plusvalenza viene sommata agli altri redditi per determinare in quale fascia rientra. Se la plusvalenza si colloca a cavallo tra l'aliquota base e quella più elevata, una parte viene tassata al 18% e la parte restante al 24%.[3]
Calcolo del guadagno
Il calcolo di base:
| Fare un passo | Descrizione |
|---|---|
| 1 | proventi della vendita (o valore di mercato se regalato) |
| 2 | Meno: costi ammissibili (vedi sotto) |
| 3 | Meno: Importo esente annuo (3.000 sterline per il 2026/27) |
| 4 | Meno: qualsiasi perdite disponibili |
| 5 | = Guadagno imponibile |
Costi ammissibili
- Prezzo di acquisto (o valore di successione se ereditato)
- SDLT pagato all'acquisto
- Spese legali e di trasferimento immobiliare (sia in acquisto che in vendita)
- Commissioni dell'agente immobiliare in vendita
- Spese di miglioramento (ampliamenti, trasformazioni, miglioramenti strutturali)
- Costi del sondaggio all'acquisto
I costi di riparazione e manutenzione sono non ammissibili per CGT — vengono invece dedotti dal reddito da locazione. Vedi spese ammissibili del locatore.
Esempio pratico
| Articolo | Quantità |
|---|---|
| proventi della vendita | £350,000 |
| Meno: Prezzo di acquisto | −£200,000 |
| Meno: SDLT all'acquisto | −£7,500 |
| Meno: spese legali (acquisto e vendita) | −£3,000 |
| Meno: commissioni dell'agente immobiliare | −£5,250 |
| Meno: Ampliamento della cucina (miglioramento) | −£25,000 |
| Guadagno totale | £109,250 |
| Meno: Importo esente annuo | −£3,000 |
| Guadagno imponibile | £106,250 |
Se il proprietario è un contribuente con aliquota più alta, la CGT sarebbe £ 106.250 × 24% = £25,500.
Obbligo di segnalazione entro 60 giorni
È necessario segnalare lo smaltimento e pagare la CGT stimata entro 60 giorni dalla data di completamento (non la data di scambio). Ciò avviene tramite il servizio online "Segnala e paga l'imposta sulle plusvalenze sugli immobili nel Regno Unito" HMRC .[2]
Dovrai inoltre includere la cessione nella tua dichiarazione dei redditi per l'anno fiscale in corso. Qualsiasi imposta sulle plusvalenze (CGT) già versata tramite la dichiarazione dei redditi entro 60 giorni verrà detratta dalla tua passività finale.
Sanzioni per la segnalazione tardiva: In caso di mancato rispetto del termine di 60 giorni, HMRC applica una sanzione di 100 sterline per ritardo nella presentazione. Ulteriori sanzioni si applicano se il ritardo nella presentazione della dichiarazione supera i 3 mesi. Vengono inoltre applicati interessi su eventuali imposte sulle plusvalenze (CGT) pagate in ritardo.
Esenzione parziale per residenza privata
Se hai vissuto nella proprietà come tua residenza principale per parte del tempo in cui ne sei stato proprietario, potresti avere diritto a esenzione parziale per residenza privata (PRR)Il guadagno viene suddiviso tra periodi di occupazione (esentati) e periodi di locazione (tassabili).[4]
Punti chiave:
- IL ultimi 9 mesi di proprietà sono sempre considerati come occupazione presunta se la proprietà era la tua residenza principale in qualsiasi momento
- Agevolazioni per gli affitti (fino a £ 40.000) può essere applicato anche se si condivide l'occupazione con un inquilino
- Consulta le nostre guide dettagliate su Agevolazioni per la residenza privata E Agevolazioni per gli affitti
Mancia: Tieni registri dettagliati di quando hai vissuto nell'immobile e di quando è stato affittato. Le date determinano l'importo del PRR che puoi richiedere e possono fare una differenza significativa sulla tua fattura CGT.
Domande frequenti
A quanto ammonterà l'imposta sulle plusvalenze (CGT) che pagherò quando venderò il mio immobile in affitto?
Dipende dal reddito imponibile totale. L'utile viene aggiunto al resto del reddito annuale. Qualsiasi importo che rientra nella fascia di aliquota base è tassato al 18%, mentre qualsiasi importo nella fascia di aliquota più alta è tassato al 24%. È possibile dedurre prima l'importo esente annuo di £ 3.000 e qualsiasi costo ammissibile.
Qual è l'obbligo di segnalazione entro 60 giorni?
Quando si vende un immobile residenziale nel Regno Unito con una plusvalenza, è necessario dichiarare la cessione e pagare la CGT stimata entro 60 giorni dal completamento. È possibile farlo tramite il servizio online "Dichiarazione e pagamento dell'imposta sulle plusvalenze su immobili nel Regno Unito" HMRC . La dichiarazione tardiva comporta sanzioni.
Posso dedurre il costo dei miglioramenti dal mio guadagno?
Sì. Le spese per migliorie (migliorie) che si riflettono sullo stato dell'immobile al momento della vendita sono deducibili. Sono inclusi ampliamenti, trasformazioni e altri miglioramenti strutturali, ma non le riparazioni, che vengono invece dedotte dal reddito da locazione.
Ho diritto all'esenzione per residenza privata su un immobile in affitto?
Solo se hai vissuto nell'immobile come tua residenza principale per parte del periodo di proprietà. La plusvalenza è ripartita tra periodi di residenza (esente) e periodi di locazione (imponibile). Gli ultimi 9 mesi di proprietà sono sempre considerati come occupazione presunta se l'immobile è stato la tua residenza principale in un dato momento.
Ulteriori letture
- CGT quando si vende un immobile in affitto — guida CGT approfondita
- Il rapporto immobiliare CGT a 60 giorni — come presentare la domanda
- SDLT su acquisto a scopo di locazione — imposta di bollo sull'acquisto
- Spese ammissibili per il locatore — riparazioni vs miglioramenti
- Agevolazioni per la residenza privata — esentando la tua abitazione principale
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