Fatti chiave
- L'NRLS si applica ai proprietari i cui “luogo di residenza abituale” è al di fuori del Regno Unito.
- Gli inquilini o gli agenti immobiliari devono detrarre imposta di base (20%) dall'affitto e versarlo HMRC , a meno che il proprietario non abbia l'approvazione HMRC per ricevere l'affitto lordo.
- I proprietari possono presentare domanda HMRC utilizzando il modulo NRL1 per ricevere l'affitto senza detrazione fiscale.
- I proprietari non residenti devono comunque presentare una dichiarazione dei redditi nel Regno Unito ogni anno.
- Il NRLS è separato dal regole CGT per non residenti che si applicano quando vendi.
Panoramica
Il Non-Resident Landlord Scheme (NRLS) è un meccanismo di riscossione delle imposte HMRC per i proprietari immobiliari i cui il luogo di residenza abituale è al di fuori del Regno UnitoIn base a questo schema, gli inquilini o gli agenti immobiliari devono detrarre l'imposta sul reddito di base (20%) dall'affitto e versarla HMRC , a meno che il proprietario non abbia ricevuto l'approvazione per ricevere l'affitto senza detrazione delle imposte.[1]
Chi è un locatore non residente?
Sei considerato un locatore non residente se il tuo luogo di residenza abituale si trova al di fuori del Regno Unito. Ciò include:
- Cittadini del Regno Unito residenti all'estero (espatriati)
- Cittadini stranieri proprietari di immobili in affitto nel Regno Unito
- Persone che trascorrono più di 6 mesi all'anno fuori dal Regno Unito
- Aziende con sede legale al di fuori del Regno Unito
Il test chiave è se vivi abitualmente nel Regno Unito, non la tua nazionalità o il tuo stato di domicilio.
Come funziona l'NRLS
| Fare un passo | Chi | Che succede |
|---|---|---|
| 1 | Agente immobiliare / inquilino | Deduce il 20% di imposta sul reddito dai pagamenti dell'affitto (dopo aver dedotto le spese ammissibili se agente) |
| 2 | Agente immobiliare / inquilino | Paga l'imposta detratta HMRC trimestralmente |
| 3 | Proprietario | Riceve un affitto netto (80% del lordo dopo le spese) |
| 4 | Proprietario | Presenta la dichiarazione dei redditi nel Regno Unito e richiede il credito per le tasse detratte |
Agenti immobiliari vs inquilini: Se ti affidi a un'agenzia immobiliare del Regno Unito, quest'ultima è responsabile della detrazione delle imposte e del loro versamento HMRC . L'agenzia può dedurre le spese ammissibili prima di calcolare l'imposta. Se gestisci personalmente l'immobile e gli inquilini ti pagano direttamente, inquilino devono detrarre le tasse, ma solo se l'affitto supera le 100 sterline a settimana.
Richiesta di ricezione dell'affitto lordo (NRL1)
Puoi presentare domanda HMRC per ricevere il tuo affitto senza detrazione fiscale utilizzando il modulo NRL1Se approvato, al tuo agente o inquilino verrà chiesto di pagare l'affitto lordo e tu dovrai invece contabilizzare le tasse tramite autovalutazione.[2]
È più probabile che HMRC approvi la tua domanda se:
- I tuoi affari fiscali nel Regno Unito sono aggiornato (tutte le dichiarazioni presentate e le tasse pagate)
- Hai non ha mai avuto obblighi fiscali nel Regno Unito prima, o
- Non ti aspetti di essere soggetto alle tasse del Regno Unito (ad esempio, i tuoi profitti da locazione sono coperti dalla tua detrazione personale)
Mancia: Si consiglia vivamente di richiedere il pagamento lordo. Dedurre il 20% dall'affitto può creare problemi di liquidità, soprattutto se l'effettivo debito fiscale è inferiore (ad esempio a causa di crediti d'imposta sugli interessi del mutuo e altre spese). Con l'approvazione del NRL1, si salda il debito effettivo tramite autovalutazione.
Obblighi degli agenti immobiliari
Gli agenti immobiliari del Regno Unito che gestiscono immobili per proprietari non residenti devono:[1]
- Registrati presso HMRC per il programma per i proprietari non residenti
- Dedurre il 20% di tasse dall'affitto (dopo le spese ammissibili) a meno che il proprietario non abbia l'approvazione NRL1
- Pagare le tasse trimestralmente HMRC (entro il 5 luglio, il 5 ottobre, il 5 gennaio, il 5 aprile)
- Fornire al locatore un certificato annuale che mostra l'imposta detratta (modulo NRLY)
Obblighi di autovalutazione
In qualità di proprietario non residente, devi presentare una Dichiarazione di autovalutazione del Regno Unito ogni anno per dichiarare i tuoi redditi da locazione. Nella dichiarazione devi:[3]
- Segnala il tuo reddito totale da locazione e richiedi tutto spese ammissibili
- Richiedi il credito per qualsiasi imposta detratta ai sensi del NRLS
- Pagare eventuali tasse aggiuntive dovute o ricevere un rimborso se è stata detratta una somma eccessiva
Le persone non residenti potrebbero comunque avere diritto al Regno Unito Indennità personale (£ 12.570), a seconda della nazionalità e di eventuali trattati fiscali applicabili.
CGT quando si vende come non residente
Anche i proprietari non residenti sono soggetti a CGT sulla cessione di immobili nel Regno UnitoSi applica l'obbligo di segnalazione di 60 giorni. Consulta le nostre guide per CGT sugli immobili in affitto E CGT per non residenti su proprietà nel Regno Unito.
Domande frequenti
Che cos'è il programma per i proprietari non residenti?
L'NRLS è un programma HMRC che richiede agli inquilini e agli agenti immobiliari di detrarre l'imposta sul reddito con aliquota base (20%) dall'affitto pagato ai proprietari residenti all'estero. L'imposta detratta viene versata HMRC trimestralmente. Il proprietario può quindi richiedere un credito per l'imposta detratta al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi nel Regno Unito.
Come posso fare domanda per ricevere l'affitto senza detrazione fiscale?
Invia il modulo NRL1 HMRC . Devi dimostrare che la tua situazione fiscale nel Regno Unito è in regola (o che non sei soggetto a imposte nel Regno Unito). Se approvato, HMRC informerà il tuo agente o inquilino, che potrà pagare l'affitto lordo. L'approvazione non è automatica e potrebbe richiedere diverse settimane.
Devo comunque presentare la dichiarazione dei redditi nel Regno Unito in quanto proprietario non residente?
Sì. Anche se l'imposta è stata detratta ai sensi del NRLS, è necessario presentare una dichiarazione dei redditi per dichiarare il reddito da locazione e richiedere il rimborso di eventuali spese detraibili. È possibile richiedere il credito per l'imposta già detratta, quindi è possibile ricevere un rimborso o dover pagare imposte aggiuntive.
Cosa succede se il mio inquilino non deduce le tasse ai sensi del NRLS?
Se un inquilino non detrae le imposte quando richiesto, HMRC può perseguire l'inquilino per le imposte non pagate. Anche le agenzie immobiliari che non gestiscono correttamente il sistema possono incorrere in sanzioni. In qualità di locatore, rimani responsabile del corretto importo delle imposte nella tua dichiarazione dei redditi.
Ulteriori letture
- Dichiarazione del reddito da locazione — completando il SA105
- CGT sugli immobili in affitto — vendita come non residente
- CGT per non residenti su immobili nel Regno Unito — guida CGT dettagliata
- Obblighi fiscali per i proprietari — panoramica di tutte le tasse a carico del locatore
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