Fatti chiave
- Gli acquisti a scopo di lucro attraggono tariffe SDLT standard più un supplemento del 5% su ogni banda.
- Il sovrapprezzo era aumentato dal 3% al 5% dal 31 ottobre 2024 (Bilancio d'autunno 2024).
- Il supplemento si applica se possiedi già (o sarai proprietario) più di una proprietà residenziale.
- Aziende che acquistano immobili residenziali pagare sempre il sovrapprezzo, indipendentemente dal numero di proprietà possedute.
- UN rimborso del sovrapprezzo potrebbe essere disponibile se vendi la tua precedente abitazione principale entro 36 mesi.
Panoramica
Quando acquisti una proprietà residenziale in Inghilterra o Irlanda del Nord che non è la tua unica casa, paghi l'imposta di bollo sulla proprietà terriera (SDLT) alle aliquote standard più un supplemento del 5% su ciascuna fascia. Questo supplemento si applica agli immobili in affitto, alle seconde case e alle case vacanza.[1]
Cambiamenti nel bilancio autunnale 2024: Il sovrapprezzo per le abitazioni aggiuntive è stato aumentato dal 3% al 5% a partire dal 31 ottobre 2024. Ciò si applica agli acquisti completati a partire da tale data.[3]
Aliquote SDLT attuali per gli immobili acquistati a scopo di locazione (2026/27)
Le seguenti aliquote si applicano agli acquisti di case a scopo di locazione e di seconde case perfezionati a partire dal 1° aprile 2025:[1]
| Fascia di prezzo di acquisto | Tariffa standard | Supplemento | Tasso di acquisto per locazione |
|---|---|---|---|
| Fino a £ 125.000 | 0% | 5% | 5% |
| £125,001 – £250,000 | 2% | 5% | 7% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 5% | 10% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 5% | 15% |
| Oltre £ 1.500.000 | 12% | 5% | 17% |
Esempi svolti
Esempio 1: acquisto a scopo di locazione da £ 250.000
| Banda | Quantità | Valutare | SDLT |
|---|---|---|---|
| Fino a £ 125.000 | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| Imposta totale sulla tassa di soggiorno | £15,000 | ||
Senza la sovrattassa, un acquisto di 250.000 sterline come residenza principale comporterebbe una tassa di 2.500 sterline in tasse di trasferimento di proprietà (SDLT). La sovrattassa aggiunge ulteriori 12.500 sterline.
Esempio 2: acquisto a scopo di locazione da £ 400.000
| Banda | Quantità | Valutare | SDLT |
|---|---|---|---|
| Fino a £ 125.000 | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| £250,001 – £400,000 | £150,000 | 10% | £15,000 |
| Imposta totale sulla tassa di soggiorno | £30,000 | ||
Quando si applica il supplemento?
Il supplemento del 5% si applica se, alla fine della giornata di acquisto, possiedi (o sei considerato proprietario) due o più proprietà residenzialiCiò include:[2]
- Acquistare un immobile da affittare pur essendo proprietari della propria casa principale
- Acquistare una seconda casa o una casa per le vacanze
- Acquistare una nuova casa principale prima di vendere quella vecchia (rimborsabile, vedi sotto)
- Sono considerate le proprietà possedute in qualsiasi parte del mondo (non solo quelle del Regno Unito)
Aziende che acquistano immobili residenziali
Aziende che acquistano immobili residenziali Sempre pagare la maggiorazione del 5%, anche se si tratta del primo immobile. Inoltre, se il prezzo di acquisto supera le 500.000 sterline, si applica un'aliquota fissa del 17% all'intero prezzo di acquisto, anziché le aliquote a scaglioni.[2]
Rimborso del supplemento
Se acquisti una nuova casa principale prima di vendere la tua precedente casa principale, diventerai temporaneamente proprietario di due case e pagherai il sovrapprezzo. Puoi richiedere un rimborso del sovrapprezzo se vendi la tua precedente abitazione principale entro 36 mesi di acquistare quello nuovo.[2]
Questo rimborso non non si applicano agli acquisti a scopo di locazione: il sovrapprezzo per un acquisto a scopo di locazione è permanente.
Imposta di soggiorno (SDLT) come detrazione CGT
Sebbene l'imposta sulle transazioni immobiliari (SDLT) non sia deducibile dal reddito da locazione, costituisce parte del tuo costi di acquisizione ammissibili ai fini dell'imposta sulle plusvalenze (CGT). Quando venderai l'immobile, potrai includere l'imposta sulle plusvalenze (SDLT) pagata nel calcolo della plusvalenza. Consulta la nostra guida a CGT sugli immobili in affitto.
Mancia: Considerate il supplemento del 5% per l'imposta sulle transazioni immobiliari (SDLT) nei vostri calcoli di investimento prima di acquistare un immobile da affittare. Su un immobile da 300.000 sterline, il supplemento da solo aggiunge 15.000 sterline ai costi iniziali, con un impatto significativo sui rendimenti.
Domande frequenti
Quanto SDLT extra devo pagare per un acquisto a scopo di locazione?
Si pagano le aliquote SDLT standard più il 5% su ciascuna fascia. Ad esempio, un acquisto di £250.000 a scopo di locazione comporta attualmente £12.500 di SDLT (con una maggiorazione del 5% sulle prime £250.000), rispetto a £0 per l'acquisto di una residenza principale al di sotto della soglia temporanea. La maggiorazione è stata aumentata dal 3% al 5% a partire dal 31 ottobre 2024.
Il supplemento si applica al mio primo acquisto a scopo di locazione se sono già proprietario della casa?
Sì. Se possiedi la tua abitazione principale e acquisti un immobile da affittare, sarai proprietario di più di un immobile residenziale, pertanto il supplemento del 5% si applica all'acquisto da affittare.
Posso ottenere un rimborso del supplemento SDLT?
Solo in circostanze specifiche. Se hai acquistato una nuova casa principale prima di vendere quella vecchia (quindi possedevi temporaneamente due case), puoi richiedere il rimborso del sovrapprezzo entro 36 mesi dalla vendita della vecchia casa. Questo non si applica agli acquisti a scopo di locazione.
L'imposta di soggiorno (SDLT) è deducibile dal reddito da locazione?
No. L'imposta sulle plusvalenze (SDLT) è un costo in conto capitale per l'acquisto dell'immobile. Non è deducibile dal reddito da locazione, ma rientra nei costi di acquisizione ai fini dell'imposta sulle plusvalenze (CGT) al momento della vendita.
Ulteriori letture
- CGT sugli immobili in affitto — tassa quando vendi
- Costituzione di un'attività immobiliare — Implicazioni SDLT dei trasferimenti
- Obblighi fiscali per i proprietari — tutte le tasse pagate dai proprietari
- Costi e detrazioni ammissibili (CGT) — cosa riduce il tuo guadagno in conto capitale
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