Fatti chiave
- L'imposta sui proprietari ha un suo vocabolario: da Sezione 24 A SA105.
- La maggior parte dei termini è definita nella legislazione del Regno Unito o nelle linee guida HMRC ; questo glossario rimanda a fonti ufficiali.
- Utilizzo Ctrl + F (O Comando + F su Mac) per cercare un termine specifico.
- La comprensione di questi termini ti aiuta richiedere le spese giuste ed evitare errori costosi.
La – Re
| Termine | Definizione |
|---|---|
| Spese ammissibili | Costi deducibili dal reddito da locazione per ridurre le imposte. Devono essere sostenuti "interamente ed esclusivamente" per l'attività di locazione.[1] |
| AST (Affitto garantito a breve termine) | Il tipo di contratto di locazione più comune in Inghilterra e Galles. Conferisce agli inquilini il diritto di rimanere per un periodo di tempo determinato e stabilisce gli obblighi del proprietario. |
| Acquistare per affittare | Un immobile acquistato specificamente per essere affittato. I mutui buy-to-let hanno termini diversi da quelli dei mutui residenziali. |
| Spese in conto capitale | Spese per migliorie, ampliamenti o nuovi beni (a differenza delle riparazioni). Non sono deducibili dal reddito da locazione, ma riducono l'imposta sulle plusvalenze in caso di cessione.[1] |
| CGT (imposta sulle plusvalenze) | Tassa applicata sul profitto derivante dalla vendita di un immobile (o altro bene) che non costituisce la propria abitazione principale. Le aliquote per gli immobili residenziali sono del 18% (base) e del 24% (superiore) per l'anno fiscale 2026/27.[3] |
| DAC7 | Direttiva UE/OCSE che impone alle piattaforme digitali (ad esempio Airbnb e Booking.com) di dichiarare i guadagni degli host alle autorità fiscali. Implementata nel Regno Unito da gennaio 2024. |
| Schema di protezione dei depositi | Un programma sostenuto dal governo in base al quale i proprietari devono versare una caparra confirmatoria agli inquilini. La mancata garanzia di una caparra può comportare sanzioni pari a 1-3 volte l'importo della caparra. |
| Esenzione per articoli domestici | L'agevolazione per la sostituzione di articoli domestici consente ai proprietari di immobili di dedurre il costo della sostituzione di mobili, elettrodomestici e utensili da cucina su base equivalente.[1] |
E – L
| Termine | Definizione |
|---|---|
| APE (Certificato di Prestazione Energetica) | Un certificato richiesto dalla legge che classifica l'efficienza energetica di un immobile da A a G. Gli immobili in affitto devono avere almeno una classificazione E (con limitate eccezioni). |
| FHL (affitti vacanze arredati) | Un regime fiscale ormai abolito che trattava gli affitti turistici qualificati come un'attività commerciale. Abolito a partire da aprile 2025, con norme transitorie per le richieste esistenti. |
| Modulo 17 | Una dichiarazione HMRC che il reddito derivante da proprietà congiunta deve essere suddiviso in una proporzione diversa dal 50:50 tra coniugi o partner civili. |
| Canone fondiario | Canone annuale pagato da un locatario al proprietario terriero. Deducibile come spesa del locatore.[1] |
| HMO (casa a occupazione multipla) | Un immobile affittato a 3 o più inquilini provenienti da 2 o più nuclei familiari separati che condividono i servizi. Le HMO più grandi (con più di 5 inquilini) richiedono una licenza obbligatoria. |
| Miglioramento | Lavori che migliorano un immobile rispetto alle sue condizioni originali (ad esempio, ampliamento, nuovo impianto di riscaldamento centralizzato). Spese in conto capitale, deducibili dall'imposta sulle plusvalenze (CGT) in caso di vendita, non dal reddito da locazione.[1] |
| Assicurazione per proprietari di immobili | Assicurazione specialistica che copre edifici, beni, responsabilità civile e garanzia di affitto. I premi sono una spesa deducibile. |
SIG
| Termine | Definizione |
|---|---|
| MTD (Rendere digitale la tassazione) | Programma HMRC che richiede la tenuta dei registri digitali e aggiornamenti trimestrali. Si applica ai proprietari con reddito immobiliare superiore a 50.000 sterline a partire da aprile 2026. |
| NRL (proprietario non residente) | Un proprietario la cui residenza abituale si trova al di fuori del Regno Unito. Le agenzie immobiliari devono detrarre l'imposta di base dall'affitto, a meno che l'NRL non abbia l'approvazione HMRC per ricevere l'affitto lordo. |
| Esenzione per residenza privata (PRR) | Esenzione dalla CGT per la tua abitazione principale. Un immobile che un tempo era la tua residenza principale beneficia della PRR per il periodo di occupazione più gli ultimi 9 mesi di proprietà.[3] |
| Indennità di proprietà | Una franchigia annua di 1.000 sterline per il reddito da capitale. Se il reddito lordo è inferiore a 1.000 sterline, non è dovuta alcuna imposta e non è necessario presentare alcuna dichiarazione. |
| Programma di affitto di stanze | Un programma che ti consente di guadagnare fino a £ 7.500 esentasse affittando stanze arredate nella tua casa. |
| Riparazione | Interventi che ripristinano un immobile alle sue condizioni originali (ad esempio, sostituzione di una caldaia rotta con una moderna equivalente). Deducibili dal reddito da locazione.[1] |
S – Z
| Termine | Definizione |
|---|---|
| SA105 | Pagine supplementari della dichiarazione dei redditi per il Regno Unito, in cui vengono riportati i redditi da locazione, le spese e i costi finanziari. |
| Imposta di bollo sulle terre (SDLT) | Tasse pagate per l'acquisto di immobili in Inghilterra e Irlanda del Nord. Gli acquisti a scopo di locazione e le seconde case comportano una maggiorazione del 5% sulle aliquote standard.[2] |
| Sezione 24 | La restrizione all'agevolazione sugli interessi sui mutui per i singoli proprietari di immobili. I costi finanziari beneficiano di un credito d'imposta del 20% anziché essere dedotti dal reddito da locazione.[1] |
| Servizio | Pagamenti a una società di gestione per la manutenzione delle aree comuni di un immobile in locazione. Deducibili come spese a carico del locatore. |
| regola dei 60 giorni | Obbligo di dichiarare e pagare la CGT sulle cessioni di immobili residenziali nel Regno Unito entro 60 giorni dal completamento.[3] |
| Periodo vuoto | Un intervallo tra i periodi di locazione quando l'immobile è vuoto. Le spese sostenute durante i periodi di abbandono sono comunque deducibili, a condizione che si intenda riaffittare l'immobile. |
| usura e deterioramento | L'ex indennità di usura del 10% per gli affitti di immobili ammobiliati è stata sostituita nel 2016 dall'agevolazione per la sostituzione di articoli domestici. |
| Interamente ed esclusivamente | Il test per stabilire se una spesa è ammissibile è che deve essere sostenuta interamente ed esclusivamente per l'attività di noleggio.[1] |
Mancia: Questo glossario comprende i termini fiscali più comuni per i proprietari di immobili. Per le definizioni legali complete, fare riferimento al glossario HMRC . Manuale sui redditi da proprietà.
Domande frequenti
Che cos'è l'SA105?
Il modulo SA105 è la pagina supplementare relativa agli immobili del Regno Unito che fa parte della dichiarazione dei redditi. Viene utilizzato per dichiarare i redditi da locazione, le spese e gli oneri finanziari di tutti gli immobili locati nel Regno Unito. Una pagina separata (SA106) viene utilizzata per i redditi da proprietà all'estero.
Cosa significa la Sezione 24?
L'articolo 24 del Finance (No. 2) Act del 2015 limita le modalità con cui i singoli proprietari possono richiedere agevolazioni fiscali sugli interessi ipotecari e su altri costi finanziari. Invece di dedurre i costi finanziari dal reddito da locazione, si riceve un credito d'imposta del 20%. Ciò significa che i contribuenti con aliquota più elevata pagano più tasse rispetto a prima della restrizione.
Qual è la differenza tra una riparazione e un miglioramento?
Una riparazione ripristina l'immobile alle sue condizioni originali ed è deducibile dal reddito da locazione. Una miglioria valorizza l'immobile rispetto al suo stato originale (ad esempio, l'aggiunta di un ampliamento, l'installazione del riscaldamento centralizzato per la prima volta) e costituisce una spesa in conto capitale, deducibile solo dall'imposta sulle plusvalenze al momento della vendita.
Cos'è un periodo vuoto?
Un periodo di annullamento è un intervallo tra contratti di locazione durante il quale l'immobile è vuoto. Le spese sostenute durante i periodi di annullamento (imposta comunale, assicurazione, manutenzione) sono comunque deducibili, a condizione che si intenda riaffittare l'immobile e non lo si sia convertito ad uso personale.
Ulteriori letture
- Obblighi fiscali del locatore — panoramica dei tuoi compiti
- Spese ammissibili per il locatore — cosa puoi detrarre
- Restrizione degli interessi sui mutui (Sezione 24) — guida dettagliata
- CGT sugli immobili in affitto — calcolo e rendicontazione dei guadagni
- SDLT per acquisto a scopo di locazione — spiegazione del sovrapprezzo dell'imposta di bollo
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