Fatti chiave
- Il reddito da locazione è soggetto a Imposta sul reddito al tasso marginale (20%, 40% o 45%).
- Devi registrati per l'autovalutazione con HMRC se il tuo reddito da locazione supera £ 1.000.
- I proprietari possono anche dover NIC di classe 2 se HMRC considera l'affitto uno scambio (raro per la maggior parte degli acquisti a scopo di locazione).
- Quando vendi un immobile in affitto, Imposta sulle plusvalenze al 18% o al 24% si applica al guadagno.
- Da aprile 2026, i proprietari con un reddito immobiliare superiore a £ 50.000 devono conformarsi a Rendere digitale la tassazione per l'imposta sul reddito.
Panoramica
Se percepisci un reddito da locazione da un immobile nel Regno Unito, hai l'obbligo legale di dichiararlo HMRC e di pagare le imposte dovute. Questo vale sia che tu affitti una singola stanza, un appartamento in affitto o un portafoglio di immobili.[1]
Le principali imposte che gravano sui proprietari sono:
- Imposta sul reddito sui profitti da locazione
- Imposta sulle plusvalenze (CGT) quando vendi un immobile in affitto
- Imposta di bollo sulla terra (SDLT) quando si acquista una proprietà aggiuntiva
- Contributi previdenziali nazionali (NIC) in determinate circostanze
Imposta sul reddito sugli utili da locazione
Il reddito da locazione è tassato come "reddito da proprietà" ai sensi dell'imposta sul reddito. Sei tassato sul tuo utile netto da locazione — reddito totale da locazione meno spese ammissibili.[1]
| Fascia di tassazione (2026/27) | Reddito imponibile | Valutare |
|---|---|---|
| Indennità personale | Fino a £ 12.570 | 0% |
| Tariffa base | £12,571 – £50,270 | 20% |
| Tasso più alto | £50,271 – £125,140 | 40% |
| Tariffa aggiuntiva | Oltre £ 125.140 | 45% |
Il reddito da locazione viene sommato agli altri redditi (da lavoro dipendente, autonomo, pensioni, ecc.) per determinare in quale fascia rientra. Ciò significa che un locatore che percepisce uno stipendio di 45.000 sterline pagherà probabilmente il 40% di tasse su almeno una parte del reddito da locazione.
Autovalutazione
La maggior parte dei proprietari dichiara il reddito da locazione tramite Autovalutazione. Completa il SA105 (Immobili nel Regno Unito) pagine supplementari insieme alla dichiarazione dei redditi principale.[1]
L'indennità di £ 1.000 per la proprietà: Se il reddito lordo totale derivante dalla proprietà è pari o inferiore a £ 1.000 in un anno fiscale, non è necessario dichiararlo. Questo è chiamato detrazione per reddito da proprietà e significa che molti proprietari occasionali non hanno alcun obbligo di segnalazione.
Imposta sulle plusvalenze sulle vendite immobiliari
Quando vendi un immobile in affitto per un prezzo superiore a quello pagato, il profitto (guadagno) è soggetto a Imposta sulle plusvalenzePer gli immobili residenziali nel 2026/27, le tariffe sono le seguenti:[3]
- 18% per i contribuenti con aliquota base
- 24% per i contribuenti con aliquota più elevata e aggiuntiva
È necessario segnalare lo smaltimento e pagare qualsiasi CGT dovuta entro 60 giorni di completamento utilizzando il servizio online di HMRC . Consulta la nostra guida completa per CGT sugli immobili in affitto per i dettagli.
Imposta di bollo sulla terra
Quando si acquista un immobile da affittare o un immobile residenziale aggiuntivo in Inghilterra o Irlanda del Nord, si paga l'imposta di bollo sulle immobilizzazioni personali (SDLT) alle aliquote standard più un supplemento del 5% su ciascuna fascia. Questo sovrapprezzo è stato aumentato dal 3% nel Bilancio d'autunno 2024. Vedi il nostro SDLT su acquisto a scopo di locazione guida.
Assicurazione nazionale
La maggior parte dei proprietari di immobili in affitto lo fanno non versare l'assicurazione nazionale sui redditi da locazione, poiché HMRC generalmente considera l'affitto di immobili come un investimento piuttosto che un'attività commerciale. Tuttavia, l'assicurazione nazionale potrebbe essere applicata se:[2]
- Tu corri un attività di gestione immobiliare (ad esempio, fornire servizi significativi agli inquilini)
- HMRC ritiene che le tue attività di locazione costituiscano un commercio
Rendere digitale la tassazione per l'imposta sul reddito
Da Aprile 2026, i proprietari con un reddito ammissibile superiore a £ 50.000 devono utilizzare un software compatibile con MTD per conservare i registri digitali e inviare aggiornamenti trimestrali HMRC . La soglia scende a £ 30.000 da aprile 2027.[4]
Mancia: Inizia subito a tenere i registri digitali, anche se sei al di sotto della soglia. Una buona tenuta dei registri digitali semplifica notevolmente la dichiarazione dei redditi annuale e ti prepara alla conformità MTD .
Domande frequenti
Devo pagare le tasse sui redditi da locazione?
Sì. Il reddito da locazione è tassabile come reddito da proprietà. È necessario dichiararlo HMRC tramite autovalutazione e pagare l'imposta sul reddito all'aliquota marginale: 20%, 40% o 45% a seconda del reddito totale. È possibile dedurre prima le spese ammissibili per ridurre l'importo delle imposte.
Quando devo registrarmi presso HMRC come proprietario di un immobile?
È necessario registrarsi per l'autovalutazione entro il 5 ottobre successivo alla fine dell'anno fiscale in cui si è percepito per la prima volta un reddito da locazione superiore a £ 1.000. Ad esempio, se si è iniziato a locare a luglio 2025, è necessario registrarsi entro il 5 ottobre 2026.
Quali tasse pagano i proprietari quando vendono un immobile?
Quando si vende un immobile in affitto con un profitto, si paga l'imposta sulle plusvalenze (CGT) al 18% (aliquota base) o al 24% (aliquota più alta). È necessario dichiarare e pagare entro 60 giorni dal completamento della vendita utilizzando il servizio online HMRC e includere la cessione nella dichiarazione dei redditi.
Making Tax Digital avrà ripercussioni sui proprietari di immobili?
Sì. Da aprile 2026, i proprietari con un reddito immobiliare ammissibile superiore a 50.000 sterline dovranno conservare i registri digitali e inviare aggiornamenti trimestrali HMRC ai sensi MTD per l'imposta sul reddito. I proprietari con un reddito superiore a 30.000 sterline dovranno seguire questa procedura da aprile 2027.
Ulteriori letture
- Registrazione per l'autovalutazione — guida passo passo
- Spese ammissibili per il locatore — tutto ciò che puoi dedurre
- Dichiarazione del reddito da locazione — completando il SA105
- Calendario delle imposte per i proprietari — date e scadenze chiave
- Cosa significa rendere la tassazione digitale? — Panoramica MTD
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