Fatti chiave
- L'anno fiscale del Regno Unito va da 6 aprile A 5 aprile — il reddito da locazione viene dichiarato per ogni anno fiscale.
- 31 gennaio è la scadenza per la presentazione online dell'autovalutazione e il pagamento delle tasse dovute.
- Le cessioni di immobili residenziali nel Regno Unito devono essere segnalate e deve essere pagata la CGT entro 60 giorni di completamento.
- Pagamenti in conto sono dovuti il 31 gennaio e il 31 luglio, ciascuno pari al 50% del debito dell'anno precedente.
- Making Tax Digital ( MTD ) per l'imposta sul reddito inizia da Aprile 2026 per i proprietari con un reddito immobiliare superiore a £ 50.000.
Aprile – Giugno: Nuovo anno fiscale
| Data | Evento / Azione |
|---|---|
| 6 aprile | Inizia il nuovo anno fiscale. Inizia a monitorare le entrate e le spese derivanti dagli affitti per il 2026/27. |
| 6 aprile | Disponibile una nuova esenzione annuale dalla CGT (£3.000). Entrano in vigore i nuovi contributi previdenziali e pensionistici. |
| 19 aprile | Dichiarazione PAYE finale per l'anno fiscale precedente (se si impiegano dipendenti, ad esempio amministratori di immobili). |
| 31 maggio | Scadenza P60 del datore di lavoro (se applicabile). |
Azione: Imposta un foglio di calcolo o un software di contabilità per tenere traccia delle entrate da locazione, delle spese e degli interessi del mutuo per il nuovo anno fiscale fin dal primo giorno. Bene tenuta dei registri fa risparmiare tempo a fine anno.
Luglio – Settembre: metà anno
| Data | Evento / Azione |
|---|---|
| 6 luglio | Scadenza P11D (se si forniscono benefici in natura al personale addetto alla gestione immobiliare). |
| 31 luglio | Secondo pagamento in acconto dovuto per l'autovalutazione.[1] |
| 7 agosto | Scadenza dell'aggiornamento trimestrale MTD Q1 (6 aprile - 5 luglio), se applicabile.[3] |
Ottobre – Dicembre: Stagione di deposito
| Data | Evento / Azione |
|---|---|
| 5 ottobre | Scadenza per registrati per l'autovalutazione se hai iniziato a percepire un reddito da locazione nell'anno fiscale precedente.[1] |
| 31 ottobre | Scadenza per dichiarazioni di autovalutazione cartacee. |
| 7 novembre | Scadenza dell'aggiornamento trimestrale MTD Q2 (6 luglio - 5 ottobre), se applicabile. |
| 30 dicembre | Presenta la domanda online entro questa data se desideri che HMRC riscuota le tasse inferiori a £ 3.000 tramite il tuo codice PAYE. |
Raccogli i tuoi documenti: Ottobre è un buon momento per iniziare a raccogliere le dichiarazioni dei redditi da locazione, le ricevute delle spese, i certificati di interessi sui mutui e le dichiarazioni degli agenti immobiliari per l'anno fiscale precedente.
Gennaio – Marzo: Scadenze e Fine Anno
| Data | Evento / Azione |
|---|---|
| 31 gennaio | Scadenza per l'autovalutazione online + saldo + primo acconto per l'anno in corso.[1] |
| 7 febbraio | Scadenza dell'aggiornamento trimestrale MTD Q3 (6 ottobre - 5 gennaio), se applicabile. |
| Marzo | Ultima possibilità per le azioni di fine anno: contributi pensionistici, pianificazione dell'esenzione dalle imposte sulle plusvalenze (CGT), esenzioni dalle donazioni. |
| 5 aprile | Fine dell'anno fiscale. Assicurarsi che tutte le quote siano utilizzate. |
La regola CGT di 60 giorni
Quando vendi una proprietà residenziale nel Regno Unito (non la tua casa principale), devi dichiarare e pagare la CGT entro 60 giorni dalla data di completamento, non alla fine dell'anno fiscale.[2]
- Segnalare lo smaltimento tramite il Imposta sulle plusvalenze nel Regno Unito Servizio di cessione di immobili in linea
- Pagare la CGT stimata allo stesso tempo
- Lo smaltimento deve comunque essere segnalato nella dichiarazione dei redditi, con un credito per CGT già pagato
- La segnalazione tardiva comporta una penale di £ 100, con ulteriori sanzioni per ritardi prolungati
MTD per i proprietari
Rendere digitale la tassazione per l'imposta sul reddito richiederà ai proprietari di immobili di conservare registri digitali e di inviare aggiornamenti trimestrali HMRC :[3]
| Data di inizio | Chi è interessato |
|---|---|
| Aprile 2026 | Proprietari con reddito lordo da proprietà superiore a £ 50.000 |
| Aprile 2027 | Proprietari con reddito lordo da proprietà superiore a £ 30.000 |
Domande frequenti
Quando devo presentare la dichiarazione dei redditi per il locatore?
La dichiarazione dei redditi (Self Assessment) va presentata per ogni anno fiscale (dal 6 aprile al 5 aprile). La scadenza per la presentazione online è il 31 gennaio successivo alla fine dell'anno fiscale. Ad esempio, i redditi da locazione percepiti nel 2026/27 devono essere dichiarati entro il 31 gennaio 2028. La scadenza per la presentazione cartacea è anticipata al 31 ottobre.
Qual è la regola CGT a 60 giorni per le vendite immobiliari?
Quando si vende un immobile residenziale nel Regno Unito che non sia la propria residenza principale, è necessario dichiarare la cessione e pagare l'imposta sulle plusvalenze entro 60 giorni dalla data di completamento. Questo vale anche se si presenta una dichiarazione dei redditi. La mancata dichiarazione entro 60 giorni comporta sanzioni per ritardo nella presentazione.
I proprietari devono effettuare pagamenti in acconto?
Sì, se il tuo debito d'imposta per l'autovalutazione supera £ 1.000 e meno dell'80% dell'imposta totale viene riscosso alla fonte (ad esempio tramite PAYE). Ogni acconto è pari al 50% del debito dell'anno precedente. Il primo è dovuto il 31 gennaio e il secondo il 31 luglio. Puoi richiedere una riduzione degli acconti se il tuo reddito è diminuito.
Quando si applica MTD ai proprietari?
Making Tax Digital per l'imposta sul reddito si applica ai proprietari con reddito lordo da proprietà (o reddito da lavoro autonomo) superiore a £ 50.000 da aprile 2026 e superiore a £ 30.000 da aprile 2027. Sarà necessario inviare aggiornamenti trimestrali utilizzando un software compatibile, con una dichiarazione finale che sostituirà la tradizionale dichiarazione dei redditi.
Ulteriori letture
- Registrazione per l'autovalutazione come proprietario — guida passo passo
- Dichiarazione del reddito da locazione — completando il SA105
- CGT sugli immobili in affitto — calcolo e rendicontazione dei guadagni
- Tenuta dei registri per i redditi da locazione — quali registrazioni conservare
- Calendario di pianificazione fiscale — date fiscali generali per tutti i contribuenti
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