Kernfeiten
- Klasse 1A NI-tarief: 15% vanaf april 2025 (voorheen 13,8%).
- Betaald door de alleen voor werkgevers — Werknemers betalen geen premies voor de sociale zekerheid (Class 1A NI).
- Dit geldt voor de belastbare waarde van de voordelen in natura die worden gerapporteerd op formulier P11D.
- Uiterlijk 22 juli na afloop van het belastingjaar (19 juli indien u per cheque betaalt).
- Voordelen die via de loonadministratie worden uitgekeerd, vallen nog steeds onder klasse 1A, maar deze worden ingehouden via de reguliere loonheffing (PAYE).
Wat is klasse 1A NI?
De sociale premies van klasse 1A zijn een heffing die werkgevers betalen over de belastbare waarde van de meeste voordelen in natura die aan hun werknemers worden verstrekt. Deze premies staan los van de sociale premies van klasse 1 die over het salaris worden betaald. Klasse 1A dekt niet-contante voordelen met een belastbare waarde.[2]
De belangrijkste punten zijn:
- Het is een alleen voor werkgevers kosten — werknemers betalen geen Klasse 1A
- Het wordt berekend tegen hetzelfde tarief als de werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid (klasse 1): 15% vanaf april 2025
- Dit geldt voor de geldwaarde (belastbare waarde) van elk voordeel.
- Het omvat uitkeringen die worden gerapporteerd op formulier P11D, of die via PAYE worden uitbetaald.
Algemene voordelen die onder klasse 1A vallen.
De volgende voordelen in natura zijn onderworpen aan sociale premies (klasse 1A) wanneer ze aan werknemers worden verstrekt:[4]
| Voordeel | Hoe de belastbare waarde wordt berekend | Voorbeeld Klasse 1A (bij 15%) |
|---|---|---|
| Bedrijfsauto | Catalogusprijs × CO2-percentage | Waarde van £8.000 = £1.200 |
| Autobrandstof voor privégebruik | Vaste multiplier (£27.800 in 2025/26) × CO2-percentage | Waarde van £5.560 = £834 |
| Particuliere ziektekostenverzekering | Premie betaald door werkgever | Premie van £1.500 = £225 |
| Voordelige lening (meer dan £10.000) | Leningbedrag × officiële rentevoet | £400 uitkering = £60 |
| Woonruimte | Jaarlijkse waarde of huur betaald door de werkgever | Verschilt sterk |
| Lidmaatschap/abonnementen voor de sportschool | Kosten voor de werkgever | £600 kosten = £90 |
Uitkeringen vrijgesteld van klasse 1A
Niet alle uitkeringen vallen onder de sociale premies van klasse 1A. De volgende uitkeringen zijn doorgaans vrijgesteld:[4]
- Werkgeversbijdragen aan pensioen
- Kinderopvangvouchers (oude regeling, binnen de vrijstellingslimieten)
- Fietsen voor het woon-werkverkeer (binnen de regels van de salarisverminderingregeling)
- Bedrijfskantines beschikbaar voor alle medewerkers
- Mobiele telefoons (één per medewerker voor zakelijk gebruik)
- Werkgerelateerde training
- Personeelsfeesten en -evenementen met een jaarlijkse kostprijs van £150 of minder per persoon.
- Kleine extraatjes die £50 of minder per keer kosten.
Opmerking: Voordelen waarover al premies voor de sociale zekerheid (klasse 1) worden betaald via de salarisadministratie (bijvoorbeeld contante bonussen of vouchers die gemakkelijk in contanten kunnen worden omgezet) zijn niet Onderworpen aan Klasse 1A. Klasse 1A is alleen van toepassing op niet-contante voordelen die niet via de loonadministratie als inkomsten worden uitbetaald.
Rapportage via P11D
De traditionele methode voor het rapporteren van voordelen in natura is via formulier P11D, dat na afloop van elk belastingjaar bij HMRC wordt ingediend:[1]
- P11D — geeft een overzicht van de belastbare voordelen die aan elke werknemer gedurende het belastingjaar zijn verstrekt
- P11D(b) — geeft een overzicht van de totale premie voor sociale zekerheid (Class 1A NI) die verschuldigd is aan alle werknemers
- Uiterste indieningsdatum: 6 juli na afloop van het belastingjaar
- Betalingstermijn: 22 juli (elektronisch) of 19 juli (rekening)
Voorbeeldtijdlijn voor 2025/26:
- Belastingjaar: 6 april 2025 tot 5 april 2026
- Uiterste indieningstermijn voor P11D en P11D(b): 6 juli 2026
- Uiterste betaaldatum voor de NI-premie klasse 1A: 22 juli 2026
Het uitbetalen van secundaire arbeidsvoorwaarden.
Sinds april 2016 hebben werkgevers de mogelijkheid om secundaire arbeidsvoorwaarden in natura te verwerken in plaats van ze te rapporteren op een P11D-formulier. Vanaf april 2026 wordt het verwerken in natura verplicht voor de meeste secundaire arbeidsvoorwaarden.[3]
Hoe werkt de salarisadministratie?
- De belastbare waarde van het voordeel wordt elke loonperiode bij het brutoloon van de werknemer opgeteld.
- Inkomstenbelasting wordt via PAYE ingehouden op het bruto bedrag.
- Er wordt nog steeds premie voor de sociale premies van klasse 1A in rekening gebracht (niet klasse 1), maar deze wordt ingehouden als onderdeel van uw reguliere maandelijkse werkgeversbijdrage voor de sociale premies.
- Voor loonuitkeringen is geen P11D-formulier nodig.
Voordelen van salarisadministratie
- Maakt het indienen van P11D-formulieren voor looninkomsten overbodig.
- Werknemers betalen hun belasting direct, in plaats van via een aanpassing van de belastingwetgeving in het volgende jaar.
- De werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid (klasse 1A) wordt over het hele jaar verdeeld in plaats van in één keer in juli te worden uitbetaald.
- Eenvoudiger beheer na installatie.
Tip: Zelfs wanneer u secundaire arbeidsvoorwaarden via de loonadministratie uitbetaalt, is de premie voor sociale zekerheid (Class 1A NI) van toepassing (niet Class 1). Dit is belangrijk omdat Class 1A alleen voor werkgevers geldt, waardoor de werknemer geen sociale zekerheidsbijdragen betaalt over de secundaire arbeidsvoorwaarden, maar alleen inkomstenbelasting. Pas niet per ongeluk de Class 1 NI-tarieven toe op secundaire arbeidsvoorwaarden die via de loonadministratie worden uitbetaald.
Berekening van de NI van klasse 1A
De totale premie voor de sociale zekerheid (klasse 1A) voor een belastingjaar wordt als volgt berekend:[2]
Klasse 1A NI = 15% × totale belastbare waarde van alle voordelen in natura
Uitgewerkt voorbeeld — werkgever biedt drie voordelen:
- Bedrijfswagen (belastbare waarde): £6.200
- Particuliere ziektekostenverzekering: £1.800
- Gunstige leningrente: £350
- Totale uitkering: £8.350
- Klasse 1A NI: 15% × £8.350 = £1,252.50
Klasse 1A versus Klasse 1: Belangrijkste verschillen
| Functie | Klas 1 (Secundair) | Klasse 1A |
|---|---|---|
| Van toepassing op | Inkomsten in contanten (salaris, bonussen) | Voordelen in natura (extraatjes die niet in geld uitkeren) |
| Tarief (2026/27) | 15% | 15% |
| Betaald door | Werkgever (plus werknemersbijdrage) | Alleen voor werkgevers |
| Drempelwaarde | Secundaire drempel (£5.000/jaar) | Geen drempelbedrag — geldt voor de volledige uitkeringswaarde |
| Betalingstermijn | Maandelijks via PAYE | Jaarlijks vóór 22 juli (of maandelijks indien via de loonlijst) |
| Rapportage | FPS (Realtime-informatie) | P11D en P11D(b), oftewel loonadministratie |
Veelgestelde vragen
Wat is een nationale verzekering van klasse 1A?
Klasse 1A NI is een vorm van sociale premies die alleen door de werkgever wordt geheven over de meeste voordelen in natura (niet-contante extra's) die aan werknemers worden verstrekt. Deze wordt berekend tegen 15% (vanaf april 2025) van de belastbare waarde van het voordeel. Werknemers betalen geen Klasse 1A-premies, alleen de werkgever.
Welke voordelen in natura zijn onderworpen aan de sociale premies van klasse 1A?
De meeste belastbare voordelen zijn onderworpen aan sociale premies (klasse 1A), waaronder bedrijfswagens, brandstof voor privégebruik, particuliere ziektekostenverzekeringen, leningen van meer dan £10.000, huisvesting en lidmaatschappen van sportscholen. Vrijgestelde voordelen, zoals werkgeversbijdragen aan pensioenen en fietsen in het kader van een fietsplan (binnen bepaalde grenzen), zijn niet onderworpen aan sociale premies (klasse 1A).
Wanneer moet de Class 1A NI-aanvraag worden ingediend?
Voor uitkeringen die worden gerapporteerd op formulier P11D, moet de premie voor sociale zekerheid (Class 1A NI) voor het betreffende belastingjaar uiterlijk op 22 juli na afloop van het belastingjaar worden betaald (19 juli indien per cheque betaald). Bijvoorbeeld: de premie voor sociale zekerheid (Class 1A) voor uitkeringen in 2025/26 moet uiterlijk op 22 juli 2026 worden betaald. Voor uitkeringen die via de loonadministratie worden ingehouden, wordt de premie voor sociale zekerheid (Class 1A) maandelijks via de reguliere loonheffing (PAYE) ingehouden.
Wat is het verschil tussen het verwerken van uitkeringen via de loonadministratie en het gebruik van P11D?
Bij P11D-rapportage meldt u de waarde van de uitkering aan HMRC na afloop van het belastingjaar en betaalt u de premie voor de sociale zekerheid (Class 1A NI) in één keer vóór 22 juli. Bij payrolling voegt u de waarde van de uitkering maandelijks toe aan het belastbaar loon van de werknemer, waarbij u inkomstenbelasting inhoudt via PAYE en de premie voor de sociale zekerheid (Class 1A NI) betaalt als onderdeel van uw reguliere maandelijkse werkgeversbijdrage.
Verder lezen
- Werkgeversbijdragen aan de sociale zekerheid — Inzicht in de secundaire NI-waarden van klasse 1 met betrekking tot salarissen
- NI op ontslagvergoedingen — Klasse 1A sociale premies op ontslagvergoedingen boven £30.000
- Rapportage van NI via RTI / PAYE — Hoe u werkgeversbijdragen voor de sociale zekerheid kunt rapporteren en betalen via Real Time Information
- Kalender met belangrijke data in Noord-Ierland — alle belangrijke deadlines voor de NI, inclusief de uiterste inleverdatum voor het P11D-formulier
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment