Kernfeiten
- A 1,25 procentpunt stijging van het netto inkomen trad in werking in april 2022 en is bedoeld om de gezondheidszorg en maatschappelijke zorg te financieren.
- Het plan was om dit als een apart onderdeel te behandelen. Heffing voor gezondheidszorg en sociale zorg vanaf april 2023.
- De toename van het NI was teruggedraaid vanaf 6 november 2022en de geplande aparte heffing werd volledig geannuleerd.
- Een parallel verhoging van de dividendbelasting met 1,25 procentpunt werd ook ingevoerd in april 2022 en teruggedraaid vanaf april 2023.
- De huidige NI-tarieven voor 2026/27 zijn exclusief de Health and Social Care Levy.
Achtergrond: De aankondiging van september 2021
Op 7 september 2021 kondigde de Britse regering een nieuwe heffing voor gezondheidszorg en sociale zorg aan om extra investeringen in de NHS te financieren en het systeem voor sociale zorg voor volwassenen te hervormen. Het plan was om ongeveer 12 miljard pond per jaar door een verhoging van de sociale premies met 1,25 procentpunt.[1]
De aankondiging was significant omdat hiermee een belofte uit het verkiezingsprogramma om de sociale premies niet te verhogen, werd verbroken. De aangevoerde rechtvaardiging was de ongekende kostendruk op de NHS na de COVID-19-pandemie en de noodzaak om het al lang bestaande financieringstekort in de ouderenzorg aan te pakken.
Implementatie: april 2022 NI-verhoging
Vanaf 6 april 2022 zijn de premies voor de nationale verzekering over de hele linie met 1,25 procentpunt verhoogd:[1]
| NI-klasse | Tarief vóór april 2022 | Tarief vanaf april 2022 | Toename |
|---|---|---|---|
| Werknemer klasse 1 (primair) | 12% | 13.25% | +1.25% |
| Werkgever klasse 1 (secundair) | 13.8% | 15.05% | +1.25% |
| Klasse 4 Zelfstandigen (hoofdtarief) | 9% | 10.25% | +1.25% |
| Werknemer klasse 1 (boven UEL) | 2% | 3.25% | +1.25% |
| Klasse 4 Zelfstandigen (boven UPL) | 2% | 3.25% | +1.25% |
De verhoging gold voor alle werknemers en werkgevers die premies voor de sociale zekerheid (NI) betaalden van klasse 1, klasse 1A, klasse 1B en klasse 4. Het was bedoeld als een tijdelijke maatregel: vanaf april 2023 zouden de NI-tarieven weer normaliseren en zou er een aparte, zichtbare verhoging komen. Heffing voor gezondheidszorg en sociale zorg Een bedrag van 1,25% zou als een aparte inhouding op de loonstrook verschijnen.
De geplande afzonderlijke heffing
De wetgeving – de Health and Social Care Levy Act 2021 – beschreef een tweestapsbenadering:[1]
- Fase 1 (april 2022): Verhoog de NI-tarieven met 1,25 procentpunt als tijdelijke maatregel.
- Fase 2 (april 2023): Breng de NI-tarieven terug naar het normale niveau en introduceer een nieuwe, aparte heffing van 1,25% voor gezondheidszorg en sociale zorg, die als volgt luidt:
- Wordt op de loonstrook als een aparte regel weergegeven (los van de sociale premies).
- Betaalbaar door werkende volwassenen boven de pensioengerechtigde leeftijd die zijn vrijgesteld van sociale premies — waardoor de heffing voor het eerst ook geldt voor oudere werknemers
- Geoormerkt voor uitgaven aan gezondheidszorg en sociale zorg.
De uitbreiding naar werknemers boven de pensioengerechtigde leeftijd was een opvallend kenmerk, aangezien deze personen normaal gesproken geen sociale premies betalen. De heffing zou de eerste Britse loonbelasting zijn geweest die ongeacht de leeftijd van toepassing was.
De verhoging van de dividendbelasting
Naast de verhoging van de sociale premies werden de dividendbelastingtarieven vanaf april 2022 met 1,25 procentpunt verhoogd om ervoor te zorgen dat bedrijfseigenaren die zichzelf via dividenden uitkeren, ook een bijdrage leveren.[1]
| Belastingcategorie | Tarief vóór april 2022 | Tarief vanaf april 2022 |
|---|---|---|
| Basistarief | 7.5% | 8.75% |
| Hoger tarief | 32.5% | 33.75% |
| Extra tarief | 38.1% | 39.35% |
Terugdraaiing: november 2022
Na de wisseling van premier in het najaar van 2022 kondigde de nieuwe minister van Financiën op 23 september 2022 (in de "mini-begroting") aan dat de verhoging van de nationale verzekering met 1,25 procentpunt zou worden teruggedraaid en dat de geplande aparte heffing voor gezondheidszorg en sociale zorg volledig zou worden afgeschaft.[3]
De tijdlijn van de omkering was als volgt:
- 6 november 2022: De NI-tarieven zijn teruggekeerd naar het niveau van vóór april 2022 (de verhoging van 1,25% werd halverwege het jaar teruggedraaid).
- April 2023: De geplande aparte heffing voor gezondheidszorg en sociale zorg niet in werking treden
- 6 april 2023: De dividendbelastingtarieven zijn teruggekeerd naar het niveau van vóór april 2022.
De Health and Social Care Levy Act 2021 werd formeel ingetrokken door de Wet tot intrekking van de heffing voor gezondheidszorg en sociale zorg 2022.
Complexiteit van de salarisadministratie in 2022/23: Omdat de verhoging van de sociale premies halverwege het belastingjaar 2022/23 werd teruggedraaid, moesten werkgevers binnen één belastingjaar twee verschillende tarieven hanteren: de hogere tarieven van 6 april tot 5 november 2022 en de oorspronkelijke tarieven vanaf 6 november 2022. De salarisadministratiesoftware werd bijgewerkt om deze wijziging halverwege het jaar te verwerken.
Huidige NI-tarieven (2026/27)
De huidige NI-tarieven voor 2026/27 bevatten geen onderdeel van de heffing voor gezondheidszorg en sociale zorgDe NI-tarieven zijn echter om andere redenen gewijzigd:[2]
- Primair tarief voor werknemersklasse 1: 8% (verlaagd van 12% in twee fasen gedurende 2024)
- Secundair tarief voor werkgeversklasse 1: 15% (verhoogd van 13,8% vanaf april 2025 om openbare diensten te financieren)
- Hoofdtarief voor zelfstandigen klasse 4: 6% (verlaagd van 9%)
De verhoging van de werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid naar 15% in april 2025 staat los van de geannuleerde heffing voor gezondheidszorg en sociale zorg. Deze verhoging werd aangekondigd in de najaarsbegroting van oktober 2024 als een algemene maatregel om de overheidsinkomsten te verhogen.
Tip: Hoewel de Health and Social Care Levy niet meer bestaat, worden de hervormingen van de overheid op het gebied van de sociale zorg (waaronder het maximumbedrag voor zorgkosten) nog steeds doorgevoerd. Deze worden gefinancierd via algemene belastingen in plaats van een aparte heffing. Bedrijven moeten op de hoogte blijven van eventuele toekomstige wijzigingen in de premies voor de sociale zekerheid die in de begrotingen worden aangekondigd.
Veelgestelde vragen
Wat was de Health and Social Care Levy?
Het betrof een verhoging van 1,25 procentpunt van de premies voor de nationale verzekering, aangekondigd door de overheid in september 2021, om jaarlijks ongeveer 12 miljard pond op te halen voor de NHS en de sociale zorg. Deze verhoging gold voor werknemers, werkgevers en zelfstandigen vanaf april 2022. Het plan was om de premies vanaf april 2023 als een aparte belasting te heffen, maar dit beleid werd in november 2022 volledig teruggedraaid.
Waarom werd de heffing ingetrokken?
De aantredende premier en minister van Financiën draaiden in het najaar van 2022 de verhoging van de sociale premies terug als onderdeel van een pakket belastingverlagingen gericht op het stimuleren van de economische groei. De Health and Social Care Levy Act 2021 werd ingetrokken door de Health and Social Care Levy (Repeal) Act 2022. De premies voor de sociale premies keerden vanaf 6 november 2022 terug naar het niveau van vóór april 2022.
Bestaat de heffing voor gezondheidszorg en sociale zorg nog steeds?
Nee. De heffing is volledig afgeschaft en is niet meer van toepassing. De premies voor de sociale zekerheid (NI) voor 2026/27 worden onafhankelijk van de heffing voor gezondheidszorg en sociale zorg vastgesteld. De financiering voor de hervorming van de sociale zorg komt nu uit de algemene belastingen in plaats van uit een geoormerkte toeslag op de sociale zekerheid.
Wat is er gebeurd met de verhoging van de dividendbelasting?
In april 2022 werd een parallelle verhoging van 1,25 procentpunt van de dividendbelastingtarieven ingevoerd. Deze verhoging werd per 6 april 2023 teruggedraaid, waardoor de tarieven terugkeerden naar 8,75% (basistarief), 33,75% (hoger tarief) en 39,35% (aanvullend tarief). Deze tarieven bleven vervolgens van kracht tot 6 april 2026, toen de gewone en hogere dividendtarieven elk met 2 procentpunten stegen, naar respectievelijk 10,75% en 35,75% (het aanvullende tarief bleef 39,35%).
Verder lezen
- Klasse 1 Werknemer NI — huidige premies en drempelwaarden voor de sociale zekerheid voor werknemers
- Werkgeversbijdragen aan de sociale zekerheid — Het werkgeversbijdragepercentage voor de sociale zekerheid in 2026/27 en hoe dit van toepassing is
- NI-klassen uitgelegd — Overzicht van alle NI-klassen en wie voor elke klasse betaalt
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment