Kernfeiten
- Werkgever NI: 0% tot £50.270 per jaar voor leerlingen onder de 25 (categorie H) en werknemers onder de 21 (categorie M).
- Boven de £50.270 betalen werkgevers het standaardtarief. 15% tarief.
- Werknemers betalen nog steeds de normale premie voor de sociale zekerheid (Class 1 NI) van 8% (parttime tot bovengrens inkomen) en 2% (bovengrens inkomen).
- Veteranen van de strijdkrachten krijgen een vakantie in Noord-Ierland in de eerste 12 maanden van hun burgerlijke dienstverband (categorie V).
- Werknemers van Freeport (categorie F/I/S/L) profiteren van een hogere secundaire drempel van £25.000.
Werkgeverskorting op de sociale premies voor jonge werknemers
De overheid biedt een tegemoetkoming in de premies voor de nationale verzekering om werkgevers aan te moedigen jongeren en leerlingen in dienst te nemen. Deze tegemoetkoming betekent dat werkgevers minder premies hoeven te betalen. 0% nettowinst op een aanzienlijk deel van het inkomen van deze werknemers, waardoor de arbeidskosten substantieel worden verlaagd.[1]
De vrijstelling wordt toegepast via speciale NI-categorieletters die uw salarisadministratiesoftware gebruikt om de juiste werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid te berekenen.
NI Categorie Letters
| Categorie | Van toepassing op | Werkgeversbijdrage sociale zekerheid (tot UST) | Werkgeversbijdrage sociale zekerheid (boven UST) | Werknemer NI |
|---|---|---|---|---|
| H | Leerlingen onder de 25 | 0% | 15% | Standaard (8% / 2%) |
| M | Werknemers jonger dan 21 | 0% | 15% | Standaard (8% / 2%) |
| V | Veteranen (eerste 12 maanden in civiele dienst) | 0% | 15% | Standaard (8% / 2%) |
| A | Standaardmedewerkers (ter vergelijking) | 15% (boven ST £5.000) | 15% | Standaard (8% / 2%) |
De Bovenste secundaire drempelwaarde (UST) Het bedrag is £50.270 per jaar (£4.189 per maand, £967 per week) voor 2026/27. Dit is hetzelfde bedrag als de bovengrens voor het inkomen.[4]
Leerlingen onder de 25 (categorie H)
Om in aanmerking te komen voor categorie H, moet de werknemer aan de volgende eisen voldoen: beide van deze voorwaarden:[2]
- Wees een daadwerkelijke leerling binnen een erkend leerlingstelsel of -standaard.
- Je moet jonger zijn dan 25 jaar.
De besparing op de werkgeversbijdrage aan de sociale zekerheid is aanzienlijk:
Voorbeeld: leerling die £18.000 per jaar verdient:
- Categorie A (standaard): werkgeversbijdrage sociale zekerheid = 15% × (£18.000 − £5.000) = £1.950
- Categorie H (leerling): werkgeversbijdrage sociale zekerheid = 0% tot £50.270 = £0
- Jaarlijkse besparing: £1.950
Voorbeeld: een leerling die £30.000 per jaar verdient.
- Categorie A (standaard): werkgeversbijdrage sociale zekerheid = 15% × (£30.000 − £5.000) = £3.750
- Categorie H (leerling): werkgeversbijdrage sociale zekerheid = 0% tot £50.270 = £0
- Jaarlijkse besparing: £3.750
Wanneer de leerling 25 wordt
De werkgever moet de NI-categorie wijzigen van H naar A (of de toepasselijke standaardcategorie) vanaf de eerste loonperiode na de 25e verjaardag van de leerling. Vanaf dat moment gelden de standaard NI-tarieven voor werkgevers.
Werknemers jonger dan 21 (categorie M)
Alle werknemers onder de 21 jaar komen in aanmerking voor NI-categorie M, ongeacht of ze een leerling-werknemer zijn. Dit betekent dat de werkgeversbijdrage aan de sociale zekerheid tot aan de bovengrens van het secundair onderwijs 0% bedraagt.[1]
Voorbeeld — een 19-jarige werknemer die £22.000 per jaar verdient:
- Categorie A (standaard): werkgeversbijdrage sociale zekerheid = 15% × (£22.000 − £5.000) = £2.550
- Categorie M (jonger dan 21): werkgeversbijdrage sociale zekerheid = 0% tot £50.270 = £0
- Jaarlijkse besparing: £2.550
Wanneer de werknemer 21 jaar wordt
De NI-categorie verandert van M naar A vanaf de eerste loonperiode na de 21e verjaardag van de werknemer. Als de werknemer tevens een leerling is jonger dan 25 jaar, valt hij of zij in categorie H.
Veteranen van de strijdkrachten (categorie V)
Werkgevers die veteranen van de strijdkrachten in hun eerste jaar van een burgerbaan in dienst nemen, kunnen gebruikmaken van NI-categorie V. Dit biedt dezelfde 0% werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid tot aan de bovengrens van het secundaire inkomen gedurende de eerste 12 maanden.[3]
Geschiktheid
- De werknemer moet een voormalig lid zijn van de reguliere strijdkrachten (landmacht, marine, mariniers of luchtmacht).
- Dit moet de eerste burgerbaan zijn voor de veteraan sinds hij de strijdkrachten heeft verlaten.
- De vrijstelling geldt voor de eerste twaalf opeenvolgende maanden van dat dienstverband.
- De werkgever moet de veteranenstatus verifiëren (aan de hand van ontslagpapieren of ander bewijs).
Hoe kunt u een claim indienen?
Gebruik de eerste 12 maanden NI-categorie V op de loonadministratie van de veteraan. Na 12 maanden kunt u overschakelen naar de standaardcategorie (meestal A). Als u al categorie A hebt gebruikt, kunt u met terugwerkende kracht categorie V toepassen en de te veel betaalde werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid terugvorderen.[3]
Werknemers van Freeport
Werkgevers die actief zijn binnen aangewezen vrijhaven- of investeringszones kunnen profiteren van een hogere secundaire drempel van £ 25.000 per jaar (in plaats van £ 5.000) voor in aanmerking komende nieuwe werknemers. De relevante categorieën voor de nationale verzekering zijn:[4]
| Categorie | Van toepassing op | 0% rente tot |
|---|---|---|
| F | Standaard Freeport-medewerker | £25.000 per jaar |
| I | Werknemer van Freeport, gereduceerd tarief voor gehuwde vrouwen | £25.000 per jaar |
| S | Werknemer van Freeport, ouder dan de pensioengerechtigde leeftijd | £25.000 per jaar |
| L | Werknemer van Freeport, uitgestelde NI | £25.000 per jaar |
Overzicht van de besparingen op de sociale premies voor werkgevers
De onderstaande tabel toont de maximale jaarlijkse besparing op de werkgeversbijdrage aan de sociale zekerheid voor elke categorie, vergeleken met een standaard werknemer in categorie A:
| Categorie | 0% rente tot | Maximale jaarlijkse besparing op werkgeversbijdragen voor de sociale zekerheid |
|---|---|---|
| H (leerling jonger dan 25) | £50,270 | £6,791 * |
| M (werknemer jonger dan 21) | £50,270 | £6,791 * |
| V (veteraan, eerste 12 maanden) | £50,270 | £6,791 * |
| F (Medewerker van Freeport) | £25,000 | £3,000 * |
* Maximale besparing berekend als 15% × (£50.270 − £5.000) = £6.790,50, afgerond. Voor Freeport: 15% × (£25.000 − £5.000) = £3.000.
Tip: De besparing op de werkgeversbijdrage aan de sociale zekerheid door het in dienst nemen van leerlingen en jonge werknemers is bovendien elke werkgeverstoeslag die u aanvraagt. Een klein bedrijf kan bijvoorbeeld £10.500 aan werkgeverstoeslag aanvragen en tegelijkertijd profiteren van 0% werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid over de inkomsten van leerlingen – de twee vrijstellingen sluiten elkaar niet uit.
Wat de werknemer betaalt
Het is belangrijk op te merken dat de categorieën H, M en V alleen van invloed zijn op werkgever De werknemer betaalt nog steeds de standaard premies voor sociale zekerheid (klasse 1):[1]
- 8% over inkomsten tussen de primaire drempel (£12.570/jaar) en de bovengrens voor inkomsten (£50.270/jaar)
- 2% over de winst boven de bovengrens van de winstlimiet.
De inhouding van de sociale premies op de loonstrook van de werknemer blijft hetzelfde, ongeacht of de werknemer in categorie A, H of M valt. De besparing is volledig voor de werkgever.
Veelgestelde vragen
Wat is het werkgeverstarief voor de sociale premies (NI-tarief) voor leerlingen onder de 25 jaar?
Werkgevers betalen 0% sociale premies over inkomsten tot de bovengrens van de secundaire drempel (£50.270 per jaar in 2026/27) voor leerlingen onder de 25 jaar in categorie H van de sociale premies. Boven de £50.270 geldt het standaardtarief van 15% voor werkgevers. De leerling betaalt nog steeds de normale werknemerspremie van 8% over inkomsten tussen de primaire drempel en de bovengrens van de sociale premies.
Krijgen werknemers onder de 21 jaar korting op de sociale premies?
De korting geldt voor de werkgever, niet voor de werknemer. Werkgevers betalen 0% sociale premies over inkomsten tot £50.270 voor werknemers jonger dan 21 jaar (categorie M). De werknemer betaalt nog steeds het standaardtarief van 8% over inkomsten boven de primaire drempel. De vrijstelling vervalt op de 21e verjaardag van de werknemer.
Wat is de feestdag voor veteranen in Noord-Ierland?
Werkgevers die veteranen van de strijdkrachten in hun eerste jaar van een burgerbaan in dienst nemen, kunnen gebruikmaken van NI-categorie V, die 0% werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid biedt over inkomsten tot £ 50.270 per jaar. Dit geldt voor de eerste 12 maanden van de eerste burgerbaan van de veteraan na het verlaten van de strijdkrachten.
Welke categorieletter voor het nationale politieregister (NI) moet ik gebruiken voor een jonge leerling?
Gebruik categorie H voor leerlingen onder de 25 jaar en categorie M voor werknemers onder de 21 jaar die geen leerling zijn. Als de werknemer zowel jonger dan 21 jaar is als een leerling, gebruik dan categorie H (aangezien deze specifiek voor leerlingen is). De categorie moet worden gewijzigd wanneer de werknemer de betreffende leeftijdsgrens bereikt.
Verder lezen
- Werkgeversbijdragen aan de sociale zekerheid — het standaard werkgeversbijdragepercentage van 15% voor de sociale zekerheid en de secundaire drempel
- De arbeidsongeschiktheidsuitkering — een extra verlaging van £10.500 op de werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid
- NI-tarieven en -schalen voor werknemers van klasse 1 — de premies voor de sociale zekerheid die nog steeds van toepassing zijn op jonge werknemers
- Rapportage van NI via RTI / PAYE — Hoe u de juiste NI-categorieletters via de salarisadministratie kunt indienen
- Historisch overzicht van NI-tarieven en -drempels — hoe de drempelwaarden voor NI in de loop der tijd zijn veranderd
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment