Kernfeiten
- HMRC voert loonheffingsaudits uit, waarbij onder andere de werkgeversbijdragen aan de sociale zekerheid worden gecontroleerd.
- Een veelbesproken onderwerp is de arbeidsstatus: of werknemers die als zelfstandigen zijn geclassificeerd, eigenlijk in loondienst zouden moeten zijn (en dus werkgeversbijdragen voor de sociale zekerheid verschuldigd zijn).
- De sancties voor onjuiste berekening van de sociale premies kunnen bestaan uit het te weinig betaalde bedrag plus rente, en in ernstige gevallen aanvullende boetes tot wel 100%.
- Werkgevers hebben het recht zich tijdens een compliance-controle te laten vertegenwoordigen door een accountant of belastingadviseur.
- HMRC zal u doorgaans eerst schriftelijk benaderen. U heeft dan meestal 30 dagen de tijd om te reageren of documenten aan te leveren.
Wat is een NI-nalevingscontrole?
Een controle op de naleving van de sociale premies (NI) is een onderzoek van HMRC naar de vraag of een werkgever de sociale premies correct berekent, rapporteert en afdraagt. Deze controles worden meestal uitgevoerd als onderdeel van een bredere controle op de naleving van de loonheffing (PAYE), maar kunnen zich ook specifiek richten op kwesties met betrekking tot de sociale premies.[1]
HMRC heeft de wettelijke bevoegdheid om:
- Controleer de werkgeversadministratie en loongegevens.
- Bezoek bedrijfspanden
- Interview directieleden en salarisadministrateurs.
- Informatie opvragen bij derden (banken, werknemers, enz.)
- Bereken de verschuldigde aanvullende sociale premies, plus rente en boetes.
Veelvoorkomende aanleidingen voor een NI-nalevingscontrole
HMRC gebruikt risicogebaseerde selectie om te bepalen welke werkgevers gecontroleerd moeten worden. Veelvoorkomende triggers zijn onder andere:[1]
| Trekker | Waar HMRC naar op zoek is |
|---|---|
| RTI-afwijkingen | Verschillen tussen RTI-inzendingen en andere gegevens (SA-aangiften, bankafschriften) |
| Laag NI in verhouding tot de beroepsbevolking | Een werkgever met veel werknemers maar lage premies voor de sociale zekerheid suggereert dat werknemers mogelijk verkeerd zijn ingedeeld. |
| CIS-onderaannemersgebruik | Bouwbedrijven die een groot aantal zelfstandige werknemers inzetten |
| Werken buiten loondienst (IR35) | Werknemers in dienst nemen via persoonlijke dienstverleningsbedrijven |
| Klachten van werknemers | Een werknemer neemt contact op HMRC en beweert dat hij of zij in loondienst zou moeten zijn. |
| Voordelen in natura | Geen of weinig P11D-formulieren ingediend ondanks bedrijfsauto's, ziektekostenverzekering, enz. |
| Willekeurige selectie | Routinematige controle als onderdeel van het nalevingsprogramma van HMRC |
Beoordelingen van de arbeidsstatus
Een van de belangrijkste aspecten van de naleving van de NI-regelgeving is arbeidsstatusHMRC controleert of werknemers die als zelfstandigen zijn aangemerkt (en daarom niet onderworpen zijn aan de sociale premies van de werkgever) daadwerkelijk als werknemers moeten worden beschouwd.[2]
Als HMRC vaststelt dat een werknemer in loondienst is in plaats van zelfstandig ondernemer, wordt de werkgever aansprakelijk voor:
- Werkgevers-NI (15% op inkomsten boven de secundaire drempel) — voor de gehele periode van verkeerde classificatie
- NI-nummer van de werknemer (8%/2%) — de werkgever moet deze kosten mogelijk dragen als ze niet op de werknemer kunnen worden verhaald.
- Interesse over de onderbetaalde NI
- Strafpunten als de verkeerde classificatie onzorgvuldig of opzettelijk was.
De kosten van herclassificatie kunnen aanzienlijk zijn. Voor een werknemer die £40.000 per jaar verdient en ten onrechte als zelfstandige is geclassificeerd, kan de werkgever jaarlijks ongeveer £4.635 aan werkgeversbijdragen voor de sociale zekerheid verschuldigd zijn (15% over £30.900). Over drie jaar is dat bijna £14.000, exclusief rente en boetes.[2]
Wat gebeurt er tijdens een nalevingscontrole?
Een typische NI-nalevingscontrole doorloopt de volgende stappen:[1]
Fase 1: Melding
HMRC stuurt een brief naar de werkgever (of diens vertegenwoordiger) waarin wordt uitgelegd dat er een compliance-controle wordt uitgevoerd. De brief zal het volgende bevatten:
- Geef aan welke belastingperioden worden gecontroleerd.
- Geef een lijst van de documenten die HMRC wil inzien.
- Stel een deadline (meestal 30 dagen) vast voor het aanleveren van de informatie.
- Noem de HMRC medewerker die de zaak behandelt.
Fase 2: Informatieverzameling
HMRC beoordeelt de verstrekte gegevens. Ze kunnen aanvullende informatie opvragen, bedrijfspanden bezoeken of medewerkers interviewen. Veelvoorkomende opgevraagde documenten zijn onder andere:
- Salarisadministratie en RTI-inzendingen
- Arbeidsovereenkomsten en werknemersafspraken
- Facturen van zelfstandige ondernemers
- P11D-aangiften (voordelen in natura)
- Bewijs van hoe de arbeidsstatus werd vastgesteld
Fase 3: Bevindingen
HMRC stuurt de werkgever een brief met de bevindingen. Deze kunnen onder andere het volgende omvatten:
- Bevestiging dat alles correct is (geen verdere actie nodig)
- Identificatie van fouten bij de berekening van te laag betaalde netto-inkomsten.
- Een voorgestelde sanctie (indien van toepassing)
- Een gelegenheid om uw standpunt kenbaar te maken voordat een definitieve beslissing wordt genomen.
Fase 4: Schikking of beroep
De werkgever kan de bevindingen accepteren en eventuele extra verschuldigde sociale premies betalen, of de bevindingen betwisten en een herziening of beroep aanvragen.
Sancties voor fouten in de netwerkinformatie
De sancties voor onjuiste NI zijn gebaseerd op het type fout:[3]
| Type fout | Strafbereik |
|---|---|
| Redelijke zorgvuldigheid betracht (echte vergissing) | 0% — geen boete |
| Onzorgvuldig (gebrek aan redelijke zorg) | 0%–30% van de onderbetaalde NI |
| Opzettelijk (opzettelijke fout) | 20%–70% van de onderbetaalde NI |
| Opzettelijk en verborgen | 30%–100% van de onderbetaalde NI |
De boetes worden verlaagd als de werkgever een ongevraagde openbaarmaking (meldt het HMRC voordat zij de fout ontdekken) in plaats van een aangezet tot openbaarmaking (geeft het pas toe nadat HMRC het ontdekt). Meewerken tijdens het onderzoek leidt ook tot lagere boetes.
Hoe te reageren op een nalevingscontrole
Als u een bericht ontvangt over een NI-nalevingscontrole:[1]
- Geen paniek — veel controles leiden niet tot extra aansprakelijkheid
- Breng uw accountant op de hoogte. of neem direct contact op met een belastingadviseur; zij kunnen namens u contact opnemen met HMRC
- Verzamel de gevraagde documenten. binnen de deadline
- Werk samen — dit kan eventuele boetes verminderen als er fouten worden geconstateerd.
- Vernietig geen documenten. — dit zou als belemmering kunnen worden beschouwd
- Reageer binnen de gestelde termijn. — Als u meer tijd nodig heeft, kunt u contact opnemen HMRC om een verlenging aan te vragen.
Professionele vertegenwoordiging: U heeft het recht om u in alle fasen van een compliance-controle te laten vertegenwoordigen door een accountant, belastingadviseur of advocaat. Hun honorarium kan worden gedekt door uw beroeps- of belastingonderzoeksverzekering, indien u die heeft.
In beroep gaan tegen een beslissing
Als u het niet eens bent met de bevindingen van de nalevingscontrole van HMRC :[4]
- Vraag een beoordeling aan — een andere HMRC medewerker zal de beslissing herzien (gratis en meestal sneller)
- Beroep aantekenen bij de rechtbank van eerste aanleg — een onafhankelijk belastinggerechtshof dat beroepen behandelt. U moet binnen 30 dagen na de uitspraak in beroep gaan.
- Hoger Tribunaal — Als u het niet eens bent met de beslissing van de rechtbank in eerste aanleg, kunt u in beroep gaan op grond van een rechtsgrond.
Veelgestelde vragen
Wat is de aanleiding voor een controle van HMRC op de naleving van de sociale premies?
Veelvoorkomende aanleidingen zijn onder meer discrepanties in RTI-aangiften, patronen van lage sociale premiebetalingen in verhouding tot de omvang van het personeelsbestand, het gebruik van zzp'ers, CIS-regelingen, klachten van werknemers en willekeurige selectie voor routinematige controles.
Welke documenten wil HMRC inzien?
HMRC kan loonadministratiegegevens, RTI-aangiften, arbeidsovereenkomsten, facturen van werknemers, P60- en P45-formulieren, gegevens over voordelen in natura (P11D) en bewijs van vaststelling van de arbeidsstatus voor werknemers die niet op de loonlijst staan, opvragen.
Wat zijn de sancties voor onjuiste werkgeversbijdragen aan de sociale zekerheid?
Als HMRC vaststelt dat er te weinig werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid is betaald, moet u het tekort plus rente bijbetalen. Aanvullende boetes variëren van 0% (ongevraagde melding, redelijke zorgvuldigheid betracht) tot 100% van de te weinig betaalde sociale zekerheidsbijdrage voor opzettelijke en verzwegen fouten.
Kan ik in beroep gaan tegen een besluit HMRC over de naleving van de sociale premies?
Ja. Als u het niet eens bent met de bevindingen van HMRC , kunt u een formele herziening aanvragen bij een andere HMRC medewerker. Als u dan nog steeds niet tevreden bent, kunt u binnen 30 dagen in beroep gaan bij de First-tier Tribunal (Tax Chamber).
Verder lezen
- Werkgeversbijdragen aan de sociale zekerheid — tarieven en drempelwaarden
- Rapportage van NI via RTI / PAYE — rapportageverplichtingen van werkgevers
- Terugbetalingen en te veel betaalde premies van de sociale zekerheid — als u daardoor te veel hebt betaald
- Bezwaar maken tegen uw NI-registratie — voor personen met fouten in hun dossier
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Controles HMRC op naleving van de regelgeving — GOV.UK
- Arbeidsstatus — GOV.UK
- Boetes HMRC voor fouten — GOV.UK
- Belastingberoepen — GOV.UK