Kernfeiten
- A Volledige betalingsaanvraag (FPS) moet uiterlijk op elke betaaldag naar HMRC worden gestuurd.
- Een Overzicht werkgeversbetalingen (EPS) wordt gebruikt om de werkloosheidsuitkering aan te vragen, terugvorderingen van wettelijke betalingen te rapporteren en maanden zonder betalingen te melden.
- De werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid moet door de werkgever aan HMRC worden betaald. 22e van de volgende maand (of de 19e indien per cheque).
- Betaling per kwartaal is mogelijk als uw gemiddelde maandelijkse loonheffing (PAYE) lager is dan £1.500.
- Te late indiening van FPS-rapporten kan leiden tot boetes van £100 tot £400 per maand, afhankelijk van het aantal werknemers.
Hoe werkgeversbijdragen aan de sociale zekerheid worden gerapporteerd
Sinds april 2013 zijn alle werkgevers in het Verenigd Koninkrijk verplicht om Real Time Information (RTI) te gebruiken voor het elektronisch rapporteren van loongegevens – inclusief sociale premies – aan HMRC . RTI verving het oude systeem van jaarlijkse aangiften (P35/P14) door realtime indiening telkens wanneer werknemers worden betaald.[1]
De twee belangrijkste RTI-inzendingen met betrekking tot Noord-Ierland zijn:
- Volledige betalingsaanvraag (FPS) — wordt elke betaaldag verzonden met details over salaris, belastingen en sociale premies voor elke werknemer
- Overzicht werkgeversbetalingen (EPS) — verzonden om vergoedingen aan te vragen, terugvorderingen te melden of maanden zonder betalingen te declareren
De volledige betalingsaanvraag (FPS)
De FPS is de kern van de RTI-inzending. Deze moet naar HMRC worden gestuurd. op of vóór elke betaaldag en bevat de volgende NI-gerelateerde informatie voor elke werknemer:[3]
| FPS-veld | Wat het rapporteert |
|---|---|
| NI categorieletter | De NI-categorie van de werknemer (A, B, C, H, M, V, enz.) |
| Bruto-inkomsten voor Noord-Ierland | Het totale inkomen waarover in deze loonperiode sociale premies worden betaald. |
| Inkomsten bij de LEL | Inkomsten tot de lagere inkomensgrens |
| Inkomsten boven LEL tot PT | Inkomsten tussen LEL en primaire drempel |
| Inkomsten boven PT tot UEL | Inkomsten in de hoofdcategorie van de nationale verzekering (8% werknemerstarief) |
| Inkomsten boven UEL | Inkomsten boven de bovengrens (2% werknemerstarief) |
| Werknemersbijdragen aan de sociale zekerheid | Totaalbedrag aan ingehouden sociale premies voor werknemers in deze loonperiode |
| Werkgeversbijdragen aan de sociale zekerheid | Het totale bedrag aan werkgeversbijdragen voor de sociale zekerheid dat verschuldigd is in deze loonperiode. |
FPS-timingregels
- De FPS moet worden ingediend. op of vóór de betaaldatum
- Als u minder dan 10 werknemers hebt, kunt u de FPS de dag na de betaaldag versturen.
- De definitieve FPS voor het belastingjaar moet worden ingediend vóór 19 april
- De laatste FPS moet worden gemarkeerd als de "laatste inzending voor het jaar".
Tip: De meeste salarissoftware genereert en verzendt de FPS automatisch wanneer u een salarisbetaling verwerkt. Als u cloudgebaseerde salarissoftware gebruikt, gebeurt de verzending op de achtergrond. Controleer altijd of u een bevestiging HMRC heeft ontvangen om te bevestigen dat de verzending succesvol is verlopen.
Het werkgeversbetalingsoverzicht (EPS)
Het EPS wordt gebruikt om items te rapporteren die verminderen Het bedrag dat u HMRC verschuldigd bent, of om HMRC op de hoogte te stellen van perioden zonder betalingen. Het vervangt de FPS niet, maar vult deze aan.[4]
Wanneer moet je een EPS versturen?
- Aanvragen van een werkloosheidsuitkering — de eerste EPS van het belastingjaar moet uw claim aangeven.
- Invordering van wettelijke betalingen — Herstel van SMP, SPP, SAP, ShPP en SPBP
- CIS-aftrekposten geleden — als er CIS-inhoudingen zijn toegepast op de ontvangen betalingen van uw bedrijf
- maanden zonder betaling — Als u in een belastingmaand geen werknemers hebt betaald, stuur dan een EPS (Employee Payment Statement) om een boete voor te late aangifte te voorkomen.
- Leerlingheffing — gerapporteerd op de EPS (van toepassing op werkgevers met een loonrekening van meer dan £3 miljoen)
EPS-deadline
Het EPS moet worden ingediend door de 19e van de maand volgend op de belastingmaandEen EPS voor de eerste belastingmaand (6 april tot en met 5 mei) moet bijvoorbeeld vóór 19 juni worden ingediend.
Het betalen van sociale premies aan HMRC
De werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid (Employer NI) wordt samen met de inkomstenbelasting (PAYE) en de werknemersbijdrage voor de sociale zekerheid in één keer aan HMRC betaald. Het bedrag dat u verschuldigd bent, is:[1]
PAYE-betaling = Inkomstenbelasting + Werknemersbijdrage sociale zekerheid + Werkgeversbijdrage sociale zekerheid − Werkgeverstoeslag − Terugvordering van wettelijke betalingen − CIS-inhoudingen
Betalingstermijnen
| Betaalmethode | Maandelijkse deadline | Kwartaaldeadline |
|---|---|---|
| Elektronisch (BACS, automatische incasso, internetbankieren) | 22e van de volgende maand | 22e na het einde van het kwartaal |
| Cheque (verzonden naar HMRC ) | 19e van de volgende maand | 19e na het einde van het kwartaal |
Belastingmaanden HMRC
De belastingmaanden HMRC lopen van de 6e van de ene maand tot de 5e van de volgende. Dit betekent dat de betalingskalender niet overeenkomt met de kalendermaanden.
| Belastingmaand | Periode | Elektronische betaling verschuldigd |
|---|---|---|
| Maand 1 | 6 april – 5 mei | 22 juni |
| Maand 2 | 6 mei – 5 juni | 22 juli |
| Maand 3 | 6 juni – 5 juli | 22 augustus |
| Maand 4 | 6 juli – 5 augustus | 22 september |
| Maand 5 | 6 augustus – 5 september | 22 oktober |
| Maand 6 | 6 sep – 5 okt | 22 november |
| Maand 7 | 6 oktober – 5 november | 22 december |
| Maand 8 | 6 november – 5 december | 22 januari |
| Maand 9 | 6 december – 5 januari | 22 februari |
| Maand 10 | 6 januari – 5 februari | 22 maart |
| Maand 11 | 6 februari – 5 maart | 22 april |
| Maand 12 | 6 maart – 5 april | 22 mei |
Kwartaalbetalingen
Als uw gemiddelde maandelijkse PAYE-betaling (inkomstenbelasting + sociale premies) minder dan £1.500 bedraagt, komt u mogelijk in aanmerking om per kwartaal in plaats van maandelijks te betalen:[2]
| Kwartaal | Belastingmaanden | Elektronische betaling verschuldigd |
|---|---|---|
| Vraag 1 | Maanden 1–3 (6 april – 5 juli) | 22 augustus |
| Vraag 2 | Maanden 4–6 (6 juli – 5 oktober) | 22 november |
| Vraag 3 | Maanden 7–9 (6 okt – 5 jan) | 22 februari |
| Q4 | Maanden 10–12 (6 januari – 5 april) | 22 mei |
HMRC laat u weten of u in aanmerking komt voor kwartaalbetalingen. Zelfs als u per kwartaal betaalt, moet u nog steeds FPS-aangiften indienen telkens wanneer u werknemers betaalt.
Jaarafsluitingsprocedures
Aan het einde van het fiscale jaar (5 april) moeten werkgevers verschillende taken met betrekking tot de sociale premies uitvoeren:[1]
- Dien de uiteindelijke FPS in via 19 april, aangemerkt als de laatste inzending van het jaar
- Verstrek P60-formulieren aan alle werknemers door 31 mei (met een overzicht van het totale salaris, de belasting en de sociale premies voor het jaar)
- Bestand P11D en P11D(b) door 6 juli voor alle voordelen in natura die niet op de loonlijst staan
- Betaal sociale premies (klasse 1A) over voordelen in natura door 22 juli
- Dien de eerste EPS van het nieuwe belastingjaar in om aanspraak te maken op de loonkostenvergoeding.
Sancties voor te late of onjuiste rapportage
HMRC kan boetes opleggen voor te late indiening van FPS-formulieren en te late betalingen:[1]
| Aantal werknemers | Maandelijkse boete voor te late FPS-updates |
|---|---|
| 1–9 | £100 |
| 10–49 | £200 |
| 50–249 | £300 |
| 250+ | £400 |
Bij te late betaling van loonheffing (inclusief sociale premies) worden rentekosten in rekening gebracht en bij herhaalde te late betaling een boete van 1% tot 4% van het verschuldigde bedrag.
Tip: HMRC legt geen boete op voor de eerste te late aangifte van de loonadministratie (FPS) in een belastingjaar. Bij volgende te late aangiften worden echter wel boetes opgelegd. Stel geautomatiseerde loonadministratie in om ervoor te zorgen dat u nooit aangiften mist.
Veelgestelde vragen
Wat is realtime-informatie (RTI)?
RTI is het systeem waarmee werkgevers loongegevens aan HMRC (HMRC) rapporteren. In plaats van een jaarlijkse aangifte in te dienen, sturen werkgevers de loon-, belasting- en sociale premiegegevens door telkens wanneer ze hun werknemers uitbetalen. De belangrijkste documenten die worden ingediend zijn de Full Payment Submission (FPS) en de Employer Payment Summary (EPS).
Wanneer moet ik een volledige betalingsaanvraag indienen?
U moet uiterlijk op elke betaaldag een FPS versturen. Als u uw werknemers wekelijks betaalt, verstuurt u elke week een FPS. Betaalt u maandelijks, dan verstuurt u er maandelijks een. De FPS bevat details over het bruto salaris van elke werknemer, de ingehouden inkomstenbelasting en de premies voor de sociale zekerheid van zowel de werknemer als de werkgever.
Waarvoor wordt een werkgeversbetalingsoverzicht gebruikt?
Een EPS (Employee Payment System) wordt gebruikt om posten te rapporteren die uw loonheffing (PAYE) aan HMRC verlagen, zoals het aanvragen van de werkgeverstoeslag (Employment Allowance), het terugvorderen van wettelijk zwangerschaps-/vaderschapsverlof, het rapporteren van ingehouden premies (CIS) en het melden aan HMRC van maanden waarin geen werknemers zijn betaald. De deadline voor het indienen van een EPS is de 19e van de volgende maand.
Wanneer moet ik werkgeversbijdragen voor de sociale zekerheid aan HMRC betalen?
Je betaalt de werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid (samen met de werknemersbijdrage voor de sociale zekerheid en de loonbelasting) aan HMRC vóór de 22e van de maand volgend op de belastingmaand. Als je per cheque betaalt, is de deadline de 19e. De belastingmaanden HMRC lopen van de 6e tot en met de 5e (bijvoorbeeld maand 1 loopt van 6 april tot en met 5 mei, te betalen vóór 22 juni).
Verder lezen
- Werkgeversbijdragen aan de sociale zekerheid — Inzicht in het tarief van 15% en hoe de werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid wordt berekend
- De arbeidsongeschiktheidsuitkering — door de korting van £10.500 via uw EPS aan te vragen.
- Kalender met belangrijke data in Noord-Ierland — alle belangrijke deadlines voor de nationale verzekering (NI) voor het belastingjaar 2026/27
- Sociale premies op voordelen in natura (klasse 1A) — P11D-rapportage en Class 1A NI-betalingen
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment