Kernfeiten
- Werknemers uit de EU/EER kunnen vrijgesteld zijn van Britse sociale premies als ze een A1-certificaat hebben waaruit blijkt dat ze sociale premies betalen in hun thuisland.
- Het Verenigd Koninkrijk heeft bilaterale socialezekerheidsovereenkomsten met meer dan 50 niet-EU-landen om dubbele premies te voorkomen.
- Gedetacheerde werknemers (tijdelijk tewerkgesteld in het VK) blijven doorgaans tot twee jaar lang sociale premies betalen in hun thuisland.
- Zonder een A1-certificaat of bilaterale overeenkomst betalen niet-Britse werknemers Britse sociale premies op dezelfde basis als Britse staatsburgers.
- Werkgevers moeten de status van de sociale zekerheidsbijdrage van een werknemer controleren voordat ze een vrijstelling toepassen.
De algemene regel
In principe betaalt iedereen die in het Verenigd Koninkrijk werkt, Britse nationale verzekeringspremies, ongeacht nationaliteit of verblijfsstatus. Dezelfde tarieven, drempelbedragen en categorieën zijn van toepassing als voor Britse staatsburgers.[1]
Er zijn echter belangrijke uitzonderingen die bedoeld zijn om te voorkomen dat werknemers sociale premies betalen. twee landen tegelijkertijd (dubbele bijdrage). Deze uitzonderingen zijn afhankelijk van:
- Uit welk land komt de werknemer?
- Of een A1-certificaat of een bilaterale overeenkomst van toepassing is
- Hoe lang de werknemer in het Verenigd Koninkrijk zal verblijven
- Of de werknemer nu is "gedetacheerd" (tijdelijk toegewezen) of lokaal is aangeworven
EU/EER- en Zwitserse werknemers
Ondanks de Brexit zijn het Verenigd Koninkrijk en de EU overeengekomen de sociale zekerheid te blijven coördineren in het kader van de Overeenkomst inzake handel en samenwerking (TCA). Dit betekent:[3]
Het A1-certificaat
Een A1-certificaat (voorheen E101) wordt afgegeven door de sociale zekerheidsinstantie van het thuisland van de werknemer. Het bevestigt dat de werknemer onderworpen is aan de sociale zekerheidswetgeving van dat land en daarom recht heeft op sociale zekerheid. vrijgesteld van Britse nationale belastingen.
| Situatie | NI-verplichting |
|---|---|
| EU-werknemer met geldig A1-certificaat | Vrijstellen uit het Verenigd Koninkrijk (NI) — betaalt in het thuisland |
| EU-werknemer zonder A1-certificaat, die uitsluitend in het VK werkt. | Betaalt Britse nationale verzekering zoals normaal |
| EU-werknemer die in meerdere EU-landen werkzaam is. | Betalingen in het land van verblijf (indien daar sprake is van substantiële activiteiten) — A1 uitgegeven |
| EU-gedetacheerde werknemer (tijdelijke opdracht in het VK) | Vrijstellen tot 24 maanden met A1 |
Verantwoordelijkheid van de werkgever: Als u een werknemer uit de EU/EER in dienst neemt, vraag hem of haar dan om een A1-certificaat te overleggen als hij of zij aanspraak maakt op vrijstelling van de Britse sociale premies. Bewaar een kopie hiervan in uw administratie. Zonder het A1-certificaat bent u verplicht de Britse sociale premies zoals gebruikelijk in te houden.[3]
Uitgezonden werknemers
Een "gedetacheerde werknemer" is iemand die door zijn werkgever tijdelijk naar een ander land wordt uitgezonden om daar te werken, terwijl hij in zijn thuisland in dienst blijft. Gedetacheerde werknemers uit de EU/EER kunnen tot maximaal een bepaalde periode in het sociale zekerheidsstelsel van hun thuisland blijven. 24 maanden.[2]
Vereisten voor de status van gedetacheerde werknemer:
- De werknemer moet vóór de tewerkstelling onderworpen zijn geweest aan de sociale zekerheid van het thuisland.
- De tewerkstelling moet tijdelijk zijn (maximaal 24 maanden, verlengbaar in overleg).
- De werkgever moet een aanzienlijke aanwezigheid in het thuisland onderhouden.
- Een geldig A1-certificaat moet vóór of tijdens de plaatsing behaald worden.
Niet-EU-landen: bilaterale overeenkomsten
Het Verenigd Koninkrijk heeft bilaterale socialezekerheidsverdragen met meer dan 50 landen. Deze verdragen hebben doorgaans betrekking op:[2]
- Welk sociaalzekerheidsstelsel van welk land is van toepassing?
- Hoe worden gedetacheerde werknemers behandeld?
- Hoe worden pensioenrechten in beide landen berekend?
| Land/Regio | Overeenkomst omvat | Plaatsingsperiode |
|---|---|---|
| VS | Sociale zekerheidsbijdragen en pensioen | Tot 5 jaar |
| Canada | NI/CPP-bijdragen en pensioen | Tot 5 jaar |
| Australië | Alleen pensioen (geen vrijstelling van sociale premies) | Niet van toepassing |
| Japan | Sociale zekerheidsbijdragen en pensioen | Tot 5 jaar |
| India | Sociale zekerheidsbijdragen | Tot 3 jaar (verlengbaar) |
| Zuid-Korea | Sociale zekerheidsbijdragen en pensioen | Tot 5 jaar |
Bron: GOV.UK[2]
Geen overeenstemming? Als een werknemer afkomstig is uit een land waarmee geen bilaterale overeenkomst bestaat (bijvoorbeeld veel Afrikaanse en Zuid-Amerikaanse landen), betaalt hij of zij in het Verenigd Koninkrijk sociale premies op dezelfde basis als elke andere Britse werknemer. Het kan ook zijn dat ze in hun thuisland sociale premies moeten betalen, wat resulteert in dubbele premies zonder enige vrijstelling.[4]
Certificaat van voortdurende dekking
Voor werknemers uit landen waarmee bilaterale overeenkomsten zijn gesloten, is het equivalent van een A1-certificaat een Certificaat van voortdurende dekking (soms ook wel een dekkingsbewijs genoemd). Dit wordt afgegeven door de sociale zekerheidsinstantie van het thuisland en bevestigt dat de werknemer in het eigen systeem blijft.[2]
De werkgever dient:
- Vraag de werknemer om een certificaat uit zijn of haar thuisland te verkrijgen.
- Bewaar een kopie in uw archief.
- Er worden geen Britse sociale premies ingehouden zolang het certificaat geldig is.
- Hervat de inhouding van de Britse sociale premies als het certificaat verloopt zonder verlenging.
Zelfstandigen die niet in het Verenigd Koninkrijk wonen
Zelfstandigen uit het buitenland die in het Verenigd Koninkrijk werken, volgen vergelijkbare regels:
- EU/EER met A1: Vrijgesteld van Britse NI-belasting van klasse 2 en klasse 4
- Land met bilaterale overeenkomst en certificaat: Mogelijk vrijgesteld, afhankelijk van de overeenkomst.
- Geen overeenkomst: Betaal de Britse klasse 2 en klasse 4 via zelfaangifte zoals gebruikelijk.
Verplichtingen van de werkgever
Als u werknemers in dienst neemt die niet uit het Verenigd Koninkrijk komen, moet u het volgende doen:[3]
- Controleer of de werknemer een A1-certificaat of een gelijkwaardig certificaat heeft.
- Houd Britse sociale premies in, tenzij een geldig vrijstellingscertificaat wordt overlegd.
- Betaal werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid (15%) over het loon van de werknemer, tenzij vrijgesteld.
- Bewaar alle certificaten in het archief.
- Houd de vervaldatums in de gaten en hervat de inhoudingen van de sociale premies als een certificaat verloopt.
Veelgestelde vragen
Betalen EU-werknemers in het VK sociale premies?
Over het algemeen wel, tenzij ze een geldig A1-certificaat hebben waaruit blijkt dat ze sociale premies blijven betalen in hun thuisland binnen de EU/EER. Het A1-certificaat wordt afgegeven door de sociale zekerheidsinstantie van het thuisland van de werknemer.
Wat is een A1-certificaat?
Een A1-certificaat (voorheen E101) bevestigt dat een werknemer onderworpen is aan de sociale zekerheidswetgeving van een bepaald EU/EER-land. Het vrijstelt hen van het betalen van sociale premies in elk ander EU/EER-land waar zij tijdelijk werkzaam zijn.
En hoe zit het met werknemers uit landen buiten de EU?
Het Verenigd Koninkrijk heeft bilaterale socialezekerheidsverdragen met meer dan 50 landen, waaronder de VS, Canada, Australië, India, Japan en andere. Deze verdragen bepalen welk sociaalzekerheidsstelsel van welk land van toepassing is. Zonder een dergelijk verdrag betaalt de werknemer de Britse sociale premies.
Hoe lang kan een uitgezonden werknemer vrijgesteld blijven van Britse sociale premies?
Volgens de EU-coördinatieregels kan een gedetacheerde werknemer maximaal 24 maanden in het socialezekerheidsstelsel van zijn of haar thuisland blijven. Bij bilaterale overeenkomsten varieert deze periode (doorgaans 12 tot 60 maanden, afhankelijk van de overeenkomst).
Verder lezen
- Noord-Ierland bij verhuizing naar het buitenland — het behoud van Britse Noord-Ierse nationaliteit vanuit het buitenland
- Werkgeversbijdragen aan de sociale zekerheid — de premies en drempelwaarden voor de sociale zekerheid van de werkgever
- Klasse 1 Werknemer NI — standaard tarieven voor de nationale verzekering van werknemers
- NI-uitstel — overbetaling in verschillende rechtsgebieden voorkomen
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment