Kernfeiten
- De premies voor de sociale zekerheid (klasse 2 en klasse 4) worden automatisch berekend wanneer u uw aangifte inkomstenbelasting indient.
- Ze worden bij uw inkomstenbelasting opgeteld om uw totale belastingaanslag te bepalen, die uiterlijk 31 januari moet worden betaald.
- De premie voor de sociale zekerheid (klasse 4) is inbegrepen in uw vooruitbetalingen (31 januari en 31 juli).
- Bij MTD voor inkomstenbelasting wordt de sociale premie (NI) berekend als onderdeel van de eindaangifte.
NI en zelfbeoordeling
Als u zelfstandig ondernemer bent, worden uw sociale premies niet maandelijks van uw salaris ingehouden (zoals bij werknemers met een Klasse 1 sociale premie). In plaats daarvan worden ze berekend en geïnd via het zelfaangiftesysteem – hetzelfde proces dat u gebruikt om uw inkomen aan te geven en inkomstenbelasting te betalen.[1]
Wat wordt er berekend?
Wanneer u uw aangifte inkomstenbelasting indient, berekent HMRC twee soorten sociale premies (NI):[3]
| NI-klasse | Hoe het berekend wordt | Tarief 2026/27 |
|---|---|---|
| Klasse 2 | Vast tarief × aantal weken als zelfstandige | £3,65 per week (£189,80 per jaar) |
| Klas 4 | Percentage van de winst uit zelfstandige arbeid | 6% (£12.570–£50.270); 2% daarboven |
Hoe uw sociale premies op uw belastingaangifte verschijnen
Uw belastingaanslag (officieel bekend als de "Rekeningoverzicht") toont uw totale belastingaanslag, onderverdeeld in:[2]
- Inkomstenbelasting — berekend op basis van uw totale belastbare inkomen uit alle bronnen
- Klasse 2 NI — weergegeven als een aparte regel
- Klasse 4 NI — weergegeven als een aparte regel
- terugbetalingen van studieleningen (indien van toepassing)
- Minder: Reeds gedane betalingen
- Verschuldigde betaling
Voorbeeld belastingaanslag voor een winst van £35.000 uit zelfstandige arbeid (2026/27):
- Inkomstenbelasting: £4.486,00 (20% over £22.430 boven de persoonlijke vrijstelling)
- Klasse 4 sociale premies: £1.345,80 (6% over £22.430 boven de lagere winstgrens)
- Klasse 2 NI: £189,80
- Totale aansprakelijkheid: £6.021,60
Betalingen op rekening
Als uw aangifte inkomstenbelasting meer dan £1.000 bedraagt (en minder dan 80% daarvan via loonheffing is ingehouden), moet u vooruitbetalingen doen:[2]
| Betaling | Deadline | Hoeveelheid |
|---|---|---|
| Eerste betaling op rekening | 31 januari (tijdens het belastingjaar) | 50% van de totale rekening van het voorgaande jaar |
| Tweede betaling op rekening | 31 juli (na afloop van het belastingjaar) | 50% van de totale rekening van het voorgaande jaar |
| Betaling in evenwicht brengen | 31 januari (na afloop van het belastingjaar) | Restant na betalingen op rekening |
Belangrijk: Klasse 4 NI is inbegrepen in vooruitbetalingen, maar Class 2 NI is nietKlasse 2 wordt op 31 januari aan uw verrekening toegevoegd. Dit kan voor sommige mensen een verrassing zijn: uw rekening voor januari kan iets hoger uitvallen dan de helft van uw totale schuld.
Het indieningsproces
Wanneer u uw aangifte inkomstenbelasting invult:[1]
- Geef uw inkomsten en uitgaven als zelfstandige op bij de pagina's over zelfstandig ondernemerschap (SA103S voor kort of SA103F voor volledig)
- Uw nettowinst wordt berekend
- Het systeem van HMRC berekent automatisch uw sociale premies (klasse 4) op basis van dit winstcijfer.
- De premie voor de sociale zekerheid (Class 2 NI) wordt berekend op basis van het aantal weken dat u in dat jaar als zelfstandige werkzaam was.
- Als uw winst lager is dan de drempel voor kleine winsten (£7.105), kunt u ervoor kiezen om vrijwillig een verzekering van klasse 2 af te sluiten.
- Het totaal (inkomstenbelasting + belastingklasse 2 + belastingklasse 4) vormt uw belastingaanslag.
MTD voor inkomstenbelasting: hoe de sociale zekerheid werkt
Wanneer de digitale belastingaangifte voor de inkomstenbelasting van kracht wordt, wordt de aangifte inkomstenbelasting vervangen door digitale kwartaalupdates en een eindverklaring.[4]
- Driemaandelijkse updates: U dient elk kwartaal een overzicht van uw inkomsten en uitgaven in. In dit stadium wordt er nog geen sociale premie berekend.
- Overzicht einde periode: U bevestigt de cijfers van elke bedrijfsbron voor het jaar.
- Eindverklaring: Dit vervangt de belastingaangifte. HMRC berekent uw totale belastingverplichting, inclusief inkomstenbelasting, sociale premies (klasse 2) en sociale premies (klasse 4).
De basisberekeningen voor de nationale verzekering blijven hetzelfde; de verandering zit hem in de manier waarop u de onderliggende inkomsten en uitgaven rapporteert.
Veelvoorkomende situaties
Eerste jaar als zelfstandige
In uw eerste jaar heeft u geen eerdere vooruitbetalingen. Uw eerste factuur is verschuldigd op 31 januari na afloop van het belastingjaar, plus een eerste vooruitbetaling voor het volgende jaar. Dit betekent dat uw eerste factuur in januari aanvoelt als een "dubbele betaling".
Het sluiten van uw bedrijf
Als u tijdens het belastingjaar stopt met uw zelfstandige activiteiten, wordt de sociale premie (Class 2 NI) alleen berekend voor de weken dat u als zelfstandige werkzaam was. De sociale premie (Class 4) wordt berekend over de winst die u tijdens de periode van zelfstandig ondernemerschap hebt behaald.
Verliezen
Als u als zelfstandige verlies lijdt, hoeft u geen premie voor de sociale zekerheid (klasse 4) te betalen (omdat er geen winst is). Premie voor de sociale zekerheid (klasse 2) blijft wel verschuldigd, tenzij uw winst onder de drempel voor kleine winsten ligt. Bij verlies is de premie voor de sociale zekerheid (klasse 2) vrijwillig.
Belangrijke deadlines
| Termijn | Waarvoor het dient |
|---|---|
| 5 oktober | Registreer u voor de zelfaangifte bij HMRC (indien u recent als zelfstandige bent begonnen). |
| 31 oktober | Uiterste datum voor het indienen van de papieren belastingaangifte |
| 31 januari | Uiterste datum voor online indiening + betaling van de resterende betaling + eerste betaling op rekening |
| 31 juli | Tweede betaling op rekening |
Veelgestelde vragen
Moet ik de sociale premies (NI) apart van mijn belasting betalen?
Nee. Voor zelfstandigen zijn de premies voor de sociale zekerheid (klasse 2 en klasse 4) inbegrepen in uw belastingaanslag voor zelfstandigen. U betaalt deze tegelijk met uw inkomstenbelasting – in één gecombineerde betaling. Er is geen aparte factuur voor de sociale zekerheid.
Zijn de sociale premies inbegrepen in mijn vooruitbetalingen?
Klasse 4 NI is inbegrepen in vooruitbetalingen. Klasse 2 NI is niet Dit bedrag is inbegrepen in de vooruitbetalingen en wordt als apart bedrag toegevoegd aan uw eindbetaling van 31 januari. Dit betekent dat uw rekening voor januari mogelijk iets hoger uitvalt dan verwacht.
Hoe werkt de sociale premieberekening (NI) onder MTD voor de inkomstenbelasting?
Onder Making Tax Digital dient u elk kwartaal een update van uw inkomsten en uitgaven in, maar de sociale premies worden pas berekend bij de eindaangifte (ter vervanging van de aangifte inkomstenbelasting). De premies van klasse 2 en klasse 4 worden dan berekend en opgenomen in uw eindafrekening.
Wat als ik mijn premie voor de sociale zekerheid niet kan betalen?
Aangezien de sociale premies (NI) onderdeel uitmaken van uw belastingaanslag voor zelfaangifte, kunt u een betalingsregeling aanvragen bij HMRC als u niet het volledige bedrag vóór de deadline kunt betalen. Bel de hulplijn voor betalingen van zelfaangifte op 0300 200 3822 om de mogelijkheden te bespreken. Er worden rentekosten in rekening gebracht voor te late betalingen.
Verder lezen
- Klasse 2 NI: Tarieven en drempelwaarden — vast tarief voor de sociale zekerheid voor zelfstandigen
- Klasse 4 NI: Tarieven en drempelwaarden — winstgebaseerde NI
- NI voor werknemers in loondienst en zelfstandigen — het betalen van sociale premies uit beide bronnen
- Vrijwillige bijdragen van klasse 2 — vrijwillig betalen wanneer de winst laag is
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment