Fatos principais
- As despesas devem ser inteiramente e exclusivamente para fins de negócio de aluguel.
- Reparos são totalmente dedutíveis, mas melhorias não são (em vez disso, reduzem o CGT).
- Juros hipotecários Não é mais dedutível da renda de aluguel — em vez disso, você recebe um crédito tributário de 20% (Seção 24).
- O Substituição de Itens Domésticos - Alívio Permite deduzir o custo de substituição de móveis, eletrodomésticos e utensílios de cozinha, desde que sejam equivalentes.
- Você pode reivindicar um reembolso de quilometragem com taxa fixa de 45 centavos por milha (primeiras 10.000 milhas) para visitas à propriedade.
A regra “total e exclusivamente”
Para ser dedutível da sua renda de aluguel, a despesa deve ser incorrida. inteiramente e exclusivamente Para fins do seu negócio de aluguel. Se uma despesa tiver um componente pessoal e um componente comercial, apenas a parte comercial será dedutível.[1]
Despesas de receita permitidas
As seguintes despesas podem ser deduzidas da sua renda de aluguel:[2]
| Categoria | Exemplos |
|---|---|
| Reparos e manutenção | Conserto de telhado com goteiras, pintura, substituição de janelas quebradas, reparos hidráulicos. |
| Seguro | Seguro predial, seguro de responsabilidade civil do proprietário, seguro de garantia de aluguel |
| Taxas de agência imobiliária | Taxas de administração, taxas de busca de inquilinos, custos de estoque |
| Honorários advocatícios e profissionais | Renovação de contratos de arrendamento, custos de despejo, honorários de contabilidade para contas de aluguel. |
| Aluguel do terreno e taxas de serviço | Pagamentos a proprietários de terrenos e empresas de gestão. |
| Imposto municipal | Somente quando devido pelo proprietário (por exemplo, durante períodos de vacância entre inquilinos). |
| Serviços públicos | Gás, eletricidade e água — somente quando pagos pelo proprietário. |
| Anúncio | Taxas de anúncios online, placas de "Aluga-se", custos de fotografia |
| Viagem | Deslocamentos até o imóvel para inspeções, reparos ou cobrança de aluguel. |
| Papelaria e telefone | Visitas comerciais a inquilinos, agentes imobiliários e prestadores de serviços. |
| dívidas incobráveis | Aluguel devido por inquilinos que você não consegue recuperar, caso tenha sido declarado anteriormente como renda. |
Reparos versus melhorias
Essa é uma das distinções mais importantes no imposto sobre imóveis para alugar. Reparos restaurar a propriedade ao seu estado original e são dedutíveis do rendimento do aluguel. Melhorias As melhorias feitas no imóvel em relação ao seu estado original são consideradas despesas de capital — dedutíveis do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) na venda, e não da renda do aluguel.[3]
| Reparo (Franquia) | Melhoria (Não dedutível do rendimento) |
|---|---|
| Substituir uma caldeira avariada por um modelo moderno equivalente. | Instalação de aquecimento central pela primeira vez |
| Repintura de paredes e tetos | Adicionar uma extensão ou converter o sótão em uma extensão. |
| Substituir caixilhos de janelas deteriorados por equivalentes modernos. | Instalar janelas com vidros duplos onde antes havia vidros simples. |
| Reforma de uma cozinha desgastada, mantendo o mesmo padrão de qualidade. | Transformar uma cozinha básica em uma cozinha de luxo. |
| Consertando um telhado com goteiras | Transformar uma garagem em quarto |
Dica: HMRC aceita que a substituição por um "equivalente moderno" conta como um reparo, e não como uma melhoria. Por exemplo, substituir um radiador de painel único quebrado por um radiador moderno de painel duplo é considerado um reparo, pois os radiadores de painel único não são mais facilmente encontrados no mercado.
Substituição de Itens Domésticos - Alívio
Se você alugar um imóvel mobiliado ou parcialmente mobiliado, poderá deduzir o custo de substituindo itens domésticos como:[4]
- Móveis (camas, sofás, mesas, cadeiras)
- Mobiliário (cortinas, tapetes, roupa de cama)
- Eletrodomésticos (máquinas de lavar roupa, geladeiras, fogões)
- Utensílios de cozinha (louça, talheres, utensílios)
A dedução cobre o custo de um produto de substituição idêntico. Se você fizer um upgrade (por exemplo, substituir uma máquina de lavar básica por um modelo de última geração), só poderá deduzir o custo de um produto básico equivalente. Você também pode deduzir os custos de descarte do item antigo.
Observação: Este alívio cobre apenas substituiçõesNão se trata da compra inicial de mobiliário quando você aluga o imóvel pela primeira vez. Os custos iniciais de mobiliário são despesas de capital.
Custos de financiamento (juros da hipoteca)
Desde abril de 2020, os proprietários individuais não podem mais deduzir os juros da hipoteca (ou outros custos financeiros) da renda do aluguel. Em vez disso, você recebe um Crédito fiscal equivalente a 20% dos seus custos de financiamento.Isso é conhecido como a restrição da Seção 24. Consulte nosso guia detalhado sobre o assunto. restrição de juros de hipoteca.[1]
Despesas de viagem
Você pode solicitar o reembolso das despesas de deslocamento até o imóvel alugado para fins de administração. Você tem duas opções:[2]
- Custos reais: Combustível, estacionamento, pedágios (guarde os recibos)
- Reembolso de quilometragem: 45 pence por milha para as primeiras 10.000 milhas, 25 pence por milha a partir daí.
Não é possível usar ambos os métodos. Escolha um e aplique-o de forma consistente. As viagens devem ter um propósito relacionado ao imóvel — inspeções, reuniões com fornecedores, cobrança de aluguel, visitas a imóveis, etc.
Despesas que NÃO são dedutíveis
- O preço de compra do imóvel (despesa de capital)
- Melhorias e acréscimos (despesas de capital — deduzidas do CGT na venda)
- Despesas pessoais não relacionado a alugar
- Custos de mobiliário inicial quando o imóvel é alugado pela primeira vez
- Qualquer despesa que não atenda ao critério de "exclusiva e integral".
Perguntas frequentes
Posso deduzir o custo de uma cozinha nova da minha renda de aluguel?
Depende. Se você estiver substituindo uma cozinha por uma idêntica (mesma qualidade e padrão), é considerado um reparo e totalmente dedutível. Se estiver instalando uma cozinha significativamente melhor, o custo total é tratado como uma melhoria e só é dedutível do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) quando você vender o imóvel. Na prática, HMRC considera que uma substituição por uma cozinha moderna equivalente é um reparo.
Posso solicitar reembolso de despesas de viagem para visitar o imóvel que alugo?
Sim. Você pode solicitar o reembolso do custo real da viagem ou usar o subsídio de quilometragem fixo do HMRC (45 centavos por milha para as primeiras 10.000 milhas, 25 centavos a partir daí). As viagens devem ser para fins de administração de imóveis, como inspeções, encontros com prestadores de serviços ou cobrança de aluguel.
As taxas de agentes imobiliários são dedutíveis do imposto de renda?
Sim. As taxas de administração de imobiliárias, as taxas de busca de inquilinos e os custos de vistoria do imóvel são despesas dedutíveis. No entanto, você não pode deduzir o custo inicial de compra ou preparação do imóvel — esses são custos de capital.
Posso deduzir os pagamentos da hipoteca da minha renda de aluguel?
Não. Desde que a Seção 24 foi totalmente implementada (abril de 2020), você não pode deduzir os juros do financiamento imobiliário da renda de aluguel. Em vez disso, você recebe um crédito tributário equivalente a 20% dos seus custos de financiamento. Isso significa que os contribuintes com alíquotas de imposto mais altas pagam mais impostos do que antes da Seção 24. Veja nosso Guia da Seção 24 Para mais detalhes.
Leitura complementar
- Restrição de juros hipotecários (Seção 24) — como funciona o crédito de 20%
- Declaração de rendimentos de aluguel — relatando despesas no formulário SA105
- Registro e controle de rendimentos de aluguel — que registros manter
- Imposto sobre ganhos de capital em imóveis alugados — como as melhorias reduzem sua conta de CGT
- Despesas Dedutíveis (Imposto de Renda) — guia geral para despesas comerciais
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