Ffeithiau allweddol
- Mae dau gwmni'n gysylltiedig os yw un rheolyddion y llall, neu'r ddau yw dan reolaeth yr un person neu grŵp o bersonau.
- Y trothwy elw bach o £50,000 a'r terfyn uchaf o £250,000 yw wedi'i rannu'n gyfartal yn ôl nifer y cwmnïau cysylltiedig.
- Mae'r trothwy taliadau rhandaliadau chwarterol o £1.5 miliwn hefyd wedi'i rannu yn ôl cwmnïau cysylltiedig.
- Cwmnïau segur wedi'u heithrio o'r cyfrif.
- Disodlodd y rheolau cwmnïau cysylltiedig yr hen brawf “cwmnïau cysylltiedig” (a ddefnyddiodd 51% o is-gwmnïau) o 1 Ebrill 2023.
Sut mae Rheolau Cwmni Cysylltiedig yn Effeithio ar Eich Cyfradd Treth
Mae dau gwmni yn cysylltiedig at ddibenion Treth Gorfforaeth os, ar unrhyw adeg yn ystod y cyfnod cyfrifyddu:[1]
- Mae gan un cwmni rheolaeth o'r llall, neu
- Mae'r ddau gwmni o dan y rheolaeth yr un person neu grŵp o bobl
Mae “rheolaeth” yn golygu dal neu fod â hawl i gaffael mwy na 50% o gyfalaf cyfranddaliadau, pŵer pleidleisio, neu hawliau i incwm neu asedau wrth ddirwyn i ben.[1]
Cyflwynwyd y diffiniad hwn o 1 Ebrill 2023 ac yn disodli'r prawf "cwmnïau cysylltiedig" blaenorol (a oedd yn canolbwyntio ar 51% o is-gwmnïau a rheolaeth gyffredin drwy strwythur cwmni). Mae'r rheolau newydd hefyd yn edrych ar cyfranddalwyr unigol a'u partneriaid (megis priod, partneriaid sifil, plant dan oed, a phartneriaid busnes).
Pam Mae'n Bwysig
Mae nifer y cwmnïau cysylltiedig yn pennu'r trothwyon at dri phrif ddiben:[2][3]
| Trothwy | Swm Safonol | Wedi'i rannu â | Enghraifft (3 chwmni cysylltiedig) |
|---|---|---|---|
| Terfyn isaf cyfradd elw bach | £50,000 | Nifer y cwmnïau cysylltiedig | £16,667 |
| Terfyn uchaf cyfradd elw bach | £250,000 | Nifer y cwmnïau cysylltiedig | £83,333 |
| Trothwy QIP | £1,500,000 | Nifer y cwmnïau cysylltiedig | £500,000 |
Po fwyaf o gwmnïau cysylltiedig sydd gennych, yr isaf y daw pob trothwy — sy'n golygu y gall cwmni dalu Treth Gorfforaeth ar 25% (yn hytrach na 19%) ar elw a fyddai fel arall yn disgyn islaw'r terfyn uchaf. Datgenir nifer y cwmnïau cysylltiedig ar y CT600, a Meddalwedd Treth Gorfforaeth yn addasu'r trothwyon yn unol â hynny.
Enghraifft: Mae Mr Smith yn berchen ar 100% o Smith Trading Ltd a 100% o Smith Property Ltd. Mae'r ddau yn gwmnïau cysylltiedig. Y terfyn isaf ar gyfer elw bach yw £50,000 ÷ 2 = £25,000 yr un. Mae elw Smith Trading Ltd o £40,000 bellach yn dod o dan y band rhyddhad ymylol, nid y band cyfradd elw bach.[1]
Y Prawf Rheoli yn Fanwl
Pennir rheolaeth trwy gyfeirio at:[1]
- Cyfalaf cyfranddaliadau — yn dal mwy na 50% o gyfalaf cyfranddaliadau cyffredin
- Pŵer pleidleisio — rheoli mwy na 50% o'r pleidleisiau mewn cyfarfod cyffredinol
- Hawliau incwm — hawl i fwy na 50% o incwm dosbarthadwy
- Hawliau asedau — hawl i fwy na 50% o asedau wrth ddirwyn i ben
Os unrhyw un os bodlonir y profion hyn, mae'r cwmni dan reolaeth.
Hawliau cysylltwyr yn cael eu priodoli i'r person. Mae partneriaid yn cynnwys:
- Priod neu bartner sifil
- Plant dan oed (dan 18 oed)
- Partneriaid busnes mewn partneriaeth
- Ymddiriedolwyr setliad lle mae'r person yn setlwr
Mae Cwmnïau Segur wedi'u heithrio
Cwmni sydd segur — sy'n golygu nad oes ganddo unrhyw drafodion cyfrifyddu sylweddol yn ystod y cyfnod — nid yw'n cael ei gyfrif fel cwmni cysylltiedig at ddibenion trothwy.[1]
Mae hyn yn atal cwmnïau daliannol neu gwmnïau silff heb unrhyw weithgarwch rhag lleihau trothwyon cwmnïau masnachu gweithredol yn ddiangen.
Awgrym: Os ydych chi'n rheoli sawl cwmni ac mae rhai yn wirioneddol segur, gwnewch yn siŵr eu bod nhw'n cael eu trin yn ffurfiol fel rhai segur yn Nhŷ'r Cwmnïau a chyda HMRC . Mae hyn yn cadw'r trothwyon llawn ar gyfer eich cwmnïau gweithredol.
Goblygiadau Ymarferol
Mae gan y rheolau cwmnïau cysylltiedig sawl canlyniad ymarferol:[1][4]
- Rhyddhad ymylol: Mae mwy o gwmnïau cysylltiedig yn golygu trothwyon is, felly gallai elw a fyddai’n cael ei drethu ar 19% ddisgyn yn lle hynny yn y band rhyddhad ymylol (cyfradd effeithiol rhwng 19% a 25%)
- Rhandaliadau chwarterol: Mae trothwy QIP o £1.5 miliwn hefyd wedi'i rannu, felly efallai y bydd angen i gwmnïau mewn grŵp dalu mewn rhandaliadau hyd yn oed gydag elw cymedrol.
- Cynllunio diwedd blwyddyn: Mae nifer y cwmnïau cysylltiedig yn cael ei gyfrif yn y diwedd y cyfnod cyfrifyddu blaenorol at ddibenion QIP, ond yn unrhyw amser yn ystod y cyfnod cyfredol ar gyfer trothwyon cyfradd
- Cyfranddaliadau lluosog: Lle mae unigolion yn dal cyfranddaliadau mewn sawl cwmni, gall y rheolau priodoli greu cysylltiadau annisgwyl
Cwestiynau Cyffredin
Beth sy'n gwneud dau gwmni'n gysylltiedig ar gyfer Treth Gorfforaeth?
Mae dau gwmni yn gysylltiedig os yw un yn rheoli'r llall, neu os yw'r ddau yn cael eu rheoli gan yr un person neu grŵp o bobl. Mae rheolaeth yn golygu dal mwy na 50% o gyfalaf cyfranddaliadau, pŵer pleidleisio, neu hawliau i incwm neu asedau.
Sut mae cwmnïau cysylltiedig yn effeithio ar gyfraddau Treth Gorfforaeth?
Mae'r trothwy elw bach o £50,000 a'r terfyn uchaf o £250,000 yn cael eu rhannu'n gyfartal â nifer y cwmnïau cysylltiedig. Gall hyn wthio cwmni i fand cyfradd uwch hyd yn oed gydag elw cymedrol.
A yw cwmnïau segur yn cael eu cyfrif fel cwmnïau cysylltiedig?
Na. Mae cwmnïau segur heb unrhyw drafodion cyfrifyddu sylweddol wedi'u heithrio o gyfrif y cwmnïau cysylltiedig, gan gadw'r trothwyon llawn ar gyfer cwmnïau masnachu gweithredol.
A yw cyfranddaliadau priod yn cyfrif ar gyfer y prawf cwmnïau cysylltiedig?
Ydy. Priodolir hawliau partneriaid — gan gynnwys priod, partner sifil, plant dan oed, a phartneriaid busnes — i'r person wrth benderfynu a yw cwmnïau'n gysylltiedig.
Darllen Pellach
- Cyfraddau Treth Gorfforaeth — cyfraddau cyfredol a bandiau trothwy
- Rhyddhad Ymylol — sut mae'r tapr rhwng 19% a 25% yn gweithio
- Taliadau Rhandaliadau Chwarterol — y drefn QIP ar gyfer cwmnïau mawr
- Cwmnïau Cau — y cysyniad cysylltiedig o gwmnïau a reolir gan ychydig o gyfranogwyr
- Rhyddhad Grŵp — ildio colledion o fewn grŵp 75%
Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd
Ffynonellau
- Cwmnïau cysylltiedig — GOV.UK
- Cyfraddau a rhyddhadau Treth Gorfforaeth — GOV.UK
- Treth Gorfforaeth: taliadau rhandaliadau chwarterol — GOV.UK
- Cyfraddau Treth Gorfforaeth — GOV.UK