Ffeithiau allweddol
- Pan fyddwch chi'n gwaredu ased lwfans cyfalaf, y gwerth gwaredu yn cael ei dynnu o'r gronfa berthnasol.
- A tâl cydbwyso yn codi os yw elw'r gwaredu yn fwy na balans y pwll — caiff ei ychwanegu at elw trethadwy.
- A lwfans cydbwyso yn codi os yw balans y gronfa yn fwy na'r elw gwaredu ar rhoi’r gorau i fasnachu — mae'n ddidyniad ychwanegol.
- Ar gyfer pyllau cyffredinol (prif gyfradd a chyfradd arbennig), lwfansau cydbwyso yn unig codi wrth roi'r gorau i weithredu — nid ar warediadau unigol.
- Mae gan asedau a hawlir o dan gostau llawn reolau gwaredu penodol: mae'r elw (wedi'i gapio ar gost) yn creu tâl cydbwyso.
Beth yw Addasiadau Cydbwyso?
A addasiad cydbwyso yn digwydd pan fydd cwmni'n gwaredu ased y mae lwfansau cyfalaf wedi'u hawlio arno. Gall yr addasiad fod yn tâl cydbwyso (cynyddu elw trethadwy) neu a lwfans cydbwyso (elw trethadwy sy'n lleihau), yn dibynnu ar y berthynas rhwng y gwerth gwaredu a balans y pwll.[1]
Y pwrpas yw sicrhau bod cyfanswm y lwfansau cyfalaf a hawlir dros oes yr ased yn adlewyrchu'n gywir y cost net (cost wreiddiol minws elw gwaredu) i'r busnes.
Sut Mae Gwarediadau'n Effeithio ar y Pwll
Pan gaiff ased ei werthu, ei sgrapio, ei ddinistrio, neu ei roi i ffwrdd, gwerth gwaredu yn cael ei dynnu o gronfa lwfans cyfalaf:[2]
| Math o Waredu | Gwerth Gwaredu a Ddwynwyd i Mewn |
|---|---|
| Gwerthu ar hyd braich | Elw gwerthiant (wedi'i gapio ar y gost wreiddiol) |
| Gwerthiant i berson cysylltiedig | Gwerth marchnad ar ddyddiad y gwaredu (wedi'i gapio ar y gost wreiddiol) |
| Wedi'i sgrapio neu ei ddinistrio (dim elw) | Dim (nac unrhyw elw yswiriant/sgrap a dderbyniwyd) |
| Wedi'i roi i ffwrdd | Gwerth marchnad ar ddyddiad y rhodd (wedi'i gapio ar y gost wreiddiol) |
| Mae ased yn peidio â chael ei ddefnyddio ar gyfer masnach | Gwerth marchnad ar y dyddiad y mae'n peidio â chael ei ddefnyddio |
Cap ar gost wreiddiol: Mae'r gwerth gwaredu a ddygir i'r pwll bob amser yn wedi'i gapio ar y gost wreiddiol yr ased. Os byddwch chi'n gwerthu am fwy na'r gost, mae'r gormod yn elw trethadwy — nid tâl cydbwyso.[2]
Taliadau Cydbwyso
A tâl cydbwyso yn codi pan fydd y gwerth gwaredu yn fwy na balans y gronfa. Mae hyn yn golygu bod y cwmni wedi derbyn mwy o lwfansau cyfalaf na chost net yr ased a gyfiawnhawyd, felly mae'r gormod yn cael ei "ad-hawlio" fel incwm trethadwy.[1]
Sefyllfaoedd cyffredin lle mae taliadau cydbwyso yn codi:
- Pyllau asedau sengl: Os caiff ased mewn pwll asedau sengl (e.e. ased oes fer neu ased â defnydd preifat) ei werthu am fwy na balans y pwll
- Gwarediadau treuliau llawn: Caiff yr elw gwaredu (wedi'i gapio ar gost) ei drin fel tâl cydbwyso oherwydd bod 100% o'r gost eisoes wedi'i didynnu
- Pwll cyffredinol yn mynd yn negyddol: Os yw cyfanswm y gwarediadau mewn cyfnod yn achosi i'r brif gyfradd neu'r gronfa gyfradd arbennig ddod yn negyddol, mae'r swm negyddol yn dâl cydbwyso (mae hyn yn brin ar gyfer busnesau parhaus)
Awgrym: Ar gyfer y prif bylchau cyfradd arbennig a phylchau cyfradd arbennig mewn busnes parhaus, fel arfer dim ond lleihau balans y pwll y mae gwarediadau asedau unigol yn ei wneud — nid ydynt yn sbarduno taliadau cydbwyso. Dim ond os yw cyfanswm y pwll yn mynd y mae tâl cydbwyso yn codi. islaw sero.
Lwfansau Cydbwyso
A lwfans cydbwyso yn groes i dâl cydbwyso. Mae'n codi pan fydd yr elw gwaredu yn cael ei llai na balans y pwll, ac felly nid yw'r cwmni wedi derbyn digon o lwfansau cyfalaf dros oes yr ased.[2]
Cyfyngiad pwysig:
- Ar gyfer y cronfeydd cyfradd prif a chyfradd arbennig, gall lwfans cydbwyso yn unig codi ar rhoi’r gorau i’r fasnachYn ystod oes y busnes, mae balans positif y gronfa yn syml yn cario ymlaen i'r cyfnod nesaf.
- Ar gyfer pyllau asedau sengl, gall lwfans cydbwyso godi mewn unrhyw gyfnod pan gaiff yr ased ei waredu am lai na balans y pwll.
Rhoi’r Gorau i Fasnachu
Pan fydd cwmni yn rhoi'r gorau i fasnachu, mae'r cyfnod cyfrifyddu terfynol yn sbarduno addasiadau cydbwyso ar yr holl byllau sy'n weddill:[1]
- Caiff yr holl asedau sy'n dal yn y pyllau eu trin fel pe baent wedi'u gwaredu yn eu lle. gwerth marchnad (neu elw gwirioneddol y gwerthiant os caiff ei werthu)
- Mae'r gwerthoedd gwaredu yn cael eu didynnu o'r pyllau
- Os oes gan bwll balans positif sy'n weddill, y balans hwnnw yw lwfans cydbwyso (didyniad ychwanegol yn y cyfnod olaf)
- Os oes gan bwll balans negyddol, y swm negyddol yw a tâl cydbwyso (incwm trethadwy ychwanegol)
Enghraifft: Mae cwmni'n rhoi'r gorau i fasnachu gyda balans prif gronfa o £25,000. Mae'n gwerthu'r holl offer sy'n weddill am £8,000. Y lwfans cydbwyso yw £25,000 − £8,000 = £17,000, sy'n cael ei ddidynnu o elw trethadwy'r cwmni yn ei gyfnod olaf.
Gwaredu Asedau sydd wedi'u Treulio'n Llawn
Asedau ar ba rai treuliau llawn (100% FYA) honnwyd bod rheolau gwaredu penodol ar gyfer:
- Mae'r elw gwaredu (wedi'i gapio ar y gost wreiddiol) yn cael ei ddwyn i mewn fel tâl cydbwyso
- Nid yw'r tâl cydbwyso yn lleihau pwll — mae'n swm trethadwy annibynnol
- Os yw elw'r gwerthiant yn fwy na'r gost wreiddiol, mae'r gormod uwchben y gost yn enillion trethadwy (wedi'i drethu o dan y rheolau enillion cyfalaf)
Ar gyfer asedau y mae'r 50% o'r FYA (treuliau llawn cyfradd arbennig) a hawliwyd, mae'r elw gwaredu yn lleihau'r gronfa cyfradd arbennig yn y ffordd arferol. Adroddir addasiadau cydbwyso yn adran lwfansau cyfalaf ffurflen dreth y cwmni — Meddalwedd ffeilio Treth Gorfforaeth yn cyfrifo'r ffigurau i chi.
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw tâl cydbwyso mewn Treth Gorfforaeth?
Mae tâl cydbwyso yn codi pan fydd gwerth gwaredu ased lwfans cyfalaf yn fwy na balans y gronfa, sy'n golygu bod y cwmni wedi derbyn mwy o lwfansau cyfalaf na'r gost net a gyfiawnhawyd. Ychwanegir y gormodedd yn ôl at yr elw trethadwy.
Pryd mae lwfans cydbwyso yn codi?
Ar gyfer y pyllau prif gyfradd a chyfradd arbennig, dim ond ar ddiwedd masnach y mae lwfans cydbwyso yn codi — nid ar waredu asedau unigol. Ar gyfer pyllau asedau sengl, gall godi pryd bynnag y caiff yr ased ei waredu am lai na balans y pwll.
Beth sy'n digwydd pan fyddaf yn gwerthu ased a hawliwyd o dan gostau llawn?
Caiff yr elw gwaredu (wedi'i gapio ar y gost wreiddiol) ei drin fel tâl cydbwyso, gan fod 100% o'r gost eisoes wedi'i didynnu. Caiff unrhyw elw sy'n fwy na'r gost wreiddiol ei drethu fel enillion trethadwy yn lle hynny.
A yw'r gwerth gwaredu wedi'i gapio ar gost wreiddiol yr ased?
Ydy. Mae'r gwerth gwaredu a ddygir i mewn i gronfa lwfans cyfalaf bob amser wedi'i gapio ar y gost wreiddiol. Os byddwch chi'n gwerthu ased am fwy na'i gost wreiddiol, mae'r gormod yn elw trethadwy, nid yn dâl cydbwyso.
Darllen Pellach
- Trosolwg o Lwfansau Cyfalaf — pob math o lwfans a sut maen nhw'n gweithio
- Lwfansau Ysgrifennu i Lawr — sut mae'r prif bwll cyfraddau a'r pwll cyfraddau arbennig yn gweithredu
- Treuliau Llawn — 100% o FYA a'i ganlyniadau gwaredu
- Enillion Trethadwy ar gyfer Cwmnïau — pan fydd gwarediad yn fwy na'r gost wreiddiol
- Dileu a Diddymu — addasiadau balansio cyfnod olaf ar gau cwmni
Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd
Ffynonellau
- Taliadau cydbwyso — GOV.UK
- Llawlyfr Lwfansau Cyfalaf: CA24000 – Addasiadau cydbwyso — HMRC
- Hawlio lwfansau cyfalaf — GOV.UK