Ffeithiau allweddol
- Adroddir buddion mewn nwyddau (BIK) i HMRC ar ffurflen P11D ar ôl pob blwyddyn dreth.
- Mae'r cyflogwr yn talu NIC Dosbarth 1A ar 15% ar werth trethadwy buddion.
- Mae BIK car cwmni yn seiliedig ar bris rhestr y car a Allyriadau CO2 (3% ar gyfer trydan pur yn 2025/26).
- Gall manteision fod cyflogres yn lle defnyddio P11D — cesglir treth mewn amser real.
- Mae rhai manteision yn wedi'i eithrio — e.e. cyfraniadau pensiwn cyflogwyr, cynlluniau beicio i'r gwaith, a buddion pitw o dan £50.
Sut mae Buddion mewn Nwyddau yn cael eu Trethu ar gyfer Cyfarwyddwyr
Budd mewn nwyddau (BIK) yw unrhyw fantais neu dâl nad yw'n arian parod a ddarperir i weithiwr neu gyfarwyddwr oherwydd eu cyflogaeth. Os yw'r cwmni'n darparu rhywbeth o werth — heblaw cyflog — fel arfer mae'n BIK a rhaid ei adrodd i HMRC .[1]
Mae manteision cyffredin yn cynnwys:
- Ceir cwmni a thanwydd
- Yswiriant meddygol a deintyddol preifat
- Llety byw a ddarperir gan y cwmni
- Benthyciadau di-log neu log isel (dros £10,000)
- Aelodaethau a thanysgrifiadau campfa a delir gan y cwmni
Ceir Cwmni
Mae car y cwmni yn un o'r taliadau BIK mwyaf arwyddocaol. Cyfrifir y gwerth trethadwy fel:[3]
Gwerth BIK = Pris rhestr y car (gwerth P11D) × Canran briodol (yn seiliedig ar allyriadau CO2)
Y ganran briodol ar gyfer 2025/26 yw:
| Allyriadau CO2 (g/km) | Ystod Trydanol (milltiroedd) | % BIK |
|---|---|---|
| 0 | n/a (trydan pur) | 3% |
| 1–50 | 130+ | 3% |
| 1–50 | 70–129 | 6% |
| 1–50 | 40–69 | 9% |
| 1–50 | 30–39 | 13% |
| 1–50 | <30 | 15% |
| 51–54 | — | 16% |
| 55–59 | — | 17% |
| 100–104 | — | 26% |
| 160+ | — | 37% (uchafswm) |
Enghraifft: Mae cwmni'n darparu car gyda phris rhestr o £35,000 ac allyriadau CO2 o 120 g/km (cyfradd BIK: 30%). Y budd trethadwy yw £35,000 × 30% = £10,500. Mae trethdalwr cyfradd uwch yn talu £10,500 × 40% = £4,200 mewn treth. Mae'r cwmni'n talu NIC Dosbarth 1A o £10,500 × 15% = £1,575.
Budd-dal Tanwydd
Os yw'r cwmni hefyd yn talu am danwydd preifat (nid milltiroedd busnes yn unig), ar wahân tâl budd-dal tanwydd yn berthnasol. Cyfrifir hyn gan ddefnyddio lluosydd sefydlog:[3]
Tanwydd BIK = £28,200 (lluosydd 2025/26) × Canran briodol (yr un % yn seiliedig ar CO2 â'r car)
Ni ellir lleihau'r tâl budd-dal tanwydd trwy gyfraniadau rhannol — rhaid i'r cyfarwyddwr naill ai ad-dalu pob un costau tanwydd preifat neu dalu'r tâl llawn. Ar gyfer cerbydau allyriadau uchel, gall hyn fod yn gost dreth ychwanegol sylweddol.
Manteision Cyffredin Eraill
| Budd-dal | Gwerth Trethadwy | Nodiadau |
|---|---|---|
| Yswiriant meddygol preifat | Cost i'r cyflogwr (premiwm a dalwyd) | Un o'r BIK mwyaf cyffredin ar gyfer cyfarwyddwyr |
| Llety byw | Gwerth blynyddol (neu rent a delir gan y cwmni, os yw'n uwch) + tâl ychwanegol os yw cost yr eiddo yn fwy na £75,000 | Esemptiadau prin ar gyfer rhai rolau |
| Benthyciadau di-log | Cyfradd llog swyddogol (2.25%) ar y balans sy'n weddill, llai unrhyw log a dalwyd mewn gwirionedd | Dim ond yn drethadwy os yw'r benthyciad yn fwy na £10,000 ar unrhyw adeg yn y flwyddyn |
| Faniau | £3,960 (2025/26) ar gyfer defnydd preifat; £0 ar gyfer faniau allyriadau sero | Cyfradd fflat, heb fod yn seiliedig ar werth |
Adrodd a Chyflogres P11D
Rhaid i gyflogwyr roi gwybod am fuddion ar ffurflen P11D, a gyflwynwyd i HMRC gan 6 Gorffennaf yn dilyn diwedd y flwyddyn dreth. Mae CYG Dosbarth 1A yn ddyledus erbyn 22 Gorffennaf (19 Gorffennaf ar gyfer taliadau siec).[1]
Fel arall, gall cyflogwyr buddion cyflogres, sy'n golygu bod y gwerth trethadwy yn cael ei ychwanegu at gyflog y cyfarwyddwr bob mis a bod treth yn cael ei chasglu drwy PAYE mewn amser real. Rhaid cofrestru cyflogres gyda HMRC cyn dechrau'r flwyddyn dreth.[1]
- Mae cyflogres yn dileu'r angen i ffeilio ffurflenni P11D unigol ar gyfer buddion cyflogres
- Rhaid i'r cyflogwr gyflwyno o hyd P11D(b) i ddatgan NIC Dosbarth 1A
- Ni ellir talu pob budd-dal o'r gyflogres — mae benthyciadau di-log a llety byw wedi'u heithrio
Budd-daliadau eithriedig: Mae rhai buddion wedi'u heithrio'n llwyr rhag treth a Chyfraniadau Yswiriant Gwladol ac nid oes angen eu hadrodd. Mae'r rhain yn cynnwys cyfraniadau pensiwn cyflogwyr, y £6 cyntaf o brydau bwyd dyddiol yn y gweithle, beiciau cynllun beicio i'r gwaith, buddion dibwys o £50 neu lai fesul achlysur (hyd at £300 y flwyddyn i gyfarwyddwyr), a phrofion llygaid i ddefnyddwyr VDU.[4]
Didyniad Treth Gorfforaeth
Mae cost darparu buddion i gyfarwyddwyr yn gyffredinol yn didyniad caniataol at ddibenion Treth Gorfforaeth, ar yr amod bod y gost yn cael ei hysgwyddo'n gyfan gwbl ac yn gyfan gwbl at ddibenion y fasnach. Mae hyn yn cynnwys:[2]
- Cost darparu'r budd (taliadau prydles car, premiymau yswiriant, ac ati)
- Y Rhif NIC Dosbarth 1A mae'r cyflogwr yn talu ar y budd-dal
Gall y didyniad treth dreth ar gyfer y cyflogwr wrthbwyso cost dreth gyffredinol darparu buddion i gyfarwyddwyr yn rhannol. Caiff y costau hyn eu didynnu fel treuliau arferol yng nghyllid y cwmni. Cyfrifiad CT600.
Cwestiynau Cyffredin
Sut mae treth car cwmni yn cael ei chyfrifo ar gyfer cyfarwyddwyr?
Cyfrifir y budd trethadwy fel pris rhestr y car (gwerth P11D) wedi'i luosi â'r ganran briodol yn seiliedig ar allyriadau CO2. Dim ond 3% sydd gan geir trydan pur o gyfradd BIK yn 2025/26.
Beth yw Cyfraniad Yswiriant Gwladol y cyflogwr ar fuddion mewn nwyddau?
Mae'r cyflogwr yn talu Yswiriant Gwladol Dosbarth 1A ar 15% ar werth trethadwy buddion mewn nwyddau. Mae hyn yn ychwanegol at y Dreth Incwm y mae'r cyfarwyddwr yn ei thalu ar y budd.
Pryd mae'n rhaid rhoi gwybod am fuddion mewn nwyddau i HMRC ?
Adroddir ar fuddion ar ffurflen P11D, y mae'n rhaid ei chyflwyno i HMRC erbyn 6 Gorffennaf yn dilyn diwedd y flwyddyn dreth. Fel arall, gall cyflogwyr dalu buddion drwy'r gyflogres fel bod treth yn cael ei chasglu drwy PAYE mewn amser real.
A oes unrhyw fuddion mewn nwyddau sy'n ddi-dreth?
Ydy. Mae buddion eithriedig yn cynnwys cyfraniadau pensiwn cyflogwyr, beiciau cynllun beicio i'r gwaith, buddion pitw o dan £50 y tro (hyd at £300 y flwyddyn i gyfarwyddwyr), prydau bwyd yn y gweithle o dan £6 y dydd, a phrofion llygaid i ddefnyddwyr VDU.
A all y cwmni ddidynnu cost buddion o Dreth Gorfforaeth?
Ydy. Yn gyffredinol, mae cost darparu buddion i gyfarwyddwyr yn ddidyniad a ganiateir ar gyfer Treth Gorfforaeth, ar yr amod bod y gost yn gyfan gwbl ac yn gyfan gwbl at ddibenion y fasnach. Mae hyn yn cynnwys y CYG Dosbarth 1A a dalwyd.
Darllen Pellach
- Cyflog vs Difidendau — optimeiddio cyfanswm y tâl i gyfarwyddwyr-gyfranddalwyr
- Cyfrifon Benthyciadau Cyfarwyddwyr — BIK ar fenthyciadau di-log drwy DLAs
- Treth Adran 455 — treth ychwanegol ar fenthyciadau cyfarwyddwyr sy'n weddill
- Treuliau Busnes a Ganiateir — yr hyn y gall y cwmni ei ddidynnu
Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd
Ffynonellau
- Adrodd ar dreuliau a buddion — GOV.UK
- Treth ar fuddion cwmni — GOV.UK
- Treth car cwmni: cyfraddau a throthwyon — GOV.UK
- Llawlyfr Incwm Cyflogaeth: buddion mewn nwyddau — HMRC