What are capital allowances for Corporation Tax?

Capital allowances are tax-approved deductions that replace accounting depreciation in the Corporation Tax computation. They allow companies to deduct the cost of qualifying plant and machinery from taxable profits.

Why is depreciation added back for Corporation Tax?

Depreciation is always disallowed for tax purposes because it is an accounting estimate. HMRC replaces it with capital allowances, which follow standardised rates set by legislation rather than the company’s own depreciation policy.

What is the difference between the main rate and special rate pool?

The main rate pool attracts a writing down allowance of 18% per year and covers most plant and machinery. The special rate pool attracts only 6% and covers integral features, long-life assets, and cars with CO2 emissions above 50 g/km.

Can I claim 100% tax relief on plant and machinery?

Yes. The Annual Investment Allowance gives 100% relief up to £1 million per year on qualifying plant and machinery. Companies can also claim full expensing (100%) on new main-rate assets with no annual limit.

Trosolwg o Lwfansau Cyfalaf

Ffeithiau allweddol

Mae lwfansau cyfalaf yn disodli dibrisiant wrth gyfrifo'r Dreth Gorfforaeth — mae dibrisiant ei hun bob amser yn cael ei ychwanegu'n ôl.
Y prif fathau yw'r Lwfans Buddsoddi Blynyddol (LBB), treuliau llawn, lwfansau blwyddyn gyntaf, a lwfansau ysgrifennu i lawr (WDA).
Mae gwariant cymwys ymlaen peiriannau a pheirianwaith a ddefnyddir at ddibenion y fasnach.
Mae asedau'n cael eu dyrannu i "bwll" lwfans cyfalaf — y pwll cyfradd prif (18%) a'r pwll cyfradd arbennig (6%).

Sut mae Lwfansau Cyfalaf yn Lleihau Eich Treth Gorfforaeth

Pan fydd cwmni'n prynu ased hirdymor (peiriannau, offer, cerbydau), y gost yw gwariant cyfalaf ac ni ellir ei ddidynnu fel treuliau masnachu. Yn lle hynny, mae'r cwmni'n honni lwfansau cyfalaf — cyfres o ddidyniadau treth a gymeradwywyd sy'n lledaenu'r gost dros amser neu, mewn rhai achosion, yn rhoi rhyddhad o 100% ym mlwyddyn y pryniant.^[1]

Yn y cyfrifiad treth, mae'r cwmni:

Yn ychwanegu yn ôl y dibrisiant a godir yn y cyfrifon (sydd bob amser yn anghymeradwy)
Didyniadau lwfansau cyfalaf a gyfrifir o dan reolau HMRC

Gall ffigur y lwfansau cyfalaf fod yn uwch, yn is, neu'n hafal i'r tâl dibrisiant, yn dibynnu ar y math o ased a'r lwfans a hawlir.

Beth sy'n Cymhwyso fel Peiriannau a Pheiriannau?

Nid yw “peiriannau a pheiriannau” wedi’i ddiffinio’n gynhwysfawr mewn deddfwriaeth, ond mae HMRC yn derbyn ystod eang o asedau a ddefnyddir yn y busnes:^[2]

Cyfrifiaduron, gweinyddion ac offer TG
Dodrefn a ffitiadau swyddfa
Peiriannau ac offer gweithgynhyrchu
Cerbydau (gan gynnwys ceir, faniau a lorïau)
Systemau gwresogi, goleuo ac awyru
Oergell ac aerdymheru
Offer diogelwch a diogeledd
Nodweddion annatod adeiladau (lifftiau, grisiau symudol, systemau trydanol, systemau dŵr oer)

Eitemau sy'n gwneud ddim cynnwys tir, adeiladau eu hunain (ond gweler Lwfans Strwythurau ac Adeiladau), ac asedau nad ydynt yn cael eu defnyddio ar gyfer y fasnach.

Mathau o Lwfans Cyfalaf

Gall cwmnïau hawlio sawl math gwahanol o lwfans, pob un â'i reolau ei hun:^[1]

Lwfans	Cyfradd	Manylion Allweddol
Lwfans Buddsoddi Blynyddol (LBB)	100%	Hyd at £1 miliwn y flwyddyn ar beiriannau a chyfarpar cymwys (nid ceir)^[3]
Treuliau llawn	100%	100% FYA parhaol i gwmnïau ar newydd peiriannau a pheirianwaith prif gyfradd (o fis Ebrill 2023)
Lwfans blwyddyn gyntaf o 50%	50%	Ar gyfer asedau cyfradd arbennig newydd (o fis Ebrill 2023, cwmnïau yn unig)
Lwfans ysgrifennu i lawr — prif gronfa	18%	Lleihau'r balans ar y prif gronfa gyfraddau^[4]
Lwfans ysgrifennu i lawr — cyfradd arbennig	6%	Lleihau'r balans ar asedau hirhoedlog, nodweddion annatod, a cheir allyriadau uchel
Lwfans Strwythurau ac Adeiladau (SBA)	3%	Llinell syth ar gostau adeiladu cymwys adeiladau masnachol

Gorchymyn hawlio: Yn ymarferol, mae cwmnïau fel arfer yn hawlio Lwfansau Buddsoddi Mewnol (LBB) neu dreuliau llawn yn gyntaf (ar gyfer rhyddhad uniongyrchol o 100%), a dim ond yn defnyddio lwfansau ysgrifennu i lawr ar gyfer gwariant sy'n fwy na'r terfyn LBB, ar gyfer ceir, neu ar gyfer asedau cyfradd arbennig ail-law.

Sut mae Pyllau Lwfans Cyfalaf yn Gweithio

Mae asedau y mae lwfansau ysgrifennu i lawr yn cael eu hawlio arnynt wedi'u grwpio yn pyllau:^[4]

Prif gronfa gyfraddau (18%): Y rhan fwyaf o blanhigion a pheiriannau, gan gynnwys ceir â CO2₂ allyriadau hyd at 50 g/km
Pwll cyfradd arbennig (6%): Nodweddion annatod, asedau hirhoedlog (oes ddefnyddiol 25+ mlynedd), inswleiddio thermol, a cheir â CO2₂ allyriadau uwchlaw 50 g/km
Pyllau asedau sengl: Wedi'i ddefnyddio ar gyfer asedau byrhoedlog (lle gwneir dewis) ac asedau â defnydd preifat

Bob blwyddyn, cyfrifir y lwfans ysgrifennu i lawr ar sail y lleihau'r balans y pwll — nid ar y gost wreiddiol. Pan gaiff ased ei werthu neu ei sgrapio, caiff yr elw gwaredu ei ddidynnu o'r pwll, a gall addasiad cydbwyso godi.

Sut i Hawlio Lwfansau Cyfalaf

Hawlir lwfansau cyfalaf ar y cwmni CT600 Ffurflen Dreth Gorfforaeth, y gallwch chi cwblhau a ffeilio ar-leinCefnogir yr hawliad gan gyfrifiad lwfansau cyfalaf sy'n dangos:

Balansau pwll agoriadol
Ychwanegiadau yn y cyfnod (wedi'u dadansoddi yn ôl y math o lwfans a hawliwyd)
Gwarediadau yn y cyfnod
Lwfansau a hawlir (AIA, FYA, WDA)
Balansau cronfa gloi a gariwyd ymlaen

Cyfnodau cyfrifyddu byr: Os yw cyfnod cyfrifyddu cwmni yn fyrrach na 12 mis, mae terfyn yr AIA a'r lwfansau ysgrifennu i lawr yn cael eu lleihau'n gymesur. Er enghraifft, mae cyfnod o 6 mis yn rhoi terfyn AIA o £500,000.^[3]

Cwestiynau Cyffredin

Beth yw lwfansau cyfalaf ar gyfer Treth Gorfforaeth?

Mae lwfansau cyfalaf yn ddidyniadau a gymeradwyir gan dreth sy'n disodli dibrisiant cyfrifyddu wrth gyfrifo Treth Gorfforaeth. Maent yn caniatáu i gwmnïau ddidynnu cost peiriannau a chyfarpar cymwys o elw trethadwy.

Pam mae dibrisiant yn cael ei ychwanegu'n ôl ar gyfer Treth Gorfforaeth?

Ni chaniateir dibrisiant bob amser at ddibenion treth oherwydd ei fod yn amcangyfrif cyfrifyddu. Mae HMRC yn ei ddisodli â lwfansau cyfalaf, sy'n dilyn cyfraddau safonol a osodir gan ddeddfwriaeth yn hytrach na pholisi dibrisiant y cwmni ei hun.

Beth yw'r gwahaniaeth rhwng y prif gyfradd a'r gronfa cyfraddau arbennig?

Mae'r prif gronfa gyfradd yn denu lwfans ysgrifennu i lawr o 18% y flwyddyn ac mae'n cwmpasu'r rhan fwyaf o beiriannau a pheirianwaith. Dim ond 6% y mae'r gronfa gyfradd arbennig yn ei denu ac mae'n cwmpasu nodweddion annatod, asedau hirhoedlog, a cheir ag allyriadau CO2 uwchlaw 50 g/km.

A allaf hawlio rhyddhad treth o 100% ar beiriannau a pheirianwaith?

Ydy. Mae'r Lwfans Buddsoddi Blynyddol yn rhoi rhyddhad o 100% hyd at £1 miliwn y flwyddyn ar beiriannau a chyfarpar cymwys. Gall cwmnïau hefyd hawlio treuliau llawn (100%) ar asedau newydd ar y brif gyfradd heb unrhyw derfyn blynyddol.

Darllen Pellach

Lwfans Buddsoddi Blynyddol (LBB) — canllaw manwl i'r didyniad 100% o £1 miliwn
Treuliau Llawn — y FYA 100% parhaol ar gyfer cwmnïau
Lwfansau Ysgrifennu i Lawr — y lwfansau balans lleihau o 18% a 6%
Lwfans Strwythurau ac Adeiladau — rhyddhad blynyddol o 3% ar adeiladau masnachol
Taliadau Cydbwyso a Gwarediadau — beth sy'n digwydd pan fyddwch chi'n gwerthu neu'n gwaredu asedau

Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?

# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.

Dechreuwch Am Ddim

Dim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd