Enillion Trethadwy ar gyfer Cwmnïau

Sut mae enillion cyfalaf yn gweithio i gwmnïau — dim swm blynyddol wedi'i eithrio, mynegeio wedi'i rewi ym mis Rhagfyr 2017, a rhyddhadau allweddol gan gynnwys rhyddhad SSE a rhyddhad rholio drosodd.

Gan y #GoFile tîm

#GoFile — Wedi'i gydnabod HMRC , am ddim i roi cynnig arni.

Rhowch Gynnig Am Ddim →

Ffeithiau allweddol

  • Mae cwmnïau'n talu Treth Gorfforaeth ar enillion trethadwy — nid Treth Enillion Cyfalaf (CGT).
  • Mae yna dim swm blynyddol wedi'i eithrio i gwmnïau; mae pob punt o elw yn drethadwy.
  • Lwfans mynegeio yw wedi'i rewi ym mis Rhagfyr 2017 — ni roddir unrhyw ryddhad chwyddiant pellach ar ôl y dyddiad hwnnw.
  • Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes (BADR) yw ddim ar gael i gwmnïau — dim ond ar gyfer unigolion y mae.
  • Y Esemptiad Cyfranddaliadau Sylweddol (SSE) yn gallu eithrio enillion ar waredu cyfranddaliadau is-gwmni.

Sut mae Cwmnïau'n Cael eu Trethu ar Enillion Cyfalaf

Pan fydd cwmni'n gwaredu ased cyfalaf — fel eiddo, cyfranddaliadau, ewyllys da, neu offer — mae unrhyw elw yn enillion trethadwyYn wahanol i unigolion, nid yw cwmnïau'n talu Treth Enillion Cyfalaf (CGT). Yn lle hynny, mae enillion trethadwy yn cael eu hychwanegu at gyfanswm elw'r cwmni ac yn cael eu trethu ar y gyfradd arferol. Cyfradd Treth Gorfforaeth.[1]

Gwahaniaethau allweddol o'r drefn CGT unigol:

  • Dim swm blynyddol wedi'i eithrio — mae unigolion yn cael lwfans di-dreth treth incwm (£3,000 ar hyn o bryd); nid yw cwmnïau'n cael dim byd
  • Rhyddhad Dim Gwaredu Asedau Busnes (BADR) — nid yw'r gyfradd o 18% sydd ar gael i unigolion cymwys yn berthnasol i gwmnïau
  • Dim Rhyddhad i Fuddsoddwyr — unwaith eto, unigolion yn unig
  • Caiff enillion eu hychwanegu at elw arall a'u trethu ar gyfradd treth effeithiol y cwmni (19%–25%).

Cyfrifo Enillion Trethadwy

Y cyfrifiad sylfaenol yw:[2]

CamManylion
1. Elw gwaredu Y swm a dderbyniwyd (neu werth marchnad os nad trafodiad hyd braich)
2. Llai: costau caniataol Cost wreiddiol + costau damweiniol caffael + gwariant gwella + costau damweiniol gwaredu
3. Llai: lwfans mynegeio Rhyddhad chwyddiant yn seiliedig ar gynnydd y Mynegai Prisiau Manwerthu o gaffael hyd at fis Rhagfyr 2017 (gweler isod)
4. = Enillion trethadwy Wedi'i ychwanegu at gyfanswm elw'r cwmni at ddibenion CT

Os yw'r canlyniad yn negyddol, mae gan y cwmni colled cyfalafDim ond yn erbyn enillion trethadwy y gellir gosod colledion cyfalaf — ni ellir eu gosod yn erbyn elw masnachu nac incwm arall.

Lwfans Mynegeio

Mae lwfans mynegeio yn cynyddu cost ased drwy gyfeirio at y Mynegai Prisiau Manwerthu (RPI), gan ddileu elfen chwyddiant enillion. Fodd bynnag, ers 1 Ionawr 2018, mae'r lwfans mynegeio wedi bod wedi'i rewi:[2]

  • Ar gyfer asedau a gafwyd cyn Ionawr 2018, cyfrifir mynegeio o fis y caffaeliad hyd at Rhagfyr 2017
  • Ar gyfer asedau a gafwyd o fis Ionawr 2018 ymlaen, nid oes lwfans mynegeio ar gael o gwbl
  • Gall mynegeio leihau enillion i sero ond ni all greu na chynyddu colled

Enghraifft: Prynodd cwmni eiddo masnachol ym mis Mawrth 2010 am £200,000 ac mae'n ei werthu yn 2026 am £400,000. Mae'r ffactor RPI o fis Mawrth 2010 i fis Rhagfyr 2017 tua 0.217. Lwfans mynegeio = £200,000 × 0.217 = £43,400. Enillion trethadwy = £400,000 − £200,000 − £43,400 = £156,600.

Rhyddhad Allweddol ar gyfer Enillion Cwmni

Gall nifer o ryddhadau leihau neu ddileu enillion trethadwy i gwmnïau:

Esemptiad Cyfranddaliadau Sylweddol (SSE)

Mae'r SSE yn eithrio enillion (a chollfeydd) ar waredu cyfranddaliadau mewn is-gwmni lle:[3]

  • Mae'r cwmni gwaredu wedi dal o leiaf 10% o gyfranddaliad am gyfnod parhaus o 12 mis yn y ddwy flynedd cyn gwaredu
  • Mae'r is-gwmni yn cwmni masnachu (neu aelod o grŵp masnachu)
  • Mae'r cwmni gwaredu hefyd yn gwmni masnachu neu'n aelod o grŵp masnachu

Pan fydd SSE yn berthnasol, mae'r enillion cyfan wedi'u heithrio rhag Treth Gorfforaeth. Dyma un o'r rhyddhadau mwyaf gwerthfawr i grwpiau sy'n gwaredu is-gwmnïau.

Rhyddhad Rholio Drosodd

Mae rhyddhad rholio drosodd yn caniatáu i gwmni gohirio enillion trethadwy pan fydd yn gwerthu ased busnes cymwys ac yn ailfuddsoddi'r elw mewn ased cymwys arall o fewn blwyddyn cyn neu dair blynedd ar ôl y gwaredu.[4]

Mae asedau cymwys yn cynnwys:

  • Tir ac adeiladau a ddefnyddir yn y fasnach
  • Peiriannau a pheiriannau sefydlog
  • Llongau, awyrennau, a hofrenfad
  • Ewyllys da (ar gyfer gwarediadau cyn Gorffennaf 2015)

Mae'r elw yn cael ei "drosglwyddo" i gost sylfaenol yr ased newydd, gan leihau'r gost ar gyfer cyfrifiadau elw yn y dyfodol.

Rhyddhadau Eraill

  • Rhyddhad dros ben ar roddion: Nid yw ar gael yn gyffredinol i gwmnïau (mae'n rhyddhad unigol)
  • Trosglwyddiadau o fewn y grŵp: Mae asedau a drosglwyddir rhwng cwmnïau yn yr un grŵp 75% yn digwydd yn dim elw / dim colled
  • Rhyddhad dadgorffori: Wedi dod i ben ar 31 Mawrth 2018 — ddim ar gael mwyach

Adrodd Enillion ar y CT600

Adroddir enillion trethadwy ar y CT600 Ffurflen Dreth Cwmni. Cyfrifir yr enillion ar gyfrifiad ar wahân a nodir y ffigur net (ar ôl colledion a rhyddhadau) ym Mlwch 16 o'r CT600. Dylid cynnwys cyfrifiadau ategol gyda'r ffurflen.[5] Gallwch chi ffeilio'r CT600 ar-lein gyda meddalwedd a gydnabyddir HMRC .

Colledion cyfalaf: Os oes gan eich cwmni golledion cyfalaf sy'n fwy na'r enillion mewn cyfnod, caiff y gormod ei gario ymlaen am gyfnod amhenodol i'w osod yn erbyn enillion trethadwy yn y dyfodol. Ni ellir cario colledion cyfalaf yn ôl (ac eithrio pan ddaw masnach i ben).

Cwestiynau Cyffredin

A yw cwmnïau'n talu Treth Enillion Cyfalaf?

Na. Mae cwmnïau'n talu Treth Gorfforaeth ar enillion trethadwy, nid Treth Enillion Cyfalaf. Mae enillion yn cael eu hychwanegu at gyfanswm elw'r cwmni ac yn cael eu trethu ar y gyfradd CT arferol o 19%–25%.

A yw cwmnïau'n cael swm blynyddol wedi'i eithrio ar gyfer enillion cyfalaf?

Na. Yn wahanol i unigolion, nid yw cwmnïau'n derbyn swm blynyddol wedi'i eithrio. Mae pob punt o elw trethadwy yn ddarostyngedig i Dreth Gorfforaeth.

Beth yw'r lwfans mynegeio ar gyfer cwmnïau?

Mae lwfans mynegeio yn addasu cost sylfaenol ased ar gyfer chwyddiant gan ddefnyddio'r Mynegai Prisiau Manwerthu. Fodd bynnag, mae wedi'i rewi ym mis Rhagfyr 2017 — ni roddir unrhyw ryddhad chwyddiant pellach ar gyfer unrhyw gyfnod ar ôl y dyddiad hwnnw.

A all cwmni gario colledion cyfalaf ymlaen?

Ydy. Caiff colledion cyfalaf sy'n fwy na'r enillion mewn cyfnod eu cario ymlaen am gyfnod amhenodol i'w gosod yn erbyn enillion trethadwy yn y dyfodol. Fodd bynnag, ni ellir gosod colledion cyfalaf yn erbyn elw masnachu nac incwm arall.

Beth yw'r Esemptiad Cyfranddaliadau Sylweddol?

Mae'r SSE yn eithrio enillion ar waredu cyfranddaliadau mewn is-gwmni lle roedd y cwmni sy'n gwaredu wedi dal o leiaf 10% o'r cyfranddaliadau am 12 mis yn olynol yn y ddwy flynedd flaenorol, a bod y ddau gwmni yn gwmnïau masnachu.

Darllen Pellach

Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?

# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.

Dechreuwch Am Ddim

Dim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd

Ffynonellau

  1. Llawlyfr Trethiant Cwmni: CTM01000 – Treth Gorfforaeth: hanfodion — HMRC
  2. Llawlyfr Enillion Cyfalaf: CG40000 – Cwmnïau — HMRC
  3. Esemptiad Cyfranddaliadau Sylweddol — HMRC
  4. Rhyddhad rholio drosodd — GOV.UK
  5. Treth Gorfforaeth: gwerthu neu waredu asedau — GOV.UK

Yn barod i ffeilio?

Dechrau ffeilio Treth Gorfforaeth yn dychwelyd heddiw

# GoFile yn feddalwedd a gydnabyddir HMRC a ddefnyddir gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau — nid oes angen gwybodaeth am gyfrifeg.

Dechreuwch Am Ddim →

Dim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd

Oes gen chi gwestiwn?

Mae ein tîm yn y DU wedi helpu miloedd o fusnesau gyda ffeilio Treth Gorfforaeth. Rydym yn hapus i helpu.

Cysylltwch â'n tîm