Ffeithiau allweddol
- Mae gordaliadau fel arfer yn wedi'i ad-dalu'n awtomatig unwaith y HMRC yn prosesu'r CT600.
- Gall colledion masnachu fod wedi'i gario'n ôl i'r 12 mis blaenorol, gan gynhyrchu ad-daliad o'r CT a dalwyd eisoes.
- HMRC yn talu llog ad-dalu ar dreth a ordalwyd o'r diweddaraf o'r dyddiad dyledus neu'r dyddiad talu.
- Gellir gwneud ad-daliadau drwy drosglwyddiad banc (BACS) neu orchymyn taladwy (siec).
- Fel arfer, rhaid gwneud hawliadau o fewn 2 flynedd o ddiwedd y cyfnod cyfrifyddu.
Pryd Mae Ad-daliadau Treth Gorfforaeth yn Codi?
Gall cwmni fod â hawl i ad-daliad o Dreth Gorfforaeth mewn sawl sefyllfa gyffredin:[1]
- Gordaliad — talodd y cwmni fwy o dreth nag oedd yn ddyledus, yn aml oherwydd bod yr amcangyfrif a ddefnyddiwyd ar gyfer taliadau ar gyfrif yn rhy uchel
- Cario colled yn ôl — mae colled fasnachu'r flwyddyn gyfredol yn cael ei chario'n ôl i'r cyfnod cyfrifyddu blaenorol, gan leihau'r dreth a dalwyd eisoes
- Dychweliad diwygiedig — mae CT600 diwygiedig yn dangos rhwymedigaeth dreth is nag a ddatganwyd a'i thalu'n wreiddiol
- Hawliad rhyddhad grŵp — mae colledion a ildiwyd gan gwmni grŵp arall yn lleihau atebolrwydd y cwmni hawlio islaw'r hyn a dalwyd eisoes.
- Credyd treth Ymchwil a Datblygu — gall cwmnïau sy'n gwneud colled hawlio credyd Ymchwil a Datblygu taladwy, gan arwain at ad-daliad arian parod
Ad-daliadau Gordaliad
Os yw CT600 cwmni yn dangos rhwymedigaeth is na'r swm a dalwyd eisoes, bydd HMRC fel arfer yn ad-dalu'r gwahaniaeth yn awtomatig ar ôl prosesu'r ffurflen ddychwelyd.[4]
Nid oes angen hawliad ar wahân — mae'r ad-daliad yn deillio o'r wybodaeth ar y ffurflen dreth. Fodd bynnag, gall HMRC :
- Gwrthbwyso'r gordaliad yn erbyn dyledion treth eraill (Treth Gorfforaeth, PAYE, TAW, ac ati) cyn gwneud ad-daliad
- Gofynnwch am wybodaeth ychwanegol cyn rhyddhau'r ad-daliad os yw'r ffurflen yn codi cwestiynau ynghylch cydymffurfio
Awgrym: I gyflymu'r broses, gwnewch yn siŵr bod manylion eich banc wedi'u cofrestru gyda HMRC (trwy eich Cyfrif Treth Busnes). Mae ad-daliadau drwy BACS yn llawer cyflymach na gorchymyn talu a anfonir drwy'r post.
Ad-daliadau Cario-Yn-Ôl Colledion
Os yw cwmni'n gwneud colled masnachu, gall gario'r golled honno'n ôl i'w gosod yn erbyn elw'r 12 mis blaenorolOs talwyd Treth Gorfforaeth eisoes ar gyfer y cyfnod cynharach hwnnw, mae'r cario yn ôl yn cynhyrchu ad-daliad.[2]
Gwneir yr hawliad ar y CT600 ar gyfer y cyfnod y cododd y golled, y gallwch ei wneud paratoi a ffeilio ar-leinPwyntiau allweddol:
- Rhaid gosod y golled yn gyntaf yn erbyn unrhyw elw o'r cyfnod cyfredol cyn y gellir ei gario yn ôl
- Y cyfnod cario yn ôl safonol yw 12 mis
- Cludo yn ôl estynedig o hyd at 3 blynedd roedd ar gael dros dro yn ystod pandemig COVID-19 ond mae bellach wedi dychwelyd i'r rheol safonol o 12 mis
- Gellir cario colledion terfynol (yn y 12 mis olaf cyn i gwmni roi'r gorau i fasnachu) yn ôl hyd at 3 blynedd
Enghraifft: Mae cwmni gyda diwedd blwyddyn ar 31 Mawrth 2026 yn gwneud colled fasnachu o £80,000. Nid oes ganddo unrhyw elw arall yn y flwyddyn gyfredol. Gall gario'r golled yn ôl i'r flwyddyn a ddaeth i ben ar 31 Mawrth 2025, lle'r oedd ganddo elw o £100,000. Mae'r cario yn ôl yn lleihau elw'r flwyddyn gynharach £80,000, ac mae'r gordaliad sy'n deillio o hynny yn cael ei ad-dalu.[2]
Llog Ad-dalu
HMRC yn talu llog ad-dalu ar ad-daliadau Treth Gorfforaeth. Mae llog yn rhedeg o'r diweddaraf o'r canlynol:[3]
- Y dyddiad y talwyd y dreth yn wreiddiol, neu
- Y dyddiad dyledus arferol ar gyfer y cyfnod cyfrifyddu (9 mis ac 1 diwrnod ar ôl diwedd y cyfnod)
Y gyfradd llog ad-dalu yw cyfradd sylfaenol Banc Lloegr minws 1%, gydag isafswm o 0.5%. Mae'r gyfradd hon yn sylweddol is na'r gyfradd llog taliadau hwyr y mae HMRC yn ei chodi ar dandaliadau.
Sut i Hawlio Ad-daliad
Mae'r llwybr yn dibynnu ar y math o ad-daliad:[1]
| Sefyllfa | Sut i Hawlio | Terfyn Amser |
|---|---|---|
| Gordaliad (ffurflen eisoes wedi'i chyflwyno) | Awtomatig — prosesau HMRC ar ôl CT600 | D/A |
| Cario colled yn ôl | Hawliad ar y CT600 ar gyfer y cyfnod sy'n gwneud colled | 2 flynedd o ddiwedd y cyfnod colled |
| Ffurflen ddiwygiedig (rhwymedigaeth is) | Ffeiliwch CT600 wedi'i ddiwygio drwy eich cyfrif ar-lein | 12 mis o'r dyddiad cau ffeilio gwreiddiol |
| Credyd treth Ymchwil a Datblygu (yn daladwy) | Hawliad ar y CT600 gydag adroddiad Ymchwil a Datblygu ategol | 2 flynedd o ddiwedd y cyfnod |
| Rhyddhad grŵp | Ffurflenni hawlio a chydsynio; wedi'u hadlewyrchu yn y CT600 diwygiedig/gwreiddiol | 2 flynedd o ddiwedd y cyfnod |
Cwestiynau Cyffredin
Sut mae cael ad-daliad Treth Gorfforaeth gan HMRC ?
Os yw eich CT600 yn dangos rhwymedigaeth is na'r swm a dalwyd eisoes, fel arfer bydd HMRC yn ad-dalu'r gwahaniaeth yn awtomatig ar ôl prosesu'r ffurflen dreth. Nid oes angen hawliad ar wahân ar gyfer gordaliadau syml.
A allaf gario colled fasnachu yn ôl ar gyfer ad-daliad Treth Gorfforaeth?
Ydy. Gellir cario colled fasnachu yn ôl i'r 12 mis blaenorol a'i gosod yn erbyn elw'r cyfnod cynharach hwnnw. Os talwyd Treth Gorfforaeth eisoes ar gyfer y cyfnod hwnnw, mae'r cario yn ôl yn cynhyrchu ad-daliad.
Pa mor hir mae ad-daliad Treth Gorfforaeth yn ei gymryd?
Caiff ad-daliadau eu prosesu ar ôl i HMRC adolygu'r CT600. Mae cofrestru manylion eich banc gyda HMRC yn cyflymu pethau'n sylweddol, gan fod trosglwyddiadau BACS yn llawer cyflymach na sieciau a anfonir drwy'r post.
A yw HMRC yn talu llog ar ad-daliadau Treth Gorfforaeth?
Ydy. Mae HMRC yn talu llog ad-dalu ar Dreth Gorfforaeth sydd wedi'i gordalu, yn dechrau o'r dyddiad y talwyd y dreth neu'r dyddiad dyledus arferol, pa un bynnag sydd ddiweddaraf. Y gyfradd yw cyfradd sylfaenol Banc Lloegr minws 1%, gydag isafswm o 0.5%.
Darllen Pellach
- Colledion Masnachu — rheolau rhyddhad colled, cario yn ôl, a chario ymlaen
- Talu Treth Gorfforaeth — dulliau talu a manylion banc HMRC
- Llog a Chosbau — cyfraddau llog a'r drefn gosb
- Rhyddhad Grŵp — ildio a hawlio colledion o fewn grŵp
- Rhyddhad Treth Ymchwil a Datblygu — hawlio credydau ymchwil a datblygu
Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd