Ffeithiau allweddol
- Treuliau anghaniateadwy yw costau sydd wedi'u cynnwys yn eich cyfrifon sydd ddim didynadwy ar gyfer Treth Gorfforaeth.
- Rhaid iddyn nhw fod wedi'i ychwanegu'n ôl yn y cyfrifiad treth i gyrraedd elw trethadwy.
- Yr ychwanegiadau mwyaf cyffredin yw dibrisiant, adloniant cleientiaid, dirwyon a gwariant cyfalaf.
- Mae rhai eitemau wedi'u gwahardd yn benodol gan ddeddfwriaeth; mae eraill yn methu'r prawf "yn gyfan gwbl ac yn gyfan gwbl".
Pa Dreuliau na ellir eu Didynnu o Dreth Gorfforaeth
Wrth baratoi cyfrifon statudol eich cwmni, bydd y cyfrif elw a cholled yn cynnwys yr holl wariant — p'un a yw'n ddidynadwy ar gyfer treth ai peidio. cyfrifiad treth yna'n addasu'r elw cyfrifyddu hwn trwy ychwanegu'n ôl unrhyw gostau nad yw'r gyfraith dreth yn eu caniatáu fel didyniad.[1] Meddalwedd ffeilio CT600 yn cymhwyso'r adio-ôl hyn fel rhan o'r cyfrifiad.
Mae'r costau an-ddidynadwy hyn yn perthyn i ddau gategori eang:
- Gwaherddir yn benodol — eitemau y mae deddfwriaeth yn eu gwadu'n benodol (e.e. adloniant busnes)
- Yn methu'r prawf — eitemau nad ydynt yn bodloni'r gofyniad “yn gyfan gwbl ac yn gyfan gwbl at ddibenion masnach”
Treuliau Cyffredin na Chaniateir
Mae'r tabl isod yn rhestru'r ychwanegiadau a geir amlaf yng nghyfrifiad Treth Gorfforaeth cwmni:
| Treuliau | Pam ei fod yn Anghymeradwy | Triniaeth Treth |
|---|---|---|
| Dirwasgiad ac amorteiddio | Amcangyfrifon cyfrifyddu, heb eu cydnabod ar gyfer treth | Ychwanegu'n ôl; hawlio lwfansau cyfalaf yn lle hynny[4] |
| Diddanu'r cleient | Wedi'i wahardd yn benodol gan ddeddfwriaeth | Ychwanegu'n ôl bob amser — dim eithriadau[2] |
| Dirwyon a chosbau | Yn deillio o dorri'r gyfraith (tocynnau parcio, cosbau HMRC , dirwyon llys) | Ychwanegu'n ôl yn llawn[1] |
| Rhoddion gwleidyddol | Gwaherddir yn benodol; nid treuliau masnach | Ychwanegu'n ôl yn llawn |
| Gwariant cyfalaf | Prynu neu wella asedau hirdymor | Ychwanegu'n ôl; hawlio lwfansau cyfalaf neu SBA[4] |
| Darpariaethau cyffredinol | Ddim yn ddigon penodol ar gyfer treth — dim ond dyledion drwg penodol sy'n gymwys | Ychwanegu'n ôl; didynnu dim ond pan fydd dyledion wedi'u nodi'n benodol a'u dileu |
| Rhoddion i gyrff anghymwys | Dim ond rhoddion Cymorth Rhodd i elusennau cofrestredig sy'n ddidynadwy | Ychwanegu yn ôl oni bai ei fod wedi'i dalu o dan Gymorth Rhodd |
| Treuliau personol cyfarwyddwyr/cyfranddalwyr | Methu'r prawf "yn gyfan gwbl ac yn gyfan gwbl" | Ychwanegu yn ôl; gall hefyd sbarduno tâl BIK neu adran 455 |
| Costau cyfreithiol ar gyfer trafodion cyfalaf | Mae ffioedd cyfreithiol ar gaffael/gwaredu asedau o natur gyfalaf | Ychwanegu'n ôl; gall ffurfio rhan o'r gost sylfaenol ar gyfer enillion trethadwy |
| Colledion nam ar asedau nad ydynt yn fasnachol | Ddim yn gysylltiedig â masnach y cwmni | Ychwanegu'n ôl; yn cael ei drin o dan reolau treth ar wahân (e.e. perthnasoedd benthyciad) |
Adloniant Busnes yn Fanwl
Mae adloniant busnes yn un o'r treuliau mwyaf amlwg na ellir eu caniatáu. Mae'n cwmpasu lletygarwch o unrhyw fath a ddarperir i cleientiaid, cwsmeriaid, cyflenwyr, neu gysylltiadau busnes eraill.[2]
Mae hyn yn cynnwys:
- Prydau bwyd mewn bwyty gyda chleientiaid
- Tocynnau i ddigwyddiadau chwaraeon, theatr, neu gyngherddau
- Diwrnodau lletygarwch corfforaethol
- Anrhegion i gwsmeriaid (oni bai eu bod yn eitemau brand bach o dan £50 y pen y flwyddyn nad ydynt yn fwyd, diod na thybaco)
Mae adloniant staff yn wahanol: Adloniant rhesymol i weithwyr (e.e. parti Nadolig sy'n costio hyd at £150 y pen) yw a ganiateir ar gyfer Treth Gorfforaeth, ar yr amod ei fod yn wirioneddol ar gyfer staff ac nid digwyddiad cleient cudd.[2]
Dirwasgiad a Gwariant Cyfalaf
Mae dibrisiant ac amorteiddio cyfrifyddu yn bob amser wedi'u hychwanegu'n ôl oherwydd eu bod yn amcangyfrifon goddrychol. Mae cyfraith treth yn eu disodli â lwfansau cyfalaf, a gyfrifir gan ddefnyddio cyfraddau a rheolau rhagnodedig.[4]
Mae enghreifftiau cyffredin o wariant cyfalaf y mae'n rhaid ei ychwanegu'n ôl yn cynnwys:
- Prynu peiriannau, offer a pheirianwaith
- Caledwedd a gweinyddion cyfrifiadurol
- Cerbydau
- Gwelliannau i asedau presennol (yn wahanol i atgyweiriadau)
- Costau caffael asedau anniriaethol (ewyllys da, patentau, nodau masnach)
Cofiwch: Er bod y costau hyn yn cael eu hychwanegu'n ôl fel treuliau, mae rhyddhad fel arfer ar gael drwy lwfansau cyfalaf, Lwfans Strwythurau ac Adeiladau, neu'r gyfundrefn asedau sefydlog anniriaethol.
Ardaloedd Llwyd a Threuliau Dwbl-Bwrpas
Mae gan rai treuliau elfen fusnes a phersonol. Lle gellir bod y ddwy elfen wedi'u nodi ar wahân, Gall HMRC dderbyn dosraniad — ond dim ond y rhan fusnes sy'n ddidynadwy.[3]
Mae enghreifftiau’n cynnwys:
- Biliau ffôn symudol — mae galwadau busnes yn ganiataol; nid yw galwadau personol yn ganiataol
- Costau defnyddio cartref — gellir hawlio cyfran fusnes resymol
- Teithio gydag elfen bersonol — os yw taith fusnes yn cael ei hymestyn am wyliau, dim ond costau'r diwrnodau busnes sy'n ganiataol
Lle mae cost yn anwahanadwy cymysg (e.e. siwt a wisgir ar gyfer cyfarfodydd busnes ac achlysuron personol), ni chaniateir y gost gyfan.
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw'r treuliau mwyaf cyffredin na ellir eu caniatáu ar gyfer Treth Gorfforaeth?
Y symiau mwyaf cyffredin i'w hychwanegu yw dibrisiant, adloniant cleientiaid, dirwyon a chosbau, rhoddion gwleidyddol, a gwariant cyfalaf. Rhaid ychwanegu'r rhain i gyd yn ôl yn y cyfrifiad treth.
A yw adloniant cleientiaid yn ddidynadwy ar gyfer Treth Gorfforaeth?
Na. Mae adloniant busnes i gleientiaid, cwsmeriaid a chyflenwyr wedi'i wahardd yn benodol gan ddeddfwriaeth a rhaid ei ychwanegu'n ôl bob amser. Fodd bynnag, mae adloniant staff (e.e. parti Nadolig hyd at £150 y pen) yn ganiataol.
Pam mae dibrisiant yn cael ei ychwanegu'n ôl ar gyfer Treth Gorfforaeth?
Amcangyfrif cyfrifyddu yw dibrisiant ac ni chaiff ei gydnabod at ddibenion treth. Caiff ei ychwanegu'n ôl bob amser, ac mae'r cwmni'n hawlio lwfansau cyfalaf yn lle hynny gan ddefnyddio cyfraddau rhagnodedig HMRC .
A allaf ddidynnu dirwy o fy Nhreth Gorfforaeth?
Na. Mae dirwyon a chosbau sy'n deillio o dorri'r gyfraith — gan gynnwys tocynnau parcio, cosbau HMRC , a dirwyon llys — yn anghymeradwy a rhaid eu hychwanegu'n ôl yn llawn.
Darllen Pellach
- Treuliau Busnes a Ganiateir — y rhestr lawn o gostau didynadwy ar gyfer cwmnïau
- Esboniad o Elw Trethadwy — sut mae ychwanegiadau'n ffitio i'r cyfrifiad treth cyffredinol
- Trosolwg o Lwfansau Cyfalaf — sut i hawlio rhyddhad ar wariant cyfalaf
- Buddion mewn nwyddau i Gyfarwyddwyr — pan fydd treuliau personol yn sbarduno tâl BIK
- Y Ffurflen Dreth CT600 — lle mae treuliau anghaniateadwy yn cyfrannu at y ffurflen dreth
Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd