Ffeithiau allweddol
- Mae rhyddhad ymylol yn berthnasol i elw rhwng £50,000 (terfyn isaf) a £250,000 (terfyn uchaf).
- Y fformiwla yw: (U − A) × N/A × 3/200.
- Y gyfradd effeithiol taprau o 19% i 25% ar draws y band hwn.
- Cwmnïau cysylltiedig rhannu'r terfynau — lleihau'r trothwyon.
- Islaw £50,000, y gyfradd elw fach o 19% yn berthnasol; uwchlaw £250,000, y prif gyfradd o 25% yn berthnasol.
Sut mae Rhyddhad Ymylol yn Gweithio
O 1 Ebrill 2023 ymlaen, codir Treth Gorfforaeth ar ddau gyfradd:[2]
| Lefel Elw | Cyfradd CT |
|---|---|
| Elw hyd at £50,000 | 19% (cyfradd elw bach) |
| Elw dros £250,000 | 25% (prif gyfradd) |
| Elw rhwng £50,000 a £250,000 | 19%–25% (mae rhyddhad ymylol yn berthnasol) |
Nid yw rhyddhad ymylol yn fand treth ar wahân. Yn hytrach, mae'n didyniad o'r CT wedi'i gyfrifo ar y brif gyfradd, sy'n lleihau'r gyfradd effeithiol yn raddol o 19% ar £50,000 i 25% ar £250,000.[1] Does dim angen i chi weithio hyn allan â llaw— Meddalwedd CT600 yn cyfrifo rhyddhad ymylol yn awtomatig.
Y Fformiwla Rhyddhad Ymylol
Cyfrifir Treth Gorfforaeth yn gyntaf ar y gyfradd brif lawn o 25%. Yna didynnir rhyddhad ymylol gan ddefnyddio'r fformiwla:[1]
Rhyddhad ymylol = (U − A) × N/A × 3/200
Ble:
U = terfyn uchaf (£250,000)
A = elw ychwanegol (elw trethadwy + dosraniadau eithriedig a dderbyniwyd, e.e. incwm buddsoddi wedi'i ffrancio)
N = cyfanswm yr elw trethadwy (cyn unrhyw ddidyniad rhoddion cymwys)
3/200 = y gyfran rhyddhad ymylol (1.5%)
Os nad oes gan y cwmni ddosraniadau eithriedig (sydd fel arfer yn wir), yna mae A = N, ac mae'r ffracsiwn N/A yn diflannu, gan symleiddio i:
Rhyddhad ymylol = (U − N) × 3/200
Enghreifftiau Gweithiol
Enghraifft 1: Elw o £100,000
| Cam | Cyfrifiad | Swm |
|---|---|---|
| CT ar y prif gyfradd (25%) | £100,000 × 25% | £25,000 |
| Rhyddhad ymylol | (£250,000 − £100,000) × 3/200 | (£2,250) |
| CT yn daladwy | £25,000 − £2,250 | £22,750 |
| Cyfradd effeithiol | £22,750 ÷ £100,000 | 22.75% |
Enghraifft 2: Elw o £200,000
| Cam | Cyfrifiad | Swm |
|---|---|---|
| CT ar y prif gyfradd (25%) | £200,000 × 25% | £50,000 |
| Rhyddhad ymylol | (£250,000 − £200,000) × 3/200 | (£750) |
| CT yn daladwy | £50,000 − £750 | £49,250 |
| Cyfradd effeithiol | £49,250 ÷ £200,000 | 24.625% |
Awgrym: Ar union £50,000, y gyfradd effeithiol yw 19%. Ar union £250,000, mae rhyddhad ymylol yn sero ac mae'r 25% llawn yn berthnasol. O fewn y band ymylol, y y gyfradd ymylol ar bob punt ychwanegol o elw yw 26.5% — yn uwch na'r brif gyfradd — oherwydd bod pob punt ychwanegol o elw yn lleihau'r rhyddhad.
Cwmnïau Cysylltiedig
Mae'r terfynau o £50,000 a £250,000 wedi'u rhannu'n gyfartal rhyngddynt. cwmnïau cysylltiedigMae dau gwmni yn gysylltiedig os yw un yn rheoli'r llall, neu os yw'r ddau yn cael eu rheoli gan yr un person (personau).[1]
| Nifer y Cwmnïau Cysylltiedig | Terfyn Isaf | Terfyn Uchaf |
|---|---|---|
| 1 (annibynnol) | £50,000 | £250,000 |
| 2 | £25,000 | £125,000 |
| 3 | £16,667 | £83,333 |
| 5 | £10,000 | £50,000 |
Mae'r cyfrif yn cynnwys y cwmni ei hun ynghyd â'i gwmnïau cysylltiedig. Mae cwmnïau segur wedi'u heithrio o'r cyfrif.[3]
Pwysig: Mae “rheolaeth” yn cynnwys nid yn unig dal cyfranddaliadau ond hefyd hawliau pleidleisio a’r hawl i dderbyn y rhan fwyaf o incwm neu asedau wrth ddirwyn i ben. Priodolir daliadau priod a phlant dan oed i’w gilydd at y diben hwn.[3]
Cyfnodau Cyfrifyddu Byr
Os yw'r cyfnod cyfrifyddu yn llai na 12 mis, mae'r terfynau uchaf ac isaf yn cael eu lleihau'n gymesur. Er enghraifft, byddai cyfnod o 6 mis yn defnyddio terfynau o £25,000 a £125,000 ar gyfer cwmni annibynnol.[1]
Mae'r gyfran rhyddhad ymylol (3/200) yn aros yr un fath waeth beth fo hyd y cyfnod — mae'r terfynau amser a ddyrannwyd eisoes yn cyfrif am y cyfnod byrrach.
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw rhyddhad ymylol ar gyfer Treth Gorfforaeth?
Mae rhyddhad ymylol yn ddidyniad sy'n lleihau'r gyfradd Treth Gorfforaeth effeithiol o 19% i 25% ar gyfer cwmnïau sydd ag elw rhwng £50,000 a £250,000.
Sut ydych chi'n cyfrifo rhyddhad ymylol?
Cyfrifir Treth Gorfforaeth yn gyntaf ar y gyfradd brif lawn o 25%. Yna didynnir rhyddhad ymylol gan ddefnyddio'r fformiwla: (Terfyn uchaf − Elw estynedig) × N/A × 3/200.
Beth yw cyfradd ymylol Treth Gorfforaeth?
O fewn y band rhyddhad ymylol (£50,000–£250,000), mae'r gyfradd ymylol ar bob punt ychwanegol o elw yn effeithiol yn 26.5%, oherwydd bod pob punt ychwanegol yn lleihau'r rhyddhad sydd ar gael.
Sut mae cwmnïau cysylltiedig yn effeithio ar ryddhad ymylol?
Mae'r terfyn isaf o £50,000 a'r terfyn uchaf o £250,000 yn cael eu rhannu'n gyfartal rhwng cwmnïau cysylltiedig. Er enghraifft, mae dau gwmni cysylltiedig yn rhannu terfynau o £25,000 a £125,000 yr un.
Darllen Pellach
- Cyfraddau Treth Gorfforaeth — cyfraddau cyfredol a hanesyddol
- Cwmnïau Cysylltiedig — sut maen nhw'n effeithio ar eich trothwyon
- Cyfnodau Cyfrifyddu — sut mae cyfnodau byr yn effeithio ar derfynau
- Cyflog vs Difidendau — sut mae rhyddhad ymylol yn dylanwadu ar strategaeth echdynnu
Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd