Ffeithiau allweddol
- Mae elw trethadwy yn dechrau gyda'ch elw cyfrifyddu ac yn cael ei addasu at ddibenion treth.
- Rhaid bod treuliau anghaniateadwy (e.e. adloniant, dibrisiant) wedi'i ychwanegu'n ôl.
- Mae lwfansau cyfalaf yn disodli dibrisiant cyfrifyddu yn y cyfrifiad treth.
- Caiff rhyddhadau eraill — fel colledion masnachu a rhyddhad Ymchwil a Datblygu — eu didynnu i gyrraedd y ffigur trethadwy terfynol.
Sut mae Elw Trethadwy yn cael ei Gyfrifo
Nid yw elw trethadwy cwmni yr un peth â'i elw cyfrifyddu. Rhaid i'r ffigur a ddangosir yn eich cyfrif elw a cholled (neu ddatganiad incwm) fod wedi'i addasu i gydymffurfio â chyfraith treth cyn y gellir cyfrifo Treth Gorfforaeth.[1]
Mae'r cyfrifon yn cael eu paratoi o dan Arfer Cyfrifyddu a Dderbynnir yn Gyffredinol (GAAP) — fel arfer FRS 102 neu FRS 105 ar gyfer cwmnïau'r DU. Yna mae deddfwriaeth dreth yn ei gwneud yn ofynnol i rai eitemau gael eu hychwanegu'n ôl ac eraill gael eu didynnu, gan gynhyrchu ffigur a elwir yn elw masnachu wedi'i addasu (neu elw trethadwy).
Y Broses Addasu Treth
Mae'r addasiad o elw cyfrifyddu i elw trethadwy yn dilyn dilyniant rhesymegol. Mae'r tabl isod yn crynhoi pob cam:[2]
| Cam | Addasiad | Enghraifft |
|---|---|---|
| 1. Dechreuwch gydag elw net | Cymerwch yr elw net (neu'r golled) yn ôl cyfrifon y cwmni | Elw net o £120,000 |
| 2. Ychwanegu treuliau anghymeradwy yn ôl | Ychwanegwch yn ôl dreuliau nad ydynt yn ganiataol ar gyfer treth (adloniant, dibrisiant, dirwyon, ac ati) | + dibrisiant o £15,000 + £3,000 o adloniant |
| 3. Didynnu incwm nad yw'n drethadwy | Dileu incwm nad yw'n drethadwy fel incwm masnachu (e.e. difidendau a dderbyniwyd, elw cyfalaf) | − £5,000 o ddifidendau a dderbyniwyd |
| 4. Didynnu lwfansau cyfalaf | Hawlio lwfansau cyfalaf yn lle dibrisiant cyfrifyddu | − £20,000 o Lwfans Buddsoddi Mewnol wedi'i hawlio |
| 5. Didynnu rhyddhadau eraill | Didynnwch unrhyw ryddhadau sydd ar gael (colledion masnachu a ddygwyd ymlaen, Ymchwil a Datblygu, ac ati) | − Colledion o £10,000 oherwydd |
| 6. Elw trethadwy | Y ffigur sy'n deillio o hyn yw elw trethadwy'r cwmni ar gyfer y cyfnod cyfrifyddu | = elw trethadwy o £103,000 |
Awgrym: Cadwch ar wahân cyfrifiad treth papur gwaith ochr yn ochr â'ch cyfrifon statudol. Mae hyn yn ei gwneud hi'n syml olrhain pob addasiad ac yn cefnogi eich Ffeilio CT600.
Ychwanegiadau Cyffredin
Mae'r addasiadau mwyaf cyffredin yn cynnwys ychwanegu treuliau yn ôl y mae'r cyfrifon yn eu cynnwys ond nad yw cyfraith treth yn caniatáu:[4]
- Dirwasgiad ac amorteiddio — wedi'i ddisodli gan lwfansau cyfalaf
- Diddanu'r cleient — byth yn ddidynadwy ar gyfer Treth Gorfforaeth
- Dirwyon a chosbau — heb ei ganiatáu (e.e. dirwyon parcio, cosbau HMRC )
- Rhoddion gwleidyddol — ni ellir ei ddidynnu o dan unrhyw amgylchiadau
- Gwariant cyfalaf — hawlio lwfansau cyfalaf yn lle hynny
- Darpariaethau cyffredinol — dim ond dyledion drwg penodol sy'n ganiataol
Sut mae Lwfansau Cyfalaf yn Ffitio
Gan fod dibrisiant yn cael ei ychwanegu'n ôl, mae angen mecanwaith treth-gymeradwy ar gwmnïau i gael rhyddhad ar wariant cyfalaf. Dyma lle lwfansau cyfalaf dewch i mewn.[3]
Caiff lwfansau cyfalaf eu didynnu yn y cyfrifiad treth i gymryd lle'r tâl dibrisiant. Gall y swm fod yn uwch, yn is, neu'r un fath â dibrisiant cyfrifyddu, yn dibynnu ar y math o ased a'r lwfans a hawlir (Lwfans Blynyddol, treuliau llawn, WDA, ac ati).
Enghraifft: Mae cwmni'n prynu peiriant am £50,000. Mae'r cyfrifon yn ei ddibrisio ar £10,000 y flwyddyn. Ar gyfer treth, mae'r cwmni'n hawlio 100% AIA ym mlwyddyn un — felly mae £50,000 yn cael ei ddidynnu o elw trethadwy, tra mai dim ond dibrisiant o £10,000 sy'n cael ei ychwanegu'n ôl. Yr effaith net yw didyniad ychwanegol o £40,000 yn y flwyddyn gyntaf.
Didyniadau a Rhyddhadau Eraill
Ar ôl ychwanegu eitemau anghaniateadwy yn ôl a disodli dibrisiant â lwfansau cyfalaf, gall cwmnïau hefyd ddidynnu:
- Colledion masnachu wedi'i gario ymlaen o gyfnodau blaenorol (yn amodol ar y cyfyngiad o 50% ar gyfer colledion a gariwyd ymlaen ar ôl 1 Ebrill 2017 ar elw uwchlaw £5 miliwn)
- Didyniadau Ymchwil a Datblygu wedi'u gwella o dan y cynllun Ymchwil a Datblygu unedig
- Blwch Patent didyniadau sy'n lleihau'r gyfradd effeithiol ar elw sy'n gysylltiedig â phatentau
- Rhyddhad grŵp — colledion a ildiwyd gan gwmnïau grŵp eraill
- Treuliau rheoli ar gyfer cwmnïau buddsoddi
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw'r gwahaniaeth rhwng elw cyfrifyddu ac elw trethadwy?
Paratoirir elw cyfrifyddu o dan GAAP (e.e. FRS 102). Elw trethadwy yw'r ffigur wedi'i addasu ar ôl ychwanegu treuliau anghaniataol (fel dibrisiant ac adloniant) a didynnu lwfansau cyfalaf a rhyddhadau eraill.
Pam mae dibrisiant yn cael ei ychwanegu'n ôl mewn cyfrifiad Treth Gorfforaeth?
Amcangyfrif cyfrifyddu yw dibrisiant, nid didyniad treth-ganiataol. Yn lle hynny, HMRC yn darparu lwfansau cyfalaf (Lwfansau Treuliau Llawn, Treuliau Llawn, WDA) fel y mecanwaith cymeradwy ar gyfer lleddfu gwariant cyfalaf.
Pa dreuliau nad ydynt yn ganiataol ar gyfer Treth Gorfforaeth?
Mae treuliau cyffredin na chaniateir eu caniatáu yn cynnwys adloniant cleientiaid, dibrisiant ac amorteiddio, dirwyon a chosbau, rhoddion gwleidyddol, gwariant cyfalaf, a darpariaethau cyffredinol ar gyfer dyledion drwg.
Sut mae lwfansau cyfalaf yn effeithio ar elw trethadwy?
Caiff lwfansau cyfalaf eu didynnu yn y cyfrifiad treth i gymryd lle'r tâl dibrisiant a ychwanegwyd yn ôl. Gall y swm fod yn uwch neu'n is na'r dibrisiant cyfrifyddu, yn dibynnu ar y lwfans a hawlir (e.e. 100% Lwfans Cyfalaf yn erbyn 18% Lwfans Cyfalaf).
Darllen Pellach
- Treuliau Busnes a Ganiateir — y rhestr lawn o gostau didynadwy ar gyfer cwmnïau
- Treuliau Anghymeradwy — pob eitem y mae'n rhaid i chi ei hychwanegu yn ôl at y cyfrifiad treth
- Trosolwg o Lwfansau Cyfalaf — sut mae lwfansau cyfalaf yn disodli dibrisiant
- Cyfraddau Treth Gorfforaeth — cyfraddau cyfredol a gymhwysir i'ch elw trethadwy
- Y Ffurflen Dreth CT600 — lle mae elw trethadwy yn cael ei adrodd i HMRC
Chwilio am syml Meddalwedd Treth Gorfforaeth?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd