Does charity relief apply to all property purchases?

It applies to all property purchases by qualifying charities, provided the property is to be held for qualifying charitable purposes. This includes residential and commercial property, and applies regardless of the purchase price.

What are qualifying charitable purposes?

Qualifying charitable purposes include using the property for the charity’s charitable activities, as an investment to generate income for the charity, or as functional property (e.g. offices, warehouses). The property must be used to further the charity’s charitable objects.

Can a charity lose the relief after claiming it?

Yes. If the charity ceases to use the property for charitable purposes, or the charity ceases to be established for charitable purposes, within 3 years of the purchase, HMRC can withdraw the relief and the full SDLT becomes payable.

Does the relief apply to housing associations?

Many housing associations are registered charities and can claim charity relief. However, not all registered providers of social housing are charities. Those that are not charities may have access to other reliefs instead.

Cymorth Elusennol

Ffeithiau allweddol

Gall elusennau cymwys hawlio rhyddhad llawn SDLT (cyfradd 0%) ar bryniannau eiddo.
Rhaid prynu'r eiddo ar gyfer dibenion elusennol cymwys.
Rhaid i'r prynwr fod yn elusen o fewn ystyr adran 67 o Ddeddf Elusennau 2011 (neu gyfwerth).
Gall rhyddhad fod wedi'i dynnu'n ôl os yw'r eiddo'n peidio â chael ei ddefnyddio at ddibenion elusennol o fewn 3 blynedd.
Rhaid ffeilio ffurflen SDLT o hyd, hawlio'r rhyddhad.

Trosolwg o Gymorth Elusennol

Mae rhyddhad elusennol yn darparu eithriad llwyr rhag SDLT ar gyfer caffaeliadau tir ac eiddo cymwys gan elusennau. Pan fydd y rhyddhad yn berthnasol, mae cyfradd SDLT yn effeithiol 0% ar yr ystyriaeth gyfan.^[1]

Dyma un o'r rhyddhadau SDLT mwyaf gwerthfawr, gan ei fod yn berthnasol waeth beth fo'r pris prynu ac yn cwmpasu eiddo preswyl a masnachol.

Amodau ar gyfer Rhyddhad

I hawlio rhyddhad elusennol, rhaid bodloni'r holl amodau canlynol:^[2]

Mae'r prynwr yn elusen (o fewn ystyr Deddf Elusennau 2011 ar gyfer elusennau Cymru a Lloegr, neu ddeddfwriaeth gyfatebol ar gyfer elusennau’r Alban a Gogledd Iwerddon)
Mae'r prynwr yn bwriadu dal yr eiddo am dibenion elusennol cymwys
Mae'r trafodiad yn heb ei wneud at ddiben osgoi SDLT

Beth yw Dibenion Elusennol Cymwys?

Mae dibenion elusennol cymwys yn cynnwys:^[2]

Defnydd i hyrwyddo dibenion elusennol — e.e. canolfan gymunedol, ysgol, neu le addoli
Defnyddiwch fel buddsoddiad — lle mae'r eiddo'n cael ei ddal fel buddsoddiad i gynhyrchu incwm i'r elusen
Defnyddio fel eiddo swyddogaethol — swyddfeydd, warysau, neu safleoedd gweithredol eraill a ddefnyddir gan yr elusen

Nid oes angen i'r elusen ddefnyddio'r eiddo ei hun yn gorfforol — mae ei ddal fel buddsoddiad rhent i gynhyrchu incwm ar gyfer gwaith elusennol hefyd yn gymwys.

Pwysig: Os yw'r elusen yn prynu'r eiddo yn rhannol at ddibenion elusennol ac yn rhannol at ddibenion anelusennol, efallai y bydd rhyddhad rhannol ar gael. Dim ond i'r gyfran y gellir ei phriodoli at ddibenion elusennol y mae'r rhyddhad yn berthnasol.

Pryniannau ar y Cyd gyda Sefydliadau Anelus

Os yw elusen yn prynu eiddo ar y cyd â sefydliad anelusennol (e.e. menter ar y cyd), dim ond i gyfran yr elusen y mae'r rhyddhad yn berthnasol. Codir SDLT ar y cyfraddau arferol ar gyfran yr elusen anelusennol o'r ystyriaeth.^[2]

Tynnu Rhyddhad yn ôl

Gall HMRC dynnu rhyddhad elusennol yn ôl os, o fewn 3 blynedd y pryniant (y “cyfnod rheoli”):^[3]

Y prynwr yn peidio â chael ei sefydlu at ddibenion elusennol
Mae'r eiddo (neu unrhyw fuddiant ynddo) yn a ddefnyddir heblaw at ddibenion elusennol cymwys
Mae'r eiddo yn wedi'i werthu neu ei drosglwyddo i elusen (heblaw drwy rodd) heb ei dal at ddibenion elusennol

Os caiff rhyddhad ei dynnu'n ôl, daw'r SDLT llawn a fyddai wedi bod yn daladwy heb y rhyddhad yn ddyledus, ynghyd â llog o ddyddiad y trafodiad gwreiddiol.

Sut i Hawlio

Hawlir rhyddhad elusennol ar y Dychweliad SDLT (ffurflen SDLT1). Bydd cyfreithiwr neu drawsgludwr yr elusen yn:^[1]

Cadarnhewch fod y prynwr yn elusen gofrestredig
Cadarnhewch y bydd yr eiddo yn cael ei ddal at ddibenion elusennol cymwys
Cynhwyswch y cod hawlio rhyddhad ar ffurflen dreth SDLT
Cyflwynwch y ffurflen dreth o fewn 14 diwrnod i'w chwblhau (er nad oes SDLT yn daladwy)

Awgrym: Hyd yn oed pan fo rhyddhad elusennol yn berthnasol ac nad oes unrhyw SDLT yn daladwy, rhaid ffeilio'r ffurflen dreth SDLT o hyd. Gall methu â ffeilio o fewn 14 diwrnod arwain at ddirwy o £100, hyd yn oed pan fo'r ffurflen yn dangos nad oes £0 SDLT yn ddyledus.

Cwestiynau Cyffredin

A yw rhyddhad elusennol yn berthnasol i bob pryniant eiddo?

Mae'n berthnasol i bob pryniant eiddo gan elusennau cymwys, ar yr amod bod yr eiddo i'w ddal at ddibenion elusennol cymwys. Mae hyn yn cynnwys eiddo preswyl a masnachol, ac mae'n berthnasol waeth beth fo'r pris prynu.

Beth yw dibenion elusennol cymwys?

Mae dibenion elusennol cymwys yn cynnwys defnyddio'r eiddo ar gyfer gweithgareddau elusennol yr elusen, fel buddsoddiad i gynhyrchu incwm i'r elusen, neu fel eiddo swyddogaethol (e.e. swyddfeydd, warysau). Rhaid defnyddio'r eiddo i hyrwyddo amcanion elusennol yr elusen.

A all elusen golli'r rhyddhad ar ôl ei hawlio?

Ydw. Os yw'r elusen yn rhoi'r gorau i ddefnyddio'r eiddo at ddibenion elusennol, neu os yw'r elusen yn rhoi'r gorau i gael ei sefydlu at ddibenion elusennol, o fewn 3 blynedd i'r pryniant, gall HMRC dynnu'r rhyddhad yn ôl a bydd yr SDLT llawn yn daladwy.

A yw'r rhyddhad yn berthnasol i gymdeithasau tai?

Mae llawer o gymdeithasau tai yn elusennau cofrestredig a gallant hawlio rhyddhad elusennol. Fodd bynnag, nid yw pob darparwr tai cymdeithasol cofrestredig yn elusennau. Efallai y bydd gan y rhai nad ydynt yn elusennau fynediad at ryddhadau eraill yn lle hynny.

Darllen Pellach

Rhyddhad Grŵp a Throsglwyddiadau Corfforaethol — rhyddhad allweddol arall o ran SDLT i sefydliadau
Prynu Gorfodol ac Esemptiadau Eraill — eithriadau SDLT ychwanegol
Beth yw Treth Tir y Dreth Stamp? — trosolwg eang o SDLT
Ffurflenni SDLT: Sut i Ffeilio — gofynion ffeilio ar gyfer hawliadau rhyddhad

Chwilio am feddalwedd treth syml?

# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.

Dechreuwch Am Ddim

Dim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd

Ffynonellau

SDLT: rhyddhad elusennau — GOV.UK
SDLTM27000 – Rhyddhad: rhyddhad elusennau — HMRC
Deddf Cyllid 2003, Atodlen 8 — deddfwriaeth.gov.uk