Do I pay SDLT when I inherit a property?

No. Property passing under a will or the rules of intestacy is not subject to SDLT. There is no chargeable consideration, and no SDLT return needs to be filed. However, Inheritance Tax may apply depending on the value of the estate.

What if I inherit a property with a mortgage?

When property passes under a will or intestacy, any mortgage attached to the property is a liability of the estate, not consideration paid by you. The transfer is still exempt from SDLT. However, if the estate’s personal representatives sell the property to a beneficiary for a price (rather than transferring it under the will), normal SDLT rules would apply.

Is a gift of property subject to SDLT?

A genuine gift for no consideration is generally exempt from SDLT. However, if the recipient takes on a mortgage or pays any other consideration, SDLT may be payable on that consideration. Gifts between connected persons are also subject to special rules.

Does inheriting a property count towards the additional dwellings surcharge?

Inherited property is generally disregarded for the higher-rate surcharge if you inherited a share of 50% or less. If you inherited more than 50%, or the whole property, it counts as an additional dwelling, but there is a 36-month grace period from the date of inheritance.

Eiddo Etifeddol ac SDLT

Ffeithiau allweddol

Eiddo a etifeddwyd trwy ewyllys neu ddi-ewyllys wedi'i eithrio rhag SDLT.
Rhoddion o eiddo heb unrhyw ystyriaeth yn gyffredinol maent wedi'u heithrio rhag SDLT.
Os yw'r derbynnydd yn cymryd yn ganiataol morgais ar eiddo a roddwyd yn rhodd, efallai y bydd SDLT yn daladwy ar swm y morgais.
A gweithred amrywiad o fewn 2 flynedd i farwolaeth yn cael ei drin fel pe bai wedi'i wneud gan yr ymadawedig ac mae wedi'i eithrio.
Gall eiddo etifeddol effeithio ar y gordal cyfradd uwch ar bryniannau yn y dyfodol.

Trosolwg

Pan fydd rhywun yn marw, gall ei eiddo basio i fuddiolwyr drwy ewyllys neu, os nad oes ewyllys, o dan reolau diffyg ewyllys. Ym mhob achos, mae trosglwyddo eiddo o ystâd yr ymadawedig i'r buddiolwr yn... ddim yn ddarostyngedig i SDLT.^[1]

Yn yr un modd, mae rhoddion o eiddo a wneir yn ystod oes rhywun fel arfer wedi'u heithrio rhag SDLT pan na roddir unrhyw ystyriaeth. Fodd bynnag, mae manylion pwysig ynghylch morgeisi, personau cysylltiedig, a'r effaith ar bryniannau yn y dyfodol.

Trosglwyddo Eiddo ar ôl Marwolaeth (Profiant)

Pan drosglwyddir eiddo o ystâd person ymadawedig i fuddiolwr — boed wedi'i enwi mewn ewyllys neu wedi'i hawlio o dan ddi-ewyllys — mae'r trosglwyddiad wedi'i eithrio rhag SDLT oherwydd:^[2]

Mae yna dim ystyriaeth drethadwy — nid yw'r buddiolwr yn talu am yr eiddo
Mae'r trosglwyddiad yn cael ei weithredu trwy weithrediad y gyfraith (trwy'r broses brofiant)
Nid oes angen ffeilio ffurflen dreth SDLT

Mae cynrychiolwyr personol (ysgutorion neu weinyddwyr) yr ystâd yn trosglwyddo'r eiddo i'r buddiolwr gan ddefnyddio cydsyniad (ffurflen AS1 ar gyfer tir cofrestredig). Nid yw hwn yn “drafodiad tir” at ddibenion SDLT.

Nodyn: Mae'r eithriad SDLT ar gyfer eiddo etifeddol yn berthnasol waeth beth fo gwerth yr eiddo. Mae hyd yn oed eiddo gwerth miliynau o bunnoedd a etifeddwyd o dan ewyllys wedi'i eithrio rhag SDLT. Gall Treth Etifeddiaeth (IHT) fod yn berthnasol i'r ystâd, ond mae honno'n dreth ar wahân ar yr ystâd ei hun, nid ar y trosglwyddiad i'r buddiolwr.

Gweithredoedd Amrywio

A gweithred amrywiad (a elwir hefyd yn weithred trefniant teuluol) yn caniatáu i fuddiolwyr ailgyfeirio eu hetifeddiaeth o fewn 2 flynedd o'r farwolaeth. At ddibenion y Dreth Dirwasgiad Tiriogaethol:^[2]

Caiff amrywiad a wneir o fewn 2 flynedd i farwolaeth ei drin fel pe bai'r eiddo wedi trosglwyddo'n uniongyrchol o'r ymadawedig i'r derbynnydd newydd.
Felly mae'r amrywiad yn wedi'i eithrio rhag SDLT (dim ystyriaeth drethadwy)
Mae hyn yn ddefnyddiol ar gyfer cynllunio treth lle mae buddiolwyr eisiau ailgyfeirio eiddo i aelodau eraill o'r teulu

Os gwneir amrywiad fwy na 2 flynedd ar ôl dyddiad y farwolaeth, caiff ei drin fel trosglwyddiad arferol rhwng y buddiolwr gwreiddiol a'r derbynnydd newydd, a gall SDLT fod yn berthnasol.

Rhoddion Eiddo yn ystod Oes

Mae rhodd o eiddo a wneir yn ystod oes rhywun fel arfer wedi'i heithrio rhag SDLT lle mae yna wir dim ystyriaeth drethadwy:^[2]

Rhiant yn rhoi eiddo i blentyn am ddim — wedi'i eithrio
Trosglwyddiad i enwau ar y cyd heb daliad — fel arfer wedi'i eithrio

Fodd bynnag, SDLT efallai y bydd yn daladwy os:

Y derbynnydd yn cymryd yn ganiataol morgais — mae'r morgais sy'n weddill yn cyfrif fel ystyriaeth
Mae'r derbynnydd yn gwneud unrhyw taliad ar gyfer yr eiddo (hyd yn oed swm enwol uwchlaw'r trothwy perthnasol)
Mae'r trosglwyddiad yn cynnwys cwmni cysylltiedig — gall rheolau gwerth marchnad arbennig fod yn berthnasol

Rhoddion gyda Morgais

Y fagl fwyaf cyffredin yw rhoddion lle mae morgais heb ei dalu ar yr eiddo. Os yw'r derbynnydd yn cymryd y morgais, mae SDLT yn daladwy ar swm y morgais:

Senario	Morgais	SDLT yn Daladwy Ar
Rhiant yn rhoi tŷ i'w blentyn, dim morgais	£0	Esempt — dim SDLT
Rhiant yn rhoi tŷ i blentyn, plentyn yn cymryd morgais o £100,000	£100,000	£100,000
Rhiant yn rhoi hanner cyfran i'r plentyn, plentyn yn cymryd hanner y morgais o £200,000	£100,000	£100,000

Awgrym: Os ydych chi'n rhoi eiddo sydd â morgais fel rhodd, ystyriwch a yw'n bosibl ad-dalu'r morgais cyn y trosglwyddiad. Mae hyn yn dileu'r ystyriaeth drethadwy ac yn gwneud y rhodd yn eithriedig rhag SDLT.

Effaith ar Gordal Cyfradd Uwch

Gall bod yn berchen ar eiddo etifeddol sbarduno'r Gordal cyfradd uwch o 5% pan fyddwch chi'n prynu eiddo preswyl arall. Fodd bynnag, mae eithriadau pwysig:^[3]

Os ydych chi wedi etifeddu Cyfran o 50% neu lai, yr eiddo etifeddol yw wedi'i anwybyddu at ddibenion gordal
Os etifeddoch chi mwy na 50% (neu'r eiddo cyfan), mae'n cyfrif fel annedd ychwanegol, ond mae gennych chi Cyfnod gras o 36 mis o ddyddiad yr etifeddiaeth
Os byddwch chi'n gwerthu neu'n gwaredu'r eiddo a etifeddwyd o fewn 36 mis, nid yw'r gordal yn berthnasol.

Gwerthiannau gan Gynrychiolwyr Personol

Os yw'r cynrychiolwyr personol gwerthu eiddo o'r ystâd (yn hytrach na'i drosglwyddo i fuddiolwr), mae'r prynwr yn talu SDLT yn y ffordd arferol. Mae'r cynrychiolwyr personol yn gweithredu fel y gwerthwr, ac mae'r trafodiad yn dilyn rheolau SDLT safonol yn seiliedig ar y pris prynu.

Mae hon yn sefyllfa wahanol i fuddiolwr sy'n etifeddu'r eiddo — yma, y prynwr yw prynwr allanol sy'n talu gwerth y farchnad.

Cwestiynau Cyffredin

Ydw i'n talu SDLT pan fyddaf yn etifeddu eiddo?

Na. Nid yw eiddo sy'n trosglwyddo o dan ewyllys neu reolau diffyg ewyllys yn ddarostyngedig i SDLT. Nid oes unrhyw ystyriaeth drethadwy, ac nid oes angen ffeilio ffurflen dreth SDLT. Fodd bynnag, gall Treth Etifeddiaeth fod yn berthnasol yn dibynnu ar werth yr ystâd.

Beth os byddaf yn etifeddu eiddo gyda morgais?

Pan fydd eiddo’n cael ei drosglwyddo o dan ewyllys neu ddi-ewyllys, mae unrhyw forgais sydd ynghlwm wrth yr eiddo yn rhwymedigaeth i’r ystâd, nid yn ystyriaeth a delir gennych chi. Mae’r trosglwyddiad yn dal i fod wedi’i eithrio rhag SDLT. Fodd bynnag, os yw cynrychiolwyr personol yr ystâd yn gwerthu’r eiddo i fuddiolwr am bris (yn hytrach na’i drosglwyddo o dan yr ewyllys), byddai rheolau SDLT arferol yn berthnasol.

A yw rhodd o eiddo yn ddarostyngedig i SDLT?

Mae rhodd ddilys heb ystyriaeth fel arfer wedi'i heithrio rhag SDLT. Fodd bynnag, os yw'r derbynnydd yn cymryd morgais neu'n talu unrhyw ystyriaeth arall, efallai y bydd SDLT yn daladwy ar yr ystyriaeth honno. Mae rhoddion rhwng personau cysylltiedig hefyd yn ddarostyngedig i reolau arbennig.

A yw etifeddu eiddo yn cyfrif tuag at y gordal anheddau ychwanegol?

Yn gyffredinol, caiff eiddo etifeddol ei anwybyddu ar gyfer y gordal cyfradd uwch os etifeddoch gyfran o 50% neu lai. Os etifeddoch fwy na 50%, neu'r eiddo cyfan, mae'n cyfrif fel annedd ychwanegol, ond mae cyfnod gras o 36 mis o ddyddiad yr etifeddiaeth.

Darllen Pellach

Trosglwyddiadau ar ôl Ysgariad ac Ymwahanu — trosglwyddiad eithriedig cyffredin arall
Cyfraddau Uwch ar gyfer Anheddau Ychwanegol — sut mae eiddo etifeddol yn effeithio ar y gordal
Cyfraddau SDLT Preswyl — cyfraddau sy'n berthnasol pan fo SDLT yn daladwy
Ymddiriedolaethau ac SDLT — pan fydd eiddo yn cael ei basio drwy ymddiriedolaeth

Chwilio am feddalwedd treth syml?

# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.

Dechreuwch Am Ddim

Dim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd

Ffynonellau

Treth Tir Stamp — GOV.UK
SDLTM09800 – Esemptiadau: trafodion heb ystyriaeth drethadwy — HMRC
Cyfraddau uwch ar gyfer anheddau ychwanegol: eiddo etifeddol — GOV.UK