Datos clave
- La prestación por empleo es £10.500 por año a partir de abril de 2025 (aumentado de £ 5.000).
- Reduce la responsabilidad del Seguro Nacional Clase 1 de su empleador, no el Seguro Nacional del empleado.
- Debe haber tenido una factura del NI del empleador menos de £100.000 en el año fiscal anterior para calificar.
- Tú no puedo Reclame si su único empleado es un director (necesita al menos un empleado que no sea director).
- Un reclamo por empresa: los empleadores conectados comparten una única asignación.
¿Qué es la prestación por empleo?
La Prestación por Empleo es una reducción anual del importe del Seguro Nacional Clase 1 que una empresa debe pagar. Para el ejercicio fiscal 2025/26, su importe asciende a £10,500, lo que significa que los empleadores elegibles no pagan el Seguro Nacional hasta que su factura acumulada exceda esa cantidad.[1]
Se introdujo en abril de 2014 (originalmente £2000) y se ha incrementado varias veces desde entonces. El significativo aumento de £5000 a £10 500 en abril de 2025 se diseñó para compensar el impacto del aumento de la tasa del Seguro Nacional para empleadores del 13,8 % al 15 %.
¿Cuanto vale?
| Año fiscal | Subsidio por empleo |
|---|---|
| 2022/23 | £5,000 |
| 2023/24 | £5,000 |
| 2024/25 | £5,000 |
| 2025/26 | £10,500 |
La asignación de £10,500 significa que una empresa podría emplear a varios trabajadores y no pagar ningún impuesto nacional al empleador si su factura total del impuesto nacional al empleador es inferior a £10,500 por año.
Ejemplo: pequeña empresa con 3 empleados que ganan £25 000 cada uno:
- NI del empleador por empleado: 15 % × (£25 000 − £5 000) = £3 000
- Total del seguro nacional del empleador para 3 empleados: £9000
- Subsidio por empleo: £10,500
- Empleador NI a pagar: £0 (la asignación excede la factura)
Ejemplo: empresa con 10 empleados que ganan £30.000 cada uno:
- NI del empleador por empleado: 15% × (£30,000 − £5,000) = £3,750
- Total del seguro nacional del empleador para 10 empleados: £37.500
- Subsidio por empleo: £10,500
- Empleador NI a pagar: £37,500 − £10,500 = £27,000
Criterios de elegibilidad
Para reclamar el Subsidio por Empleo debe cumplir todo de estas condiciones:[1]
- Usted es un empleador con al menos un empleado (o un empleado y un director)
- La factura del Seguro Nacional Clase 1 de su empleador en el año fiscal anterior era menos de £100.000
- Su único empleado no es director: si su único empleado también es director de la empresa, no puede reclamar
Los siguientes empleadores poder afirmar:
- Empresas (comerciantes individuales, sociedades, compañías limitadas con empleados calificados)
- Organizaciones benéficas
- Clubes deportivos comunitarios amateurs (CASC)
- Trabajadores de atención y apoyo empleados por particulares
Los siguientes empleadores no puedo afirmar:[3]
- Empresas donde el único empleado es director
- Empleadores cuya factura de seguro nacional del año anterior fue de £100,000 o más
- Organismos públicos y aquellos que realizan más del 50% de su trabajo como funciones de autoridad pública
- Empleadores que realizan funciones de carácter público (a menos que sean organizaciones benéficas)
Empresas y grupos conectados
Los empleadores vinculados deben compartir una única prestación por empleo. Usted está vinculado a otro empleador si:[3]
- Una empresa controla a la otra
- Ambos están bajo control común (por ejemplo, los mismos accionistas o una estructura de grupo)
- Son parte del mismo grupo benéfico.
En la práctica, esto significa que un grupo de empresas con una factura conjunta de la Seguridad Social de 200.000 libras solo recibe una deducción de 10.500 libras, no una por empresa. El grupo debe decidir qué entidad la solicita.
Consejo: Si tiene varias empresas, asigne la Deducción por Empleo a la entidad que la utilizará primero durante el año fiscal. Esto maximiza su flujo de caja al reducir los pagos de la Seguridad Social del empleador desde el primer mes.
Cómo reclamar
El subsidio por desempleo se solicita a través de su software de nómina:[1]
- Al inicio de cada año fiscal, indique en su software de nómina que desea reclamar la Prestación por Empleo
- Esto se informa a HMRC en su Resumen de pago del empleador (EPS)
- La mayoría del software de nómina moderno tiene una casilla de verificación o un interruptor simple para esto.
- Luego, la asignación se descontará automáticamente de sus pagos mensuales del Seguro Nacional (NI) del empleador.
Debe reclamar cada año fiscal; no se transfiere automáticamente. Si olvida reclamar al principio del año, puede hacerlo más adelante y recibir una reducción por recuperación.
Cómo funciona la compensación en la práctica
Una vez reclamada, la asignación se deduce de los pagos del NI de su empleador mes a mes hasta que se agoten las £10,500:[3]
| Mes | NI del empleador adeudado | Subsidio utilizado | Subsidio restante | Monto a pagar |
|---|---|---|---|---|
| Abril | £2,000 | £2,000 | £8,500 | £0 |
| Puede | £2,000 | £2,000 | £6,500 | £0 |
| Junio | £2,000 | £2,000 | £4,500 | £0 |
| Julio | £2,000 | £2,000 | £2,500 | £0 |
| Agosto | £2,000 | £2,000 | £500 | £0 |
| Septiembre | £2,000 | £500 | £0 | £1,500 |
| A partir de octubre | £2,000 | £0 | £0 | £2,000 |
La regla del director único
Uno de los puntos de confusión más comunes es la restricción del director único. Si el único empleado de su empresa que recibe un salario superior al Umbral Secundario es un director, no puedo reclamar la prestación por empleo.[1]
Sin embargo, usted poder reclamar si:
- Tiene al menos un empleado no director que recibe un salario superior al umbral secundario
- Tienes dos o más directores (incluso sin otros empleados)
- Eres director y también empleas personal.
Consejo: Si dirige una pequeña sociedad limitada como único administrador, no tiene derecho a la Prestación por Empleo. La solución fiscal más eficiente en este caso suele ser fijar su salario en o por debajo del Umbral Secundario (£5,000) para evitar por completo la Seguridad Social del empleador y deducir el resto de los ingresos como dividendos.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es la prestación por empleo en el año 2025/26?
La Prestación por Empleo es de £10,500 para el año fiscal 2025/26 (del 6 de abril de 2025 al 5 de abril de 2026). Esta cantidad se incrementó de £5,000 en abril de 2025 como parte del Presupuesto de Otoño de 2024 para compensar el aumento de las tasas de la Seguridad Social de los empleadores.
¿Quién tiene derecho a la prestación por empleo?
La mayoría de los empleadores son elegibles, siempre que su factura de la Seguridad Social del año fiscal anterior haya sido inferior a £100,000. Debe tener al menos un empleado; no puede solicitar la exención si su único empleado es un director. Las empresas y organizaciones benéficas vinculadas deben compartir una deducción entre ellas.
¿Cómo solicito el Subsidio por Empleo?
Puede solicitar la deducción a través de su software de nóminas, indicando en su primer Resumen de Pagos del Empleador (EPS) del año fiscal que solicita la deducción. La mayoría de los software de nóminas tienen una casilla para ello. Una vez solicitada, la deducción se deduce automáticamente de los pagos de la Seguridad Social del empleador durante todo el año.
¿Puedo solicitar la prestación por empleo si soy director único?
No. Si su único empleado que recibe un salario superior al Umbral Secundario es un director de la empresa, no tiene derecho a la Prestación por Empleo. Necesita al menos un empleado no director (o un segundo director) para calificar.
Lecturas adicionales
- Contribuciones del empleador al Seguro Nacional — comprender la tasa del 15 % del NI del empleador y cómo se calcula
- Informe de NI a través de RTI/PAYE — cómo presentar la EPS para reclamar el subsidio
- NI para directores — cómo se calcula el NI del director utilizando el método de ganancias anuales
- NI para aprendices y trabajadores jóvenes — Alivio adicional del NI del empleador para empleados jóvenes
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