Datos clave
- Hay seis clases de Irlanda del Norte: Clase 1, 1A, 1B, 2, 3 y 4.
- El Umbral primario es el momento en que los empleados comienzan a pagar la Seguridad Social (242 libras esterlinas por semana en 2026/27).
- El Umbral secundario Es el momento en que los empleadores comienzan a pagar la Seguridad Social (96 libras esterlinas por semana en 2026/27).
- A año de calificación requiere ingresos iguales o superiores al límite inferior de ingresos, créditos del NI o contribuciones voluntarias.
- Su Niño (Número de Seguro Nacional) es su identificador único para el sistema del NI.
Acerca de este glosario
El Seguro Nacional tiene su propio vocabulario de umbrales, clases, letras de categoría y acrónimos. Este glosario explica cada término en un lenguaje sencillo, con referencias a la guía pertinente de GOV.UK cuando corresponda.[1]
A – C
| Término | Definición |
|---|---|
| Tasa adicional (NI) | La tasa reducida del NI se aplica a las ganancias superiores al Límite Máximo de Ganancias (empleados) o al Límite Máximo de Beneficios (autónomos). Para empleados: 2 %. Para autónomos (Clase 4): 2 %. |
| Categoría Carta | Un código de letras (A, B, C, H, M, V, etc.) asignado a cada empleado determina las tasas de seguro médico nacional (NI) aplicadas. La categoría A es estándar; otras ofrecen exenciones para grupos específicos, como aprendices (H), menores de 21 años (M) y veteranos (V).[2] |
| Clase 1 NI | Las cotizaciones al Seguro Nacional se pagan sobre los ingresos laborales. Tiene dos componentes: primario (empleado) y secundario (empleador). La tasa para empleados es del 8% (de PT a UEL) y del 2% (por encima del UEL). La tasa para empleadores es del 15% sobre los ingresos superiores al Umbral Secundario. |
| Clase 1A NI | El Seguro Nacional (NI) exclusivo para empleadores se aplica al 15% del valor imponible de la mayoría de las prestaciones en especie (vehículos de empresa, seguro médico privado, etc.). Se declara en el P11D y se paga antes del 22 de julio posterior al ejercicio fiscal. |
| Clase 1B NI | Se aplica el Seguro Nacional (NI) exclusivo para empleadores sobre los conceptos incluidos en un Acuerdo de Transacción PAYE (PSA). Un PSA permite a los empleadores pagar impuestos y el NI sobre beneficios menores, irregulares o impracticables de asignar en nombre de los empleados. La Clase 1B se aplica a la misma tasa que la Clase 1A (15%). |
| Clase 2 NI | Una cotización semanal fija a la Seguridad Social para los autónomos (3,65 £/semana en 2026/27). A partir de abril de 2024, la Clase 2 deja de ser obligatoria. Los autónomos con beneficios superiores al umbral de beneficios reducidos se consideran cotizados. Quienes se encuentren por debajo de dicho umbral pueden cotizar voluntariamente.[1] |
| Clase 3 NI | Cotizaciones voluntarias a la Seguridad Social (18,40 £ semanales en 2026/27) que cualquier persona puede abonar para subsanar lagunas en su historial de cotizaciones y proteger su derecho a la pensión estatal. Generalmente, están disponibles para los últimos 6 años. |
| Clase 4 NI | Impuesto al Seguro Nacional (NI) pagado por los autónomos sobre sus beneficios. Tipo principal: 6% sobre beneficios entre £12,570 y £50,270. Tipo adicional: 2% sobre beneficios superiores a £50,270. Se recauda mediante autoliquidación. |
| Subcontratado | Un acuerdo histórico (abolido el 6 de abril de 2016) en el que los empleados de ciertos planes de pensiones laborales pagaban una tasa reducida de la Seguridad Social. Ya no está disponible, pero podría afectar los registros de la Seguridad Social y los cálculos de la pensión estatal de años anteriores a 2016. |
D – F
| Término | Definición |
|---|---|
| Aplazamiento | Un mecanismo para diferir (posponer) las cotizaciones al Seguro Nacional, generalmente utilizado por personas con varios empleos o que trabajan por cuenta propia y ajena. Evita el pago excesivo de cotizaciones al Seguro Nacional de múltiples fuentes. Se solicita a través de HMRC . |
| Subsidio por empleo | Reducción anual de la obligación tributaria secundaria de Clase 1 del empleador. Hasta £10,500 en 2025/26. Disponible para empleadores con una factura del Seguro Nacional del año anterior inferior a £100,000 y al menos un empleado no directivo. |
| EPS (Resumen de pagos del empleador) | Se envía una solicitud de RTI a HMRC para informar sobre las reducciones en la obligación tributaria del empleador: solicitudes de Subsidio por Empleo, recuperaciones de pagos legales, deducciones del CIS y meses sin pagos. El plazo de entrega vence el 19 del mes siguiente. |
| FPS (Envío de pago completo) | El formulario principal de RTI se envía a HMRC cada día de pago y contiene detalles del salario bruto, el impuesto sobre la renta y el seguro nacional de cada empleado. Debe presentarse en la fecha de pago o antes. |
| Puerto franco | Un área geográfica designada que ofrece desgravación fiscal para empleadores. Los nuevos empleados que cumplen los requisitos en las zonas francas se benefician de una tasa del 0 % para empleadores sobre ingresos de hasta £25 000 al año (categorías F, I, S y L). |
L – N
| Término | Definición |
|---|---|
| LEL (Límite inferior de ganancias) | El ingreso semanal mínimo requerido para que una semana cuente para su registro en la Seguridad Social. Establecido en 129 £/semana (6708 £/año) en 2026/27. Los ingresos iguales o superiores al LEL pero inferiores al umbral primario contribuyen a su registro en la Seguridad Social sin que usted pague ninguna cotización. |
| Límite inferior de beneficios | El umbral a partir del cual los trabajadores autónomos comienzan a pagar la cotización a la Seguridad Social de Clase 4. Se fija en 12.570 £/año en 2026/27 (en consonancia con la deducción personal). |
| Créditos del NI | Créditos que se añaden a su registro del Seguro Nacional por los periodos en los que no trabaja ni percibe ingresos. Se otorgan automáticamente al solicitar ciertas prestaciones (Subsidio por Hijo para menores de 12 años, Subsidio por Desempleo, Crédito Universal, Subsidio por Cuidado, etc.). Estos créditos computan para los años de elegibilidad para la Pensión Estatal.[3] |
| Registro NI | Su registro personal de cotizaciones y créditos al Seguro Nacional (NI) que conserva HMRC . Este registro determina su derecho a la pensión estatal y a ciertas prestaciones. Puede consultarlo en línea a través de su Cuenta Personal de Impuestos en GOV.UK. |
| NINO (Número de Seguro Nacional) | Su identificador único de la Seguridad Social (NI), en el formato AB 12 34 56 C. Se emite automáticamente a los residentes del Reino Unido antes de cumplir los 16 años o previa solicitud. Lo utilizan HMRC y DWP para realizar un seguimiento de sus cotizaciones a la NI y sus derechos a prestaciones. |
P-R
| Término | Definición |
|---|---|
| P11D | El formulario que utilizan los empleadores para declarar el valor imponible de las prestaciones en especie y los gastos proporcionados a los empleados durante el ejercicio fiscal. Se presenta ante HMRC antes del 6 de julio siguiente al cierre del ejercicio fiscal. El formulario P11D(b) adjunto declara el vencimiento del NI de Clase 1A. |
| P45 | Formulario emitido por el empleador cuando un empleado se da de baja. Muestra el salario, los impuestos y la categoría del Seguro Nacional del empleado hasta la fecha de salida. El nuevo empleador lo utiliza para dar de alta al empleado en su nómina. |
| P60 | Certificado anual emitido a los empleados antes del 31 de mayo, que muestra su salario total, el impuesto sobre la renta deducido y las cotizaciones al Seguro Nacional correspondientes al ejercicio fiscal. Solo se emite a los empleados que figuran en la nómina el 5 de abril. |
| Umbral primario (PT) | Nivel de ingresos a partir del cual los empleados comienzan a pagar la cotización a la Seguridad Social de Clase 1. Se fija en 242 £/semana (1048 £/mes, 12 570 £/año) en el ejercicio fiscal 2026/27. Está alineado con la deducción personal del impuesto sobre la renta.[2] |
| Acuerdo de conciliación de PSA (PAYE) | Un acuerdo con HMRC que permite a un empleador pagar el impuesto sobre la renta y el NI de clase 1B sobre ciertos beneficios menores o irregulares en nombre de los empleados, en lugar de informarlos a través de la nómina o P11D. |
| Año de calificación | Un año fiscal en el que tengas suficientes cotizaciones o créditos a la Seguridad Social para que cuenten para tu pensión estatal. Necesitas 35 años de cotización para la pensión estatal completa (241,30 £/semana en 2026/27) y al menos 10 para cualquier pensión.[4] |
| RTI (Información en tiempo real) | El sistema mediante el cual los empleadores reportan la información de nómina a HMRC en tiempo real (cada día de pago) en lugar de anualmente. Introducido en abril de 2013. Las dos principales presentaciones de RTI son FPS y EPS. |
S – U
| Término | Definición |
|---|---|
| Umbral secundario (ST) | Nivel salarial a partir del cual los empleadores comienzan a pagar la cotización secundaria a la Seguridad Social de Clase 1. Se fijó en 96 £/semana (417 £/mes, 5000 £/año) en 2026/27. Se redujo significativamente con respecto a las 9100 £ de 2024/25.[2] |
| Umbral de pequeñas ganancias (SPT) | El umbral de beneficios anuales por debajo del cual los trabajadores autónomos pueden optar por pagar la cotización voluntaria a la Seguridad Social de Clase 2. Se fijó en 7105 libras esterlinas en el ejercicio fiscal 2026/27. Quienes superen este umbral se considerarán automáticamente como si hubieran pagado la cotización de Clase 2 a partir de abril de 2024. |
| Pensión estatal | Recibirá un pago periódico del gobierno al alcanzar la edad de jubilación (actualmente 66 años, que aumentará a 67 entre 2026 y 2028). La nueva pensión estatal completa será de 241,30 £ semanales en el ejercicio 2026/27. Su historial de cotizaciones a la Seguridad Social determinará la cantidad que reciba. |
| Edad de pensión estatal | Edad a la que se puede solicitar la pensión estatal. Actualmente, 66 años, tanto para hombres como para mujeres. Se prevé que aumente a 67 años entre mayo de 2026 y marzo de 2028, y a 68 años en una fecha futura (en revisión). |
| UEL (Límite superior de ingresos) | Nivel de ingresos a partir del cual la tasa de cotización a la Seguridad Social del empleado baja del 8 % al 2 %. Se fija en 967 £/semana (4189 £/mes, 50 270 £/año) en 2026/27. No afecta a la cotización a la Seguridad Social del empleador, que no tiene límite máximo. |
| Límite superior de beneficios (UPL) | El equivalente al UEL para autónomos. El impuesto nacional de clase 4 se reduce del 6 % al 2 % para beneficios superiores a 50 270 £ anuales. |
| Umbral secundario superior (UST) | El umbral hasta el cual los empleadores pagan el 0% del NI para ciertas categorías: aprendices menores de 25 años (H), empleados menores de 21 años (M) y veteranos (V). Se establece en £50,270/año (igual que el UEL). |
V – Z
| Término | Definición |
|---|---|
| Contribuciones voluntarias | Cotizaciones a la Seguridad Social que usted elige pagar para cubrir las lagunas en su historial. Las cotizaciones voluntarias de Clase 2 (3,65 £/semana) están disponibles para los trabajadores autónomos con beneficios inferiores al umbral de beneficios reducidos. Las cotizaciones voluntarias de Clase 3 (18,40 £/semana) están disponibles para cualquier persona. Normalmente, dispone de 6 años para cubrir una laguna.[1] |
| Banda de tasa cero | El rango de ingresos sobre el cual se aplica el 0% de NI. Para los empleados, este es el rango entre el Límite Inferior de Ingresos y el Umbral Principal. Los ingresos dentro de este rango aún cuentan para su registro de NI. |
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre todas las clases de NI?
La Clase 1 la pagan empleados y empleadores sobre sus ingresos. La Clase 1A la pagan los empleadores sobre las prestaciones en especie. La Clase 1B la pagan los empleadores sobre los Convenios de Liquidación PAYE. La Clase 2 es para autónomos (ahora voluntaria). La Clase 3 corresponde a las aportaciones voluntarias para cubrir déficits. La Clase 4 la pagan los autónomos sobre sus beneficios.
¿Qué significa el Umbral Primario?
El umbral principal (242 £/semana, o 12 570 £/año en 2026/27) es el nivel de ingresos a partir del cual los empleados comienzan a cotizar a la Seguridad Social de Clase 1. Por debajo de esta cantidad, no se cobra ninguna cotización. Los ingresos comprendidos entre el límite inferior de ingresos y el umbral principal se contabilizan en el registro de cotizaciones a la Seguridad Social sin que el empleado tenga que pagarlas.
¿Qué es un año calificatorio para el NI?
Un año de cotización es un año fiscal en el que usted cuenta con suficientes contribuciones o créditos al Seguro Nacional para computar a efectos de su derecho a la Pensión Estatal. Necesita 35 años de cotización para obtener la nueva Pensión Estatal completa y un mínimo de 10 para cualquier Pensión Estatal.
¿Cuál es el límite superior de ingresos?
El límite máximo de ingresos (UEL, por sus siglas en inglés) es de 967 £/semana (50 270 £/año) en 2026/27. Las cotizaciones a la Seguridad Social de los empleados se reducen del 8 % al 2 % sobre los ingresos que superen el UEL. Para los empleadores, no existe un límite máximo: pagan el 15 % sobre todos los ingresos que superen el umbral secundario.
Lecturas adicionales
- ¿Qué es el Seguro Nacional? — una introducción completa al sistema NI
- Explicación de las clases de NI — desglose detallado de las seis clases del NI
- Historial de tasas y umbrales del NI — tasas y umbrales históricos año por año
- Su número de seguro nacional — cómo encontrar, solicitar o reemplazar su NINO
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Fuentes
- Seguro Nacional: introducción — GOV.UK
- Tarifas y categorías del Seguro Nacional — GOV.UK
- Créditos del Seguro Nacional — GOV.UK
- Pensión estatal: elegibilidad — GOV.UK