Faits clés
- Les déclarations CIS doivent être déposées mensuel — par le 19e du mois suivant le mois fiscal.
- La déclaration couvre tous les paiements et déductions du mois d'imposition (Du 6e au 5e).
- Les déclarations doivent être déposées. en ligne — Les déclarations sur papier ne sont plus acceptées.
- Vous devez déposer une déclaration même si vous n'avez effectué aucun paiement aux sous-traitants (un « retour nul »).
- Inclure tous les sous-traitants payés au cours de la période, y compris ceux ayant statut de paiement brut.
Quel est le rendement mensuel d'un CIS ?
La déclaration mensuelle CIS (formulaire CIS300) permet aux entrepreneurs de déclarer à l'administration fiscale HMRC les paiements effectués à leurs sous-traitants et les retenues CIS. Chaque entrepreneur assujetti au CIS doit déposer une déclaration pour chaque mois fiscal, qu'aucun paiement n'ait été effectué ou non.[1]
Le retour remplit plusieurs objectifs :
- Il indique HMRC le montant que vous avez déduit des sous-traitants et que vous devriez payer.
- Cela fournit HMRC les données nécessaires pour faire correspondre les déductions aux dossiers fiscaux individuels des sous-traitants.
- Cela permet aux sous-traitants de réclamer un crédit pour les déductions CIS subies sur leurs propres déclarations de revenus
Que faut-il inclure dans la déclaration ?
Pour chaque sous-traitant que vous avez payé au cours du mois fiscal, la déclaration CIS300 exige :[1]
| Champ | Que faut-il saisir ? |
|---|---|
| Nom du sous-traitant | Nom légal complet (doit correspondre aux registres HMRC ) |
| Numéro d'identification fiscale unique (UTR) | UTR à 10 chiffres du sous-traitant |
| Numéro de vérification | Le numéro de référence fourni HMRC lors de la vérification du sous-traitant |
| Paiement total | Le montant brut payé (hors TVA), avant déductions |
| Coût des matériaux | Matériaux admissibles achetés par le sous-traitant pour les travaux |
| Déduction CIS | Le montant déduit (paiement total moins les matériaux, multiplié par le taux de déduction) |
Vous devez également déclarer si vous avez fait appel à de nouveaux sous-traitants au cours de la période et fournir une déclaration attestant que les informations sont exactes.
Sous-traitants à paiement brut : Vous devez inclure les sous-traitants dont le paiement est effectué en brut dans votre déclaration, même si aucune déduction n'a été appliquée. Déclarez le paiement intégral et la déduction de 0 £. Ceci est important pour les dossiers du HMRC et pour l'examen annuel du sous-traitant.
Comprendre les mois fiscaux
Les mois fiscaux du CIS ne correspondent pas aux mois civils. Chaque mois fiscal court du… 6ème d'un mois à 5ème du suivant :[2]
| Mois des impôts | Période | Date limite de retour |
|---|---|---|
| Mois 1 | 6 avril – 5 mai | 19 mai |
| Mois 2 | 6 mai – 5 juin | 19 juin |
| 3e mois | 6 juin – 5 juillet | 19 juillet |
| Mois 6 | 6 septembre – 5 octobre | 19 octobre |
| Mois 9 | 6 décembre – 5 janvier | 19 janvier |
| Mois 12 | 6 mars – 5 avril | 19 avril |
Les paiements effectués le 5 du mois sont comptabilisés dans le mois d'imposition précédent, tandis que ceux effectués le 6 sont comptabilisés dans le mois d'imposition suivant. Il est essentiel de bien distinguer ces dates pour une déclaration correcte.
Comment déposer un dossier
Les déclarations CIS doivent être déposées en ligneLes déclarations papier ne sont plus acceptées. Vous pouvez désormais les soumettre par :[1]
1. Services en ligne HMRC
- Connectez-vous à votre compte compte fiscal professionnel HMRC
- Sélectionner Programme de l'industrie de la construction
- Choisir « Déposer une déclaration » et sélectionnez le mois d'imposition
- Saisissez les informations relatives à chaque sous-traitant.
- Examinez et soumettez le retour
2. Logiciels commerciaux
De nombreux logiciels de paie et de comptabilité permettent de transmettre directement les déclarations CIS à HMRC via leurs API. Cette méthode est plus efficace pour les entreprises employant plusieurs sous-traitants, car les données peuvent être saisies au cours du mois et transmises en une seule fois.
Déclaration de l'entrepreneur
Chaque déclaration CIS comprend une déclaration que l'entrepreneur doit remplir. Cette déclaration comprend la confirmation des éléments suivants :[3]
- Le statut d'emploi de tous les travailleurs a été pris en compte.
- Les travailleurs considérés comme sous-traitants en vertu du CIS ne sont pas des employés
- Les informations figurant sur la déclaration sont correctes et complètes.
Déclaration relative à la situation professionnelle : Cette déclaration est importante. En remplissant la déclaration CIS, vous confirmez avoir vérifié si chaque travailleur est véritablement indépendant. Si HMRC détermine ultérieurement qu'un « sous-traitant » était en réalité un salarié, vous pourriez être redevable de l'impôt sur le revenu (PAYE), des cotisations sociales (NIC) et de pénalités.
Périodes d'inactivité
Si vous prévoyez de ne recevoir aucun paiement de sous-traitants pendant une période prolongée, vous pouvez demander HMRC de rendre votre régime CIS « inactif ». Cela suspend temporairement l'obligation de déposer des déclarations mensuelles. Toutefois :
- Vous devez contacter HMRC pour demander l'inactivité
- Vous devez réactiver votre système avant effectuer tout nouveau paiement aux sous-traitants
- Si vous ne demandez pas l'inactivité, vous devez continuer à déposer des déclarations nulles chaque mois.
Tenue des registres pour les déclarations
Conservez une copie de chaque déclaration CIS déposée, ainsi que les pièces justificatives (détails des sous-traitants, justificatifs de paiement, preuves des matériaux, références de vérification). Ces documents doivent être conservés pendant 3 ans après la fin de l'année d'imposition à laquelle elles se rapportent.[2]
Foire aux questions
Qu'est-ce qu'un formulaire CIS300 ?
Le formulaire CIS300 est la déclaration mensuelle que les entreprises assujetties au CIS doivent déposer auprès du HMRC . Il répertorie tous les sous-traitants payés au cours du mois fiscal, le montant brut versé à chacun, le coût des matériaux et les déductions CIS effectuées. La déclaration se fait en ligne via les services fiscaux aux entreprises du HMRC .
Quand la déclaration CIS est-elle due ?
La déclaration CIS pour chaque mois fiscal (du 6 au 5) doit être déposée avant le 19 du mois suivant. Par exemple, la déclaration pour la période du 6 avril au 5 mai doit être déposée avant le 19 mai. Tout dépôt tardif entraîne des pénalités.
Dois-je faire une déclaration de revenus si je n'ai effectué aucun paiement ?
Oui. Si vous êtes enregistré comme entrepreneur CIS mais que vous n'avez effectué aucun paiement à des sous-traitants au cours d'un mois fiscal, vous devez tout de même déposer une déclaration de revenus nulle. Le défaut de dépôt d'une déclaration de revenus nulle entraîne les mêmes pénalités qu'une déclaration tardive.
Puis-je déposer mes déclarations CIS à l'aide d'un logiciel ?
Oui. Vous pouvez déclarer vos cotisations CIS directement via les services en ligne du HMRC , ou utiliser un logiciel de paie/CIS commercial qui se connecte au HMRC par le biais d'API. La plupart des logiciels comptables compatibles avec le CIS permettent la déclaration électronique.
Pour en savoir plus
- Délais de dépôt CIS — toutes les échéances au même endroit
- CIS Nil Returns — quand et comment déposer des déclarations nulles
- Correction des erreurs et modifications du CIS — comment corriger les erreurs
- Pénalités CIS pour dépôt et paiement tardifs — les conséquences du non-respect des délais
Vous recherchez un logiciel fiscal simple ?
# GoFile est reconnu HMRC et utilisé par plus de 50 000 entreprises britanniques. Configurez votre compte en quelques minutes et déclarez vos impôts en toute confiance.
Commencez gratuitementAucune carte de crédit requise · Annulation possible à tout moment