Faits clés
- Une déclaration nulle doit être déposée pour tout mois d'imposition au cours duquel Aucun paiement n'a été effectué. aux sous-traitants.
- La date limite est la même que pour un retour normal : le 19 du mois suivant.
- Des déclarations nulles peuvent être déposées en ligne ou en téléphonant au Ligne d'assistance CIS au 0300 200 3210.
- Le défaut de déclaration d'impôt nul entraîne une amende. Amende de 100 £ Dès le premier jour, comme un retour tardif.
- Vous pouvez demander HMRC de configurer votre régime CIS comme inactif si vous prévoyez une période prolongée sans paiement des sous-traitants.
Qu’est-ce qu’un rendement nul CIS ?
Une déclaration CIS nulle est une déclaration CIS mensuelle (CIS300) soumise pour un mois fiscal au cours duquel l'entrepreneur a effectué des opérations. aucun paiement à tout sous-traitant. Il s'agit essentiellement d'une déclaration à l' HMRC confirmant : « Je suis toujours un entrepreneur CIS enregistré, mais je n'ai reçu aucun paiement de sous-traitant ce mois-ci. »[1]
La déclaration nulle remplit la même fonction qu'une déclaration normale : elle permet de tenir à jour les dossiers du HMRC et l'empêche de considérer une déclaration manquante comme un cas de non-conformité.
Quand un retour nul est-il requis ?
Vous devez déposer une déclaration nulle si :[1]
- Tu es enregistré en tant qu'entrepreneur CIS avec HMRC
- Vous n'avez pas fait tout paiement aux sous-traitants pendant le mois fiscal (du 6 au 5)
- Votre régime CIS est non défini comme inactif
Situations courantes où l'on observe des rendements nuls :
- Travail saisonnier: Des entrepreneurs qui sont occupés en été mais calmes en hiver
- Entre deux projets : Un intervalle entre la fin d'un travail et le début du suivant.
- Nouvellement inscrits : Inscrit au CIS, mais le premier sous-traitant n'a pas encore commencé les travaux.
- Utilisation exclusive des employés : Certains mois, vous n'aurez peut-être recours qu'à des employés (déclarés via le système PAYE), et non à des sous-traitants.
Comment déposer une déclaration nulle
Il existe trois façons de soumettre une déclaration nulle :[1]
1. En ligne (Compte fiscal professionnel HMRC )
- Connectez-vous à votre compte fiscal professionnel HMRC
- Accédez à la section du programme de l'industrie de la construction
- Sélectionnez « Déposer une déclaration »
- Choisissez le mois fiscal concerné
- Déclarer qu'aucun paiement n'a été effectué (retour nul)
- Soumettez le retour
2. Téléphone (Assistance téléphonique CIS)
Appel 0300 200 3210 (Du lundi au vendredi, de 8 h à 18 h) et demandez à déposer une déclaration CIS nulle. Vous aurez besoin de votre numéro de référence du service comptable et du mois d'imposition concerné.
3. Logiciels commerciaux
La plupart des logiciels de comptabilité et de paie compatibles avec le CIS peuvent soumettre électroniquement des déclarations nulles à HMRC .
Conseil: La manière la plus rapide de déposer une déclaration nulle est de téléphoneL'appel ne dure généralement que quelques minutes. Si vous savez que le mois sera à zéro, appelez le 6 ou peu après pour régler la question au plus tôt.
Date limite de retour nulle
La date limite pour un retour nul est le identique à celui d'un retour normal: le le 19 du mois suivant le mois d'imposition.[1]
Par exemple, si vous n'avez reçu aucun paiement de sous-traitants au cours du mois fiscal du 6 octobre au 5 novembre, la déclaration nulle doit être déposée avant le 19 novembre.
Pénalités pour les déclarations de zéro manquantes
HMRC traite une déclaration nulle manquante de la même manière que toute autre déclaration CIS tardive. Le régime de pénalités est le suivant :[2]
| Retard | Peine |
|---|---|
| 1 jour de retard | £100 amende forfaitaire |
| 2 mois de retard | Supplémentaire £200 |
| 6 mois de retard | Supplémentaire £300 (ou 5 % des déductions, mais comme les déductions sont nulles, le minimum est de 300 £) |
| 12 mois de retard | Supplémentaire £300 |
Un seul oubli de déclaration nulle entraîne une pénalité d'au moins 100 £. Si plusieurs mois d'oubli sont constatés, les pénalités s'accumulent rapidement. Par exemple, six déclarations nulles consécutives entraînent une pénalité d'au moins 600 £.
Cela prend de nombreux entrepreneurs au dépourvu. Il est fréquent de croire, à tort, que l'absence de paiements dispense de toute déclaration. HMRC exige une déclaration pour chaque mois d'activité de votre régime CIS, et des pénalités sont appliquées automatiquement.
Désactivation de votre système CIS
Si vous prévoyez de ne recevoir aucun paiement de sous-traitants pendant une période prolongée, vous pouvez demander HMRC de paramétrer votre régime CIS à inactifCela suspend l'obligation de déposer des déclarations mensuelles.[3]
Pour demander l'inactivité :
- Appelez la ligne d'assistance CIS au 0300 200 3210
- Expliquez que vous ne paierez pas les sous-traitants pendant une période donnée.
- HMRC désactivera votre dispositif et cessera d'exiger des déclarations mensuelles.
Lorsque vous serez prêt à recommencer à faire appel à des sous-traitants, vous devrez Réactivez votre compte avant d'effectuer tout paiement.Appelez la ligne d'assistance pour réactiver votre compte.
Appel des pénalités pour rendement nul
Si vous recevez une pénalité pour déclaration tardive et que vous la jugez injuste, vous pouvez faire appel auprès du HMRC . Vous devrez alors démontrer… excuse raisonnable pour les dépôts tardifs, tels que :
- Maladie grave ou deuil
- Panne du système HMRC empêchant le dépôt en ligne
- Incendie, inondation ou autres circonstances exceptionnelles
« J’ai oublié » ou « Je ne savais pas que je devais déposer une déclaration » sont pas acceptées comme excuses raisonnables.
Foire aux questions
Dois-je vraiment faire une déclaration de revenus si je n'ai effectué aucun paiement ?
Oui. Si vous êtes enregistré comme entrepreneur CIS, HMRC exige une déclaration pour chaque mois fiscal. Si vous n'avez effectué aucun paiement à des sous-traitants, vous devez déposer une déclaration nulle le confirmant. L'autre solution consiste à désactiver votre inscription au régime CIS.
Comment puis-je déposer une déclaration CIS à zéro ?
Vous pouvez déposer une déclaration nulle en ligne via votre compte fiscal professionnel HMRC (sélectionnez « Déposer une déclaration » et déclarez des paiements nuls), ou en appelant la ligne d'assistance CIS au 0300 200 3210. Certains logiciels CIS prennent également en charge le dépôt de déclarations nulles.
Puis-je déposer des déclarations nulles à l'avance ?
Non. Vous ne pouvez pas déposer une déclaration nulle avant la fin du mois d'imposition. Vous pouvez la déposer uniquement après la fin du mois d'imposition (du 6 au 5). Cependant, vous pouvez la déposer dès le 6 du mois suivant.
Que se passe-t-il si j'oublie de déposer une déclaration de revenus nulle ?
HMRC traite une déclaration nulle manquante de la même manière que toute autre déclaration CIS tardive. Une pénalité de 100 £ est appliquée immédiatement, suivie de pénalités supplémentaires à 2, 6 et 12 mois. Plusieurs déclarations nulles manquantes entraînent des pénalités multiples.
Pour en savoir plus
- Déclarations mensuelles CIS (CIS300) — le guide complet pour remplir les déclarations de revenus
- Délais de dépôt CIS — toutes les échéances mensuelles pour l'année fiscale
- Pénalités CIS pour dépôt et paiement tardifs — le régime pénal complet
- Erreurs courantes à éviter dans le domaine des systèmes d'information. — erreurs de retour nul et autres erreurs courantes
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