Faits clés
- Toi doit Inscrivez-vous comme entrepreneur CIS avant de payer un sous-traitant pour des travaux de construction.
- L'inscription peut être effectuée en ligne via votre compte fiscal professionnel HMRC , ou par téléphone au 0300 200 3210.
- Vous aurez besoin de votre Numéro d'identification fiscale unique (UTR) et, pour les entreprises, votre numéro d'immatriculation de l'entreprise.
- Une fois inscrit, vous devez vérifier les sous-traitants, effectuer des déductions, déposer des déclarations mensuelles et payer HMRC .
- Le défaut d'inscription peut entraîner pénalités et l'impossibilité de récupérer les déductions CIS à titre de frais d'entreprise.
Qui doit s'inscrire comme entrepreneur CIS ?
Vous devez vous enregistrer auprès HMRC en tant qu'entrepreneur CIS si vous payez des sous-traitants pour opérations de constructionCela s'applique que vous soyez :[1]
- UN entrepreneur individuel qui sous-traite des travaux à d'autres corps de métier
- UN partenariat qui embauche des sous-traitants pour des projets de construction
- UN société à responsabilité limitée payer les sous-traitants pour les travaux de construction
- UN entrepreneur réputé (Entreprises hors secteur de la construction dépensant plus de 3 millions de livres sterling en construction)
- UN organisme gouvernemental ou la mise en service de la construction par les autorités locales
Vous devez vous inscrire avant Effectuer votre premier paiement à un sous-traitant sans être enregistré constitue un manquement à la réglementation et peut entraîner des sanctions.
Aucun seuil minimum : Il n'y a pas de montant minimum de paiement ni de nombre minimum de sous-traitants. Même pour un seul sous-traitant et une petite mission ponctuelle, vous devez être enregistré comme entrepreneur CIS avant de le payer.
Comment s'inscrire
Vous pouvez vous inscrire en tant qu'entrepreneur CIS par deux canaux :[2]
Inscription en ligne
- Connectez-vous à votre compte compte fiscal professionnel HMRC (Portail gouvernemental)
- Accédez à Programme de l'industrie de la construction section
- Sélectionner « S’inscrire comme entrepreneur »
- Saisissez les informations relatives à votre entreprise, votre numéro UTR et (pour les sociétés) votre numéro d'immatriculation.
- Confirmez votre inscription
Inscription par téléphone
Appelez le Ligne d'assistance CIS au 0300 200 3210 (Du lundi au vendredi, de 8 h à 18 h). Veuillez préparer les informations suivantes :
- Ton Numéro d'identification fiscale unique (UTR)
- Ton Numéro d'assurance nationale (entrepreneurs individuels/particuliers)
- Ton numéro d'immatriculation de l'entreprise (sociétés à responsabilité limitée)
- Nom et adresse de votre entreprise
- La date à laquelle vous prévoyez d'effectuer votre premier paiement au sous-traitant
Ce dont vous avez besoin avant de vous inscrire
| Type d'entreprise | Informations requises |
|---|---|
| Entrepreneur individuel | UTR, numéro d'assurance nationale, nom, adresse, date de naissance |
| Partenariat | UTR du partenariat, informations sur le partenaire, nom et adresse du partenariat |
| Société à responsabilité limitée | Numéro d'identification fiscale de l'entreprise (UTR), numéro d'immatriculation de l'entreprise, adresse du siège social, informations sur les administrateurs |
Conseil: Si vous n'avez pas encore de numéro UTR, vous devrez d'abord vous inscrire à l'auto-évaluation (entrepreneurs individuels/sociétés de personnes) ou à l'impôt sur les sociétés (sociétés). HMRC vous attribuera un numéro UTR, que vous utiliserez ensuite pour vous inscrire au régime d'auto-évaluation des sociétés (CIS). Prévoyez un délai d'au moins 10 jours ouvrables pour recevoir votre numéro UTR.
Que se passe-t-il après l'inscription ?
Une fois inscrit comme entrepreneur CIS, vous devez :[1]
- Vérifiez chaque sous-traitant auprès HMRC avant d'effectuer le premier paiement au titre de chaque contrat
- Effectuer les déductions CIS à partir des paiements au taux spécifié par HMRC (0 %, 20 % ou 30 %)
- Donnez au sous-traitant un relevé écrit de paiement et de déduction dans les 14 jours suivant la fin de chaque mois d'imposition
- Déposer une déclaration mensuelle CIS (formulaire CIS300) auprès HMRC avant le 19 de chaque mois
- Versez l'intégralité des retenues à HMRC avant le 19 (courrier) ou le 22 (électronique) de chaque mois
- Conserver les registres pendant au moins 3 ans après la fin de l'année fiscale
Statut d'employeur CIS et PAYE
S'inscrire en tant qu'entrepreneur CIS est séparé Vous devez vous inscrire comme employeur soumis au régime PAYE. Si vous avez des employés et des sous-traitants, vous devez vous inscrire auprès des deux organismes.[1]
Les retenues CIS sont versées en même temps que vos cotisations PAYE, mais déclarées sur des déclarations CIS distinctes (et non sur vos déclarations RTI). La référence de paiement pour CIS est généralement identique à votre référence comptable PAYE.
Modification de vos informations d'inscription
Si les informations relatives à votre entreprise changent (adresse, raison sociale ou structure juridique, par exemple), vous devez en informer HMRC . Vous pouvez mettre à jour la plupart de ces informations en ligne via votre compte fiscal professionnel ou en contactant l'assistance téléphonique du CIS.
Si la structure de votre entreprise change de manière significative — par exemple, si vous passez d'une entreprise individuelle à une société à responsabilité limitée —, vous devrez annuler votre ancien enregistrement CIS et vous enregistrer sous la nouvelle entité.
Désinscription en tant qu'entrepreneur CIS
Si vous cessez définitivement de faire appel à des sous-traitants, vous pouvez vous désinscrire en tant qu'entrepreneur CIS en contactant HMRC . Avant cela :
- Déposez toutes les déclarations CIS en suspens (y compris les déclarations nulles pour les mois sans paiement).
- Versez à HMRC toutes les retenues CIS en souffrance.
- Conservez vos documents pendant la période de conservation requise (3 ans).
Foire aux questions
Quand dois-je m'inscrire comme entrepreneur CIS ?
Vous devez vous inscrire comme entrepreneur CIS avant d'effectuer votre premier paiement à un sous-traitant pour des travaux de construction. Il n'y a pas de montant minimum de paiement ni de nombre minimum de sous-traitants ; un seul paiement suffit à déclencher l'obligation d'inscription.
Comment puis-je m'inscrire au CIS en tant qu'entrepreneur ?
Vous pouvez vous inscrire en ligne via votre compte fiscal professionnel HMRC (Government Gateway) ou en appelant la ligne d'assistance CIS au 0300 200 3210. Vous aurez besoin de votre UTR, des informations sur votre entreprise et, pour les sociétés, de votre numéro d'immatriculation.
Que se passe-t-il si je suis déjà inscrit comme sous-traitant ?
Si vous êtes déjà enregistré comme sous-traitant CIS et que vous devez désormais faire appel à vos propres sous-traitants, vous devez également vous enregistrer comme entrepreneur. Vous pouvez détenir les deux enregistrements simultanément.
Puis-je m'inscrire à la fois comme entrepreneur et comme sous-traitant ?
Oui. De nombreuses entreprises de construction ont besoin des deux enregistrements. Vous devez vous enregistrer séparément pour chaque rôle et remplir les obligations des deux : effectuer des retenues sur les factures de vos sous-traitants tout en acceptant des retenues sur vos propres paiements.
Pour en savoir plus
- Le processus de vérification CIS — Comment vérifier les sous-traitants après votre inscription
- Taux de déduction CIS (20 %, 30 %, 0 %) — Explication des trois taux de déduction
- Déclarations mensuelles CIS (CIS300) — Que déposer et quand
- Versement des retenues CIS à HMRC — méthodes et délais
Vous recherchez un logiciel fiscal simple ?
# GoFile est reconnu HMRC et utilisé par plus de 50 000 entreprises britanniques. Configurez votre compte en quelques minutes et déclarez vos impôts en toute confiance.
Commencez gratuitementAucune carte de crédit requise · Annulation possible à tout moment