Kernfeiten
- Cumulatief Dit is de gebruikelijke methode: de belasting wordt berekend over uw totale inkomsten tot nu toe in het jaar.
- Week 1 / Maand 1 (niet-cumulatief) behandelt elke loonperiode alsof het de eerste van het jaar is.
- Niet-cumulatieve codes worden aangegeven met W1, M1 of X na de belastingwetgeving.
- Bij een cumulatieve code worden over- en onderbetalingen als volgt gedefinieerd: automatisch gecorrigeerd gedurende het hele jaar.
- Bij een niet-cumulatieve belastingcode vinden correcties alleen plaats wanneer HMRC een correctie uitvaardigt. cumulatieve code.
Twee manieren om belasting te berekenen
Binnen het PAYE-systeem zijn er twee methoden om te berekenen hoeveel inkomstenbelasting er van het loon van een werknemer moet worden ingehouden:[1]
- Cumulatieve basis — de normale methode, waarbij naar het gehele belastingjaar tot nu toe wordt gekeken.
- Niet-cumulatief (Week 1 / Maand 1) — een tijdelijke methode waarbij elke loonperiode afzonderlijk wordt behandeld
De gebruikte methode wordt bepaald door uw belastingcode. Een code zonder achtervoegsel (bijv. 1257L) werkt cumulatief. Een code met W1, M1 of X (bijv. 1257L M1) werkt niet-cumulatief.
Cumulatieve basis uitgelegd
Bij de cumulatieve methode werkt de salarissoftware als volgt:
- Berekent uw totale bruto salaris vanaf 6 april tot de huidige salarisperiode.
- Berekent uw totale belastingvrije bedrag vanaf 6 april tot de huidige loonperiode.
- Trekt de toeslag af van het bruto salaris om het cumulatieve belastbare salaris te berekenen.
- Past de belastingtarieven toe op het cumulatieve belastbare loon.
- Trekt de reeds ingehouden belasting van eerdere loonperiodes af.
- Het resultaat is de verschuldigde belasting over deze loonperiode.
Voorbeeld (cumulatief, 1257L, maandelijks):
- Bruto salaris in maand 3: £2.500 per maand (£7.500 cumulatief)
- Cumulatief belastingvrij: £1.047,50 × 3 = £3.142,50
- Cumulatief belastbaar bedrag: £7.500 − £3.142,50 = £4.357,50
- Inclusief 20% belasting: £871,50
- Reeds betaalde belasting in de eerste twee maanden: £581,00
- Te betalen belasting in maand 3: £290,50
Belangrijkste voordeel: Als je halverwege het jaar begint met werken, wordt bij de cumulatieve methode rekening gehouden met de ongebruikte belastingvrijstelling van eerdere maanden. Dit betekent dat je in eerste instantie minder belasting betaalt totdat je belastingvrijstelling is bereikt, en vervolgens elke maand het juiste bedrag.
Uitleg over de basis van week 1 / maand 1
Bij de niet-cumulatieve methode behandelt de salarissoftware elke loonperiode alsof het de allereerste is. Eerdere inkomsten of ingehouden belastingen worden niet in overweging genomen.[2]
- Houdt alleen rekening met het bruto salaris van deze periode.
- Hiermee kunt u het loon voor één periode belastingvrij uitbetalen (bijvoorbeeld £1.047,50 voor een maandelijkse loonperiode).
- Over het resterende bedrag worden de toepasselijke belastingen geheven.
Voorbeeld (niet-cumulatief, 1257L M1, maandelijks):
- Maandelijks: bruto salaris £2.500
- Belastingvrij: £1.047,50
- Belastbaar: £1.452,50
- Belastingtarief van 20%: £290.50 elke maand, ongeacht wanneer je bent begonnen
Vergelijking naast elkaar
| Functie | Cumulatief | Week 1 / Maand 1 |
|---|---|---|
| Houdt rekening met de winst tot nu toe dit jaar. | Ja | Nee |
| Rekeningen voor ongebruikte tegoeden uit eerdere perioden | Ja | Nee |
| Zelfcorrigerend (corrigeert te veel/te weinig betaalde bedragen) | Ja | Nee |
| Belasting wordt elke periode ingehouden | Kan variëren | Hetzelfde elke periode |
| Gebruikt voor | Normale, doorlopende werkgelegenheid | Noodcodes, tijdelijke situaties |
| Ingebouwd terugbetalingsbeleid | Automatisch | Alleen wanneer overgeschakeld naar cumulatief |
Wanneer niet-cumulatieve codes worden gebruikt
HMRC hanteert in diverse situaties niet-cumulatieve codes:[3]
- Noodbelastingregels — wanneer HMRC niet over voldoende informatie beschikt
- Belastingwetwijzigingen halverwege het jaar Soms geeft HMRC tijdelijk een niet-cumulatieve code uit om een grote eenmalige correctie te voorkomen.
- Startmotor zonder P45 — de werkgever mag een niet-cumulatieve code gebruiken totdat HMRC de juiste code bevestigt
- Beoordelingen van de belastingwetgeving — terwijl HMRC uw code onderzoekt, kan deze overschakelen naar niet-cumulatieve belastingheffing
Wat u moet doen
Als u W1, M1 of X op uw loonstrook aantreft:
- Controleer of u uw P45 aan uw werkgever heeft gegeven.
- Als je geen P45 hebt, zorg er dan voor dat je de checklist voor starters hebt ingevuld.
- Log in op uw HMRC account voor persoonlijke belastingaangiften om uw belastingcode te bekijken.
- Neem contact op met HMRC via 0300 200 3300 als de code binnen enkele weken niet is gewijzigd.
Tip: Raak niet in paniek als u een niet-cumulatieve code hebt. Dit is tijdelijk. Zodra de juiste cumulatieve code is toegepast, wordt eventuele te veel betaalde belasting automatisch via uw loon terugbetaald.
Veelgestelde vragen
Waarom zou ik een niet-cumulatieve belastingcode hebben?
HMRC gebruikt niet-cumulatieve codes (Week 1 / Maand 1) als tijdelijke maatregel wanneer zij niet over volledige informatie beschikt over uw belastingpositie. Dit komt vaak voor wanneer u een nieuwe baan begint zonder een P45-formulier, wanneer uw belastingcode wordt herzien of wanneer een noodbelastingcode wordt toegepast. Zodra HMRC over de juiste informatie beschikt, zal zij een cumulatieve code verstrekken.
Kan ik een wijziging aanvragen van week 1 naar cumulatief?
U kunt de wijziging niet rechtstreeks aanvragen, maar u kunt HMRC wel verzoeken uw code te herzien door uw loonstrook (P45) aan uw werkgever te overhandigen, een checklist voor starters in te vullen of rechtstreeks contact op te nemen HMRC . Zodra HMRC tevreden is over de juiste informatie, zal er een cumulatieve code worden afgegeven.
Krijg ik mijn geld terug als ik overstap op cumulatieve betaling?
Mogelijk. Wanneer uw werkgever een cumulatieve code ontvangt, berekent de salarisadministratie uw belasting opnieuw vanaf het begin van het belastingjaar. Als u te veel hebt betaald (wat vaak voorkomt na een aantal maanden met een niet-cumulatieve code), wordt het teveel betaalde bedrag terugbetaald via uw volgende salarisbetaling.
Heeft week 1 / maand 1 invloed op de sociale premies?
Nee. De sociale premies worden sowieso altijd op een niet-cumulatieve (per periode) basis berekend. Het onderscheid tussen cumulatief en niet-cumulatief is alleen van invloed op de berekening van de inkomstenbelasting.
Verder lezen
- Noodbelastingwetgeving — de meest voorkomende reden voor niet-cumulatieve codes
- Hoe belastingwetgeving werkt — begrijpen wat de cijfers en letters betekenen
- Uw belastingcode controleren en corrigeren — hoe je je code kunt controleren en corrigeren
- Het P45-proces — waarom het verstrekken van een P45 noodcodes voorkomt
Op zoek naar iets eenvoudigs Salarisadministratiesoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Belastingcodes — GOV.UK
- Inzicht in de belastingregels van uw werknemers — GOV.UK
- Noodbelastingregels — GOV.UK