Kernfeiten
- P11D-formulieren moeten vóór die tijd bij HMRC worden ingediend. 6 juli na afloop van het belastingjaar.
- Werkgevers moeten ook betalen Klasse 1A NIC tegen 15% op de meeste voordelen door 22 juli (19 juli indien u per cheque betaalt).
- Veelvoorkomende BIK's zijn onder andere: bedrijfsauto's, brandstof, particuliere ziektekostenverzekering en renteloze leningen meer dan £10.000.
- Werkgevers kunnen het indienen van een P11D-formulier vermijden door voordelen van salarisadministratie — door hen in realtime via de loonadministratie te belasten.
- Een kopie van de P11D (of de informatie erop) moet worden overhandigd aan de werknemer vóór 6 juli.
Wat is een P11D?
Een P11D-formulier wordt door werkgevers gebruikt om belastbare voordelen in natura (BIK's) en vergoede onkosten aan werknemers en directieleden gedurende het belastingjaar te rapporteren. HMRC gebruikt deze informatie om de belastingcodes van werknemers aan te passen en ervoor te zorgen dat het juiste bedrag aan belasting wordt ingehouden.[1]
Voordelen in natura zijn beloningen die geen geldelijke waarde hebben en worden beschouwd als onderdeel van het belastbaar inkomen van de werknemer. Als ze niet direct via de salarisadministratie worden belast, moeten ze na afloop van het jaar worden gerapporteerd op een P11D-formulier.
Gemeenschappelijke voordelen in natura
De meest frequent gerapporteerde voordelen zijn onder andere:[2]
| Voordeel | Hoe het wordt belast | Typische gerapporteerde waarde |
|---|---|---|
| Bedrijfsauto | Gebaseerd op de catalogusprijs, CO2-uitstoot en het type brandstof. | Percentage van de catalogusprijs (4%–37% voor 2026/27) |
| Brandstofvoordeel voor auto's | Vaste vermenigvuldiger (£29.200 in 2026/27) × percentage autovoordeel | Van toepassing wanneer de werkgever brandstof verstrekt voor privégebruik. |
| Particuliere ziektekostenverzekering | De kosten voor de werkgever van het afsluiten van de verzekering. | Jaarlijkse premie betaald door de werkgever |
| Rentevrije leningen | Belastbaar indien de totale leningen op enig moment in het jaar meer dan £10.000 bedragen. | Rente tegen het officiële tarief (3,75% vanaf 6 april 2026) minus eventuele reeds betaalde rente. |
| Woonruimte | Jaarlijkse waarde plus extra kosten voor woningen met een waarde van meer dan £75.000 | Verschilt per woning. |
Belangrijke deadlines
Het P11D-proces kent strikte deadlines:[1]
| Termijn | Actie |
|---|---|
| 6 juli | Dien de formulieren P11D en P11D(b) in bij HMRC |
| 6 juli | Verstrek kopieën van de P11D-informatie aan werknemers. |
| 22 juli | Betaal de sociale premies (Class 1A NIC) aan HMRC (vóór 19 juli als u per cheque betaalt). |
Kernpunt: De P11D(b) is een aparte aangifte die bij de individuele P11D-formulieren wordt gevoegd. Hierin wordt het totale bedrag aan premies voor de sociale zekerheid (Class 1A NIC) vermeld dat verschuldigd is over alle voordelen die aan alle werknemers worden verstrekt. Zelfs als u sommige voordelen via de salarisadministratie uitbetaalt, moet u nog steeds een P11D(b) indienen voor de premies voor de sociale zekerheid (Class 1A NIC) over die uitbetaalde voordelen.
Klasse 1A Nationale Verzekering
Werkgevers moeten betalen Klasse 1A NIC tegen 15% over de waarde van de meeste voordelen in natura. Dit is een heffing die alleen door de werkgever wordt betaald; de werknemer betaalt geen sociale premies over de voordelen (maar inkomstenbelasting). De sociale premies van klasse 1A moeten vóór 22 juli worden betaald en worden aangegeven op de P11D(b).[2]
Sommige voordelen zijn vrijgesteld van sociale premies (Class 1A NIC), waaronder bepaalde werkgeversbijdragen aan pensioenen en voordelen die al onderworpen zijn aan sociale premies (Class 1 NIC) via de salarisadministratie (zoals salarisgerelateerde voordelen waar sociale premies (Class 1 NIC) van toepassing zijn).
Salarisvoordelen
Sinds april 2016 kunnen werkgevers de meeste secundaire arbeidsvoorwaarden in natura verwerken. Dit betekent dat de belasting wordt berekend en ingehouden via de loonadministratie bij elke loonbetaling, in plaats van dat deze na afloop van het jaar op een P11D-formulier wordt vermeld.[3]
Met betrekking tot salarisvoordelen:
- Registreer u bij HMRC vóór aanvang van het belastingjaar (via het PAYE Online-account van de werkgever)
- Voeg de waarde van het voordeel toe aan het belastbaar loon van de werknemer per loonperiode
- Inkomstenbelasting aftrekken via de loonadministratie
- Geen P11D is nodig voor loonuitkeringen (maar u dient nog steeds een P11D(b) in voor Klasse 1A NIC)
Tip: Het verwerken van secundaire arbeidsvoorwaarden via de loonadministratie wordt steeds populairder en HMRC moedigt alle werkgevers aan om dit te doen. Vanaf april 2026 wordt het verwerken van secundaire arbeidsvoorwaarden via de loonadministratie verplicht. verplicht voor de meeste secundaire arbeidsvoorwaarden. Werkgevers dienen zich voor te bereiden door zich te registreren voor salarisadministratie en hun salarisprocessen bij te werken vóór deze deadline.
Vrijgestelde uitkeringen
Bepaalde uitkeringen hoeven niet op een P11D-formulier te worden vermeld, omdat ze specifiek zijn vrijgesteld van belasting:
- Werkgeversbijdragen aan pensioen
- Eén mobiele telefoon per medewerker
- Maaltijden in de personeelskantine (beschikbaar voor alle medewerkers)
- Triviale voordelen die de moeite waard zijn £50 of minder
- Fietsen en veiligheidsuitrusting voor de fiets-naar-werkregeling
- Werkgerelateerde opleidingen en kwalificaties
- Kinderopvang op de werkplek
Veelgestelde vragen
Wat is het verschil tussen een P11D en salarisgerelateerde uitkeringen?
Een P11D is de traditionele methode: de werkgever meldt de voordelen na afloop van het belastingjaar, waarna HMRC de belastingcode van de werknemer voor het volgende jaar aanpast. Het verwerken van voordelen via de salarisadministratie is het moderne alternatief: de werkgever berekent de belasting over het voordeel per loonperiode en houdt deze in realtime in via de salarisadministratie. Door de salarisadministratie hoeft er geen P11D-formulier meer te worden ingediend voor de voordelen die via de salarisadministratie worden verwerkt, maar de werkgever moet nog steeds de sociale premies (Class 1A NIC) afdragen.
Welke uitkeringen zijn vrijgesteld van P11D-rapportage?
Bepaalde voordelen zijn vrijgesteld en hoeven niet te worden gerapporteerd op een P11D-formulier. Dit omvat onder andere werkgeversbijdragen aan pensioenen, maaltijden in een bedrijfskantine die voor alle werknemers beschikbaar is, werkgerelateerde trainingen, één mobiele telefoon per werknemer, fietsen in het kader van een fietsplan (binnen bepaalde grenzen) en kleine voordelen met een waarde van £50 of minder. De volledige lijst is te vinden in de richtlijnen van HMRC over vrijgestelde voordelen.
Wat gebeurt er als het P11D-formulier te laat wordt ingediend?
HMRC kan een boete van £300 per 50 werknemers (of een gedeelte daarvan) opleggen voor elke maand dat de P11D-aangifte te laat is, met een maximum van 12 maanden. Er worden ook boetes opgelegd voor onjuiste aangiften. Bovendien worden er bij te late betaling van de sociale premies (Class 1A NIC) rente en eventuele toeslagen in rekening gebracht.
Moeten bestuurders van kleine bedrijven P11D-formulieren indienen?
Ja, als ze voordelen in natura ontvangen. Zelfs een enige directeur van een eenmans-bv moet een P11D-formulier indienen voor alle belastbare voordelen die hij of zij van het bedrijf ontvangt, zoals een bedrijfsauto of een particuliere ziektekostenverzekering. Het bedrijf moet over die voordelen ook sociale premies (Class 1A NIC) betalen.
Verder lezen
- Checklist voor de eindejaarsadministratie — waar de indiening van formulier P11D past in de planning voor het einde van het jaar
- P60 uitgelegd — het andere belangrijke eindejaarsdocument voor werknemers
- Definitieve FPS & Jaaroverzicht — de RTI-rapporten die voorafgaan aan de P11D-aangifte
- Loonbelasting voor individuele directeuren — directiespecifieke BIK-overwegingen
Op zoek naar iets eenvoudigs Salarisadministratiesoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment