Does payroll giving reduce National Insurance as well as Income Tax?

No. Payroll giving only reduces Income Tax. National Insurance contributions are calculated on the full gross pay before any payroll giving deduction. This is different from salary sacrifice pension contributions, which can reduce both tax and NI.

Can the employer choose which charities employees donate to?

No. The employee chooses the charity or charities. Any UK registered charity (or EU/EEA charity with equivalent status) can receive payroll giving donations. The employee instructs the Payroll Giving Agency where to direct their donation.

Is there a cost to the employer for running payroll giving?

There is no direct cost to the employer for the donations themselves. Some Payroll Giving Agencies charge a small processing fee (typically absorbed by the employer as part of the scheme), while others offer the service free of charge. The employer’s main cost is the administrative time to set up and run the scheme.

Can employees start and stop payroll giving at any time?

Yes. Employees can start, stop, or change their payroll giving donations at any time by notifying the employer or the Payroll Giving Agency. There is no minimum commitment period. Changes typically take effect from the next available pay date.

Doneren via salaris (Geef terwijl je verdient)

Kernfeiten

Donaties worden afgetrokken van bruto salaris vóór inkomstenbelasting wordt berekend, wat automatisch belastingvoordeel oplevert.
Een donatie van £10 kost een belastingbetaler met het basistarief slechts... £8£6 voor een belastingbetaler in het hogere tarief en £5,50 voor een belastingbetaler in het aanvullende tarief.
De nationale verzekeringspremies worden nog steeds berekend op basis van de volledig bruto salaris — Donaties via de salarisadministratie verlagen de sociale premies niet.
Werkgevers moeten gebruikmaken van een erkend Payroll Giving Agency als tussenpersoon om donaties aan goede doelen te verdelen.
Er is geen limiet over hoeveel een werknemer kan doneren via salarisdonaties.

Wat is salarisdonatie?

Payroll Giving (officieel bekend als "Give As You Earn" of GAYE) is een regeling waarmee werknemers regelmatig donaties aan goede doelen kunnen doen, rechtstreeks vanuit hun loon, voordat er inkomstenbelasting wordt ingehouden. Omdat de donatie van het brutoloon wordt afgetrokken, krijgt de werknemer direct belastingvoordeel zonder dat het goede doel Gift Aid hoeft aan te vragen.^[1]

De regeling bestaat al sinds 1987 en wordt door duizenden werkgevers in het Verenigd Koninkrijk gebruikt. Deelname is volledig vrijwillig voor werknemers en moet worden beheerd door een erkend bureau voor loondonaties.

Hoe werkt doneren via de loonadministratie?

Het proces werkt als volgt:^[2]

De werkgever stelt een regeling op met een erkend Payroll Giving Agency (zoals Charities Trust, CAF of Charitable Giving)
De werknemer vult een formulier voor loondonaties in, met vermelding van het goede doel en het bedrag.
Elke betaaldag betaalt de werkgever trekt de donatie af van het brutoloon voordat de inkomstenbelasting wordt berekend.
De werkgever stuurt de ingezamelde donaties door naar het Payroll Giving Agency.
Het agentschap verdeelt de donaties over de gekozen goede doelen.

Kernpunt: Omdat de donatie vóór de belastingheffing wordt afgetrokken, betaalt de werknemer minder inkomstenbelasting. Een donatie van £10 kost slechts £8 voor een belastingbetaler met het basistarief (een besparing van £2 aan belasting), £6 voor een belastingbetaler met het hogere tarief, of £5,50 voor een belastingbetaler met het hoogste tarief. Dit is efficiënter dan Gift Aid voor belastingbetalers met een hoger en het hoogste tarief, die anders extra belastingaftrek zouden moeten aanvragen via hun belastingaangifte.

Vergelijking van belastingbesparingen

Donatiebedrag	Kosten voor de belastingbetaler met het basistarief (20%)	Kosten voor belastingbetaler met hoger tarief (40%)	Kosten voor belastingbetaler met aanvullend tarief (45%)
£5	£4.00	£3.00	£2.75
£10	£8.00	£6.00	£5.50
£25	£20.00	£15.00	£13.75
£50	£40.00	£30.00	£27.50
£100	£80.00	£60.00	£55.00

Verwerking in de salarisadministratie

Vanuit het perspectief van de salarisadministratie is doneren via de salarisadministratie eenvoudig:^[1]

Trek het bedrag voor de loondonatie af van bruto salaris voordat de inkomstenbelasting wordt berekend
Bereken de inkomstenbelasting over de verlaagd brutoloon (na aftrek van de donatie)
Bereken de sociale premies op basis van de oorspronkelijk bruto salaris (Donaties via de salarisadministratie hebben geen invloed op de sociale premies)
Bereken de terugbetaling van je studielening op basis van de oorspronkelijk bruto salaris
Vermeld de loonheffing als een aparte regel op de loonstrook van de werknemer.

Tip: Salarisinhoudingen onderstaand Wettelijke inhoudingen in de aangegeven prioriteitsvolgorde. Als een werknemer een loonbeslag of andere prioritaire inhoudingen heeft die het nettoloon verlagen tot onder het bedrag voor de loondonatie, moet u de loondonatie voor die periode verlagen of opschorten en de werknemer hiervan op de hoogte stellen.

Een regeling opzetten

Om donaties via de loonadministratie aan te bieden, moet de werkgever aan de volgende voorwaarden voldoen:^[2]

Kies een erkend bureau voor salarisdonaties. — HMRC houdt een lijst bij van goedgekeurde agentschappen
Een overeenkomst ondertekenen waarbij het agentschap de administratie en betalingsvoorwaarden verzorgt.
Promoot het plan aan werknemers (veel bureaus verstrekken materialen)
Verzamel instructies van de medewerkers met vermelding van de goede doelen en de bedragen.
Salarisadministratiesoftware configureren om aftrekposten vóór belasting te maken
Verstuur ingezamelde donaties aan het agentschap (doorgaans maandelijks)

Donaties via de loonadministratie versus Gift Aid

Functie	Donaties via salaris	Gift Aid
Belastingverminderingmethode	Automatisch aan de bron	De liefdadigheidsinstelling claimt het basistarief; de donateur claimt een hoger/aanvullend tarief via SA.
NI-besparingen	Geen	Geen
Inspanning voor belastingbetalers met een hoger tarief	Automatisch	U moet extra belastingaftrek aanvragen op uw belastingaangifte.
Charity ontvangt	Het exacte donatiebedrag	Donatie + 25% Gift Aid-terugvordering
Beschikbaarheid	Alleen voor werknemers (de werkgever moet de regeling aanbieden)	Iedereen (inclusief zelfstandigen)

Het kwaliteitskeurmerk voor loonbetalingen

Werkgevers die een effectief systeem voor donaties via de loonadministratie hanteren, kunnen een aanvraag indienen voor de Salarisadministratie met kwaliteitskeurmerk van HMRC . Het keurmerk is een erkenning voor werkgevers op het niveau Brons (1%–4% deelname), Zilver (5%–9%), Goud (10%+) en Platina (20%+). Het kan worden gebruikt in communicatie over maatschappelijk verantwoord ondernemen.^[3]

Veelgestelde vragen

Worden de premies voor de sociale zekerheid én de inkomstenbelasting verlaagd door donaties via het salaris?

Nee. Donaties via de loonadministratie verlagen alleen de inkomstenbelasting. De premies voor de sociale zekerheid worden berekend over het volledige bruto salaris vóór aftrek van donaties. Dit is anders dan pensioenbijdragen via salarisvermindering, die zowel de belasting als de premies voor de sociale zekerheid kunnen verlagen.

Kan de werkgever kiezen aan welke goede doelen werknemers doneren?

Nee. De werknemer kiest de liefdadigheidsinstelling(en). Elke in het VK geregistreerde liefdadigheidsinstelling (of een liefdadigheidsinstelling in de EU/EER met een gelijkwaardige status) kan donaties via de salarisadministratie ontvangen. De werknemer geeft het bureau voor salarisdonaties instructies waaraan de donatie moet worden overgemaakt.

Zijn er kosten verbonden aan het organiseren van donaties via de salarisadministratie voor de werkgever?

Er zijn geen directe kosten voor de werkgever verbonden aan de donaties zelf. Sommige bureaus voor salarisdonaties rekenen een kleine verwerkingsvergoeding (die doorgaans door de werkgever wordt betaald als onderdeel van de regeling), terwijl andere de service gratis aanbieden. De belangrijkste kosten voor de werkgever zijn de administratieve tijd die nodig is om de regeling op te zetten en te beheren.

Kunnen werknemers op elk gewenst moment beginnen met of stoppen met doneren via de salarisadministratie?

Ja. Werknemers kunnen hun donaties via het salaris op elk moment starten, stopzetten of wijzigen door de werkgever of het Payroll Giving Agency hiervan op de hoogte te stellen. Er is geen minimale looptijd. Wijzigingen gaan doorgaans in vanaf de eerstvolgende betaaldatum.

Verder lezen

Wettelijke inhoudingen (belasting, sociale premies, studielening) — inzicht in de inhoudingen die voorrang hebben boven het geven van giften op de loonstrook
Wettelijke vereisten voor loonstrookjes — hoe donaties via de loonstrook op de loonstrook moeten worden weergegeven
Automatische pensioeninschrijvingsaftrek — een andere aftrekpost vóór belasting en hoe deze samenhangt met donaties via de loonadministratie
PAYE-drempels en -tarieven 2026/27 — huidige belastingtarieven die de waarde van de loonlijst bepalen en zo verlichting bieden

Op zoek naar iets eenvoudigs Salarisadministratiesoftware?

# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.

Begin gratis

Geen creditcard nodig · Annuleer op elk moment

Bronnen

Donaties via salaris — GOV.UK
Salarisdonaties instellen — GOV.UK
Belastingvoordeel bij donaties aan een goed doel — GOV.UK