Kernfeiten
- De drie belangrijkste wettelijke aftrekposten zijn: Inkomstenbelasting, Nationale verzekering, En terugbetalingen van studieleningen.
- In het belastingjaar 2026/27 wordt 20% (basis), 40% (hoger) en 45% (aanvullend) inkomstenbelasting geheven over inkomsten boven de persoonlijke belastingvrijstelling van £12.570.
- Werknemersverzekering (primaire klasse 1) is 8% Tussen de primaire drempel en de bovengrens voor inkomsten, en vervolgens 2% daarboven.
- De inhoudingen op studieleningen worden geïnd bij 9% Boven de relevante plandrempel moeten werkgevers het juiste plantype toepassen.
- Alle inhoudingen moeten in realtime aan HMRC worden gemeld via het Volledige betalingsaanvraag (FPS).
Wat zijn wettelijke aftrekposten?
Wettelijke inhoudingen zijn bedragen die werkgevers wettelijk verplicht Een bedrag dat wordt ingehouden op het brutoloon van een werknemer voordat het wordt uitbetaald. Deze inhoudingen worden door de werkgever namens de HMRC belastingdienst) geïnd en aan de overheid afgedragen.[1]
De belangrijkste wettelijke inhoudingen zijn:
- Inkomstenbelasting — geïnd via het PAYE-systeem met behulp van de belastingcode van de werknemer
- Sociale premies (NICs) — zowel werknemersbijdragen (primair) als werkgeversbijdragen (secundair)
- terugbetalingen van studieleningen — wanneer HMRC de werkgever op de hoogte heeft gesteld of de werknemer een lening heeft aangegeven
- terugbetalingen van studieleningen voor postdoctorale studies — op dezelfde manier geïnd als studieleningen
Inkomstenbelastingaftrek
Inkomstenbelasting is voor de meeste werknemers de grootste inhouding. De werkgever gebruikt de door HMRC uitgegeven belastingcode om te bepalen hoeveel van het loon van de werknemer belastingvrij is, en past vervolgens de relevante belastingtarieven toe op het resterende bedrag.[2]
| Belastingcategorie | Assortiment 2026/27 | Tarief |
|---|---|---|
| Persoonlijke vergoeding | £0 – £12,570 | 0% |
| Basistarief | £12,571 – £50,270 | 20% |
| Hoger tarief | £50,271 – £125,140 | 40% |
| Extra tarief | Meer dan £125.140 | 45% |
De belastingwetgeving bepaalt het onderdeel Persoonlijke Aftrekpost. Een standaardcode van 1257L Dit geeft recht op de volledige vergoeding van £12.570. De codes kunnen worden aangepast indien de werknemer voordelen in natura heeft, meerdere dienstverbanden heeft of onderbetalingen heeft die zijn overgedragen naar voorgaande jaren.
Kernpunt: De belasting wordt cumulatief over het hele jaar berekend, waardoor te veel of te weinig ingehouden bedragen in eerdere maanden automatisch worden gecorrigeerd in latere loonperiodes, tenzij de werknemer een niet-cumulatieve berekening per week/maand ontvangt.
Nationale verzekeringspremies
Zowel de werknemer als de werkgever betalen sociale premies over inkomsten boven hun respectievelijke drempelbedragen. De sociale premies van de werknemer worden ingehouden op het loon; de sociale premies van de werkgever zijn een extra kostenpost bovenop het brutosalaris.[3]
| Drempel / Limiet | Jaarverslag 2026/27 | Wekelijks equivalent |
|---|---|---|
| Ondergrens voor inkomsten (LEL) | £6,708 | £129 |
| Primaire drempelwaarde (PT) | £12,570 | £242 |
| Secundaire drempelwaarde (ST) | £5,000 | £96 |
| Bovengrens voor inkomsten (UEL) | £50,270 | £967 |
Voor de meeste werknemers met een NI-categoriebrief A:
- Werknemer NI: 8% belasting over inkomsten tussen £12.570 en £50.270, en vervolgens 2% over alles daarboven.
- Werkgever NI: 15% belasting op inkomsten boven de £5.000 (zonder bovengrens)
Werkgevers komen mogelijk in aanmerking voor de Werkloosheidsuitkering (tot £10.500 in 2026/27), wat hun werkgeversbijdrage aan de sociale zekerheid verlaagt.
Aftrekposten voor studieleningen en leningen voor postdoctorale studies
Werkgevers moeten studieleningafbetalingen inhouden wanneer HMRC een SL1-startmelding verstuurt, of wanneer een nieuwe werknemer op zijn of haar startchecklist aangeeft dat hij of zij een studielening heeft. De afbetalingen worden berekend op... 9% van inkomsten boven de plandrempel.[4]
| Plantype | 2026/27 Jaarlijkse drempelwaarde | Aftrekpercentage |
|---|---|---|
| Plan 1 (vóór september 2012) | £26,900 | 9% |
| Plan 2 (na september 2012, Engeland/Wales) | £29,385 | 9% |
| Plan 4 (Schots) | £33,795 | 9% |
| Plan 5 (na 2023, Engeland) | £25,000 | 9% |
| Lening voor postdoctorale studies | £21,000 | 6% |
Tip: Een werknemer kan tegelijkertijd een studielening en een lening voor een vervolgopleiding hebben. Beide inhoudingen moeten afzonderlijk worden berekend en beide moeten worden gerapporteerd in het FPS (Federal Public Service). Een werknemer kan ook tegelijkertijd deelnemen aan twee studieleningregelingen (bijvoorbeeld regeling 1 en regeling 4).
Volgorde van aftrekposten
Bij het verwerken van de salarisadministratie moeten de inhoudingen in de juiste volgorde worden toegepast:
- Bruto salaris is vastgesteld (basissalaris plus eventuele overuren, bonussen en commissie)
- Pensioenbijdragen Bij een nettoloonregeling worden de volgende bedragen in mindering gebracht (indien van toepassing).
- Inkomstenbelasting wordt berekend aan de hand van de belastingcode op het resulterende bedrag.
- Nationale verzekering wordt berekend op basis van het bruto salaris (vóór pensioen, volgens het netto salaris; pensioenbijdragen verminderen de sociale premies niet).
- Studielening / lening voor postdoctorale studies De inhoudingen worden berekend op het brutoloon.
- Overige wettelijke inhoudingen (beslaglegging op loonbeslag) wordt toegepast
- Vrijwillige inhoudingen (Loondonaties, vakbondscontributies) worden geaccepteerd indien overeengekomen.
Het melden van inhoudingen aan HMRC
Alle wettelijke inhoudingen moeten worden gerapporteerd op de Volledige betalingsaanvraag (FPS) Telkens wanneer werknemers worden betaald. De FPS (Federal Payroll Survey) bevat de jaarcijfers voor belasting, sociale premies en studieleningaftrek voor elke werknemer. HMRC gebruikt deze gegevens om nauwkeurige administratie bij te houden en afwijkingen op te sporen.[1]
Veelgestelde vragen
Wat gebeurt er als een werkgever de wettelijk verplichte inhoudingen niet doet?
De werkgever blijft aansprakelijk voor de ingehouden belasting en sociale premies. HMRC kan een besluit op grond van artikel 80 nemen om de inkomstenbelasting terug te vorderen en een kennisgeving op grond van artikel 8 voor de sociale premies. Ook kunnen boetes en rente worden opgelegd. Het is de wettelijke verantwoordelijkheid van de werkgever om de loonheffing (PAYE) correct toe te passen.
Kan een werknemer zijn werkgever vragen om geen belasting in te houden?
Nee. Werkgevers moeten de door HMRC uitgegeven belastingcode volgen. Als een werknemer denkt dat zijn of haar belastingcode onjuist is, moet hij of zij rechtstreeks contact opnemen HMRC om deze te laten corrigeren. De werkgever kan de code niet overrulen of negeren.
Hoe weet ik welke studielening ik moet aftrekken?
HMRC stuurt een SL1- of SL2-startmelding waarin staat welk plan van toepassing is. Als een nieuwe werknemer op zijn of haar startchecklist aangeeft een studielening te hebben, gebruik dan Plan 1, tenzij anders aangegeven. De belangrijkste plannen zijn Plan 1 (vóór 2012), Plan 2 (na 2012), Plan 4 (Schots), Plan 5 (na 2023) en de lening voor postdoctorale studenten.
Worden wettelijke inhoudingen vóór of na de pensioenbijdragen gedaan?
Het hangt af van de pensioenregeling. Bij een nettoloonregeling worden de pensioenbijdragen vóór belasting (maar na aftrek van de sociale premies) ingehouden. Bij een regeling met bronaftrek worden de bijdragen na belasting ingehouden en kan de pensioenuitvoerder de basisbelastingaftrek terugvorderen. Aftrek voor studieleningen wordt altijd berekend op basis van het brutoloon vóór de pensioenaftrek.
Verder lezen
- Hoe werkt PAYE (verplichtingen van de werkgever)? — het volledige beeld van de loonadministratieplichten van werkgevers
- Hoe belastingwetgeving werkt — Inzicht in de codes die van invloed zijn op de aftrekposten voor de inkomstenbelasting
- Beslaglegging op loonbeslag — door de rechtbank opgelegde inhoudingen op het loon
- Automatische pensioeninschrijvingsaftrek — uitleg over pensioenbijdragen via de werkgever
- PAYE-drempels en -tarieven 2026/27 — complete tarieftabellen voor het huidige belastingjaar
Op zoek naar iets eenvoudigs Salarisadministratiesoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment