Do all employees pay tax through PAYE?

Almost all employees have tax collected through PAYE. However, if your earnings are below the Personal Allowance (£12,570 in 2026/27) you will have a tax code that gives you all your pay tax-free. You are still within the PAYE system — HMRC simply instructs your employer not to deduct any tax.

Is PAYE the same as Income Tax?

No. PAYE is the collection mechanism, not the tax itself. Income Tax is the tax you owe on your earnings. PAYE is how that tax is collected in real time from your wages. Self-employed people pay the same Income Tax but through Self Assessment instead of PAYE.

Can I be on PAYE and Self Assessment at the same time?

Yes. If you have employment income and other income (such as self-employment, rental, or investment income), you will be on PAYE for your employment and file a Self Assessment return for your other income. HMRC gives credit for tax already collected through PAYE when calculating your Self Assessment bill.

Who operates PAYE — the employer or HMRC?

The employer operates PAYE on a day-to-day basis: calculating deductions, issuing payslips, and paying HMRC. But HMRC controls the system by issuing tax codes, setting rates and thresholds, and checking employer submissions through Real Time Information (RTI).

Wat is PAYE?

Kernfeiten

PAYE staat voor Loonbelasting — het Britse systeem voor het innen van belasting aan de bron.
Werkgevers houden elke betaaldag inkomstenbelasting en sociale premies in op het loon van hun werknemers.
PAYE is van toepassing op salarissen, lonen, bonussen, wettelijke betalingen en bedrijfspensioenen.
Het systeem is gebaseerd op belastingcodes Uitgegeven door HMRC waarin de werkgever wordt verteld hoeveel belastingvrij loon hij mag uitkeren.
Meer dan 30 miljoen Britse belastingbetalers ontvangen hun belasting via PAYE.

Hoe de loonbelastingdienst (PAYE) belasting int op inkomsten uit arbeid.

Pay As You Earn (PAYE) is de methode die de Britse belastingdienst (HM Revenue & Customs, HMRC ) gebruikt om inkomstenbelasting en sociale premies (National Insurance Contributions, NICs) te innen van werknemers in het Verenigd Koninkrijk. In plaats van belasting te betalen in één jaarlijkse rekening, wordt de belasting gedurende het hele jaar ingehouden op elk loon.^[1]

Het systeem werd in 1944 ingevoerd en omvat nu meer dan 30 miljoen werknemers en gepensioneerden. Het is de grootste bron van belastinginkomsten voor de overheid en brengt jaarlijks honderden miljarden ponden op.

Hoe het PAYE-systeem werkt

PAYE werkt als een driestappenproces tussen de werknemer, de werkgever en HMRC :^[1]

HMRC geeft een belastingcode uit aan de werkgever voor elke werknemer, gebaseerd op de persoonlijke belastingvrijstelling van de werknemer en eventuele aanpassingen.
De werkgever berekent de inhoudingen. elke betaaldag met behulp van de belastingcode, de PAYE-belastingtabellen en de drempelbedragen voor de sociale premies.
De werkgever houdt belasting en sociale premies in. van het bruto salaris van de werknemer en stuurt dit naar HMRC
De werkgever rapporteert aan HMRC in realtime via RTI-inzendingen (Real Time Information).

Kernpunt: Het PAYE-systeem is zo ontworpen dat elke werknemer aan het einde van het belastingjaar (5 april) precies het juiste bedrag aan belasting heeft betaald. Als de omstandigheden halverwege het jaar veranderen (een loonsverhoging, een nieuwe baan of een wijziging in de toeslagen), werkt HMRC de belastingcode bij en past het PAYE-systeem de toekomstige inhoudingen automatisch aan.

Wat PAYE int

Via PAYE (Pay As You Earn) houden werkgevers verschillende soorten inhoudingen in op het loon van hun werknemers:^[4]

Aftrek	Wie betaalt?	Hoofdtarief 2026/27
Inkomstenbelasting	Medewerker	20% basis, 40% hoger, 45% extra
Werknemersverzekering (primaire klasse 1)	Medewerker	8% (PT tot UEL), 2% boven UEL
Werkgeversverzekering (klasse 1 secundair)	Werkgever	15% boven £5.000
terugbetaling van studieleningen	Medewerker	9% boven de relevante drempelwaarde
terugbetaling van studielening voor postdoctorale studies	Medewerker	6% boven £21.000

Werkgevers gebruiken het PAYE-systeem ook voor de betaling van wettelijk ziekengeld, wettelijk zwangerschapsverlof en andere wettelijke uitkeringen. Het grootste deel of alle kosten van wettelijke uitkeringen worden hiermee gedekt. familie Betalingen (zoals zwangerschapsverlofuitkering) kunnen worden teruggevorderd van HMRC ); ziektegeld kan niet worden teruggevorderd.

Loonbelasting versus zelfaangifte

PAYE en zelfaangifte zijn twee verschillende manieren om dezelfde belastingen te innen:

Functie	PAYE	Zelfevaluatie
Wie gebruikt het?	Werknemers en pensioengerechtigden	Zelfstandigen, verhuurders, mensen met een hoog inkomen en anderen
Wanneer de belasting wordt betaald	Afgetrokken van elk salaris	Uitbetaald in één keer (31 januari en 31 juli)
Wie berekent dat?	De werkgever gebruikt de belastingcodes HMRC	De belastingbetaler (of diens accountant/software)
Rapportage	Werkgevers rapporteren elke betaaldag via RTI.	Belastingplichtige dient jaarlijkse belastingaangifte in
Nationale verzekering	Klasse 1 (werknemer en werkgever)	Klasse 2 en Klasse 4 (zelfstandigen)

Tip: Veel mensen vallen onder beide systemen. Als u bijvoorbeeld in loondienst bent maar ook huurinkomsten hebt, wordt uw looninkomen belast via PAYE en dient u een aangifte inkomstenbelasting in voor de huurinkomsten. HMRC kan uw PAYE-belastingcode ook aanpassen om kleine bedragen aan niet-PAYE-belasting via uw loon te innen.

De rol van belastingwetgeving

Belastingcodes vormen de motor van het PAYE-systeem. Elke code vertelt de werkgever hoeveel belastingvrij loon hij aan de werknemer moet toekennen voordat er belasting wordt ingehouden. De standaard belastingcode voor 2026/27 is 1257L, wat een persoonlijke belastingvrijstelling van £12.570 oplevert.^[3]

Als HMRC extra belasting moet innen (bijvoorbeeld om een voordeel in natura of een te lage betaling uit een vorig jaar terug te vorderen), verlaagt zij de belastingcode. Als de werknemer recht heeft op extra aftrekposten, wordt de code verhoogd. Dit zorgt ervoor dat de loonheffing (PAYE) gedurende het hele jaar correct blijft.

Wie valt onder de loonheffing (PAYE)?

PAYE is van toepassing op:^[2]

Alle werknemers, inclusief parttime- en oproepkrachten, die meer verdienen dan de PAYE-drempel.
Bedrijfsdirecteuren, inclusief bedrijven met één directeur.
Ontvangers van een bedrijfspensioen (de pensioenuitvoerder werkt met loonheffing).
Werknemers die recht hebben op wettelijke ziekte-uitkering, wettelijke zwangerschapsuitkering of andere wettelijke uitkeringen.

PAYE doet dat wel niet solliciteren bij:

Zelfstandigen die als eenmanszaak of vennoot werken (zij maken gebruik van de zelfaangifte).
Echte zelfstandige onderaannemers (hoewel de CIS-regeling mogelijk van toepassing is in de bouw).
Beleggingsinkomsten zoals dividenden en interest (apart belast)

Werkgeversverplichtingen in het kort

Als werkgever heeft u de volgende verplichtingen met betrekking tot de loonheffing:^[1]

Registreer je als werkgever bij HMRC vóór je eerste betaaldag.
Het berekenen en inhouden van inkomstenbelasting en sociale premies per loonperiode.
Het verstrekken van gespecificeerde loonstroken aan werknemers
Het rapporteren van salarisgegevens aan HMRC via RTI (volledige betalingsopgave en werkgeversbetalingsoverzicht)
De door u ingehouden belasting en sociale premies uiterlijk op de 22e van de volgende maand aan HMRC overmaken.
Het verstrekken van P60-formulieren aan het einde van het jaar en P45-formulieren wanneer werknemers het bedrijf verlaten.

Veelgestelde vragen

Betalen alle werknemers belasting via PAYE?

Vrijwel alle werknemers betalen belasting via PAYE. Als uw inkomen echter lager is dan de persoonlijke belastingvrijstelling (£12.570 in 2026/27), krijgt u een belastingcode waardoor uw volledige loon belastingvrij is. U valt nog steeds onder het PAYE-systeem; de belastingdienst ( HMRC geeft uw werkgever alleen de instructie om geen belasting in te houden.

Is loonheffing hetzelfde als inkomstenbelasting?

Nee. PAYE is het inningmechanisme, niet de belasting zelf. Inkomstenbelasting is de belasting die u verschuldigd bent over uw inkomsten. PAYE is de manier waarop die belasting in realtime van uw loon wordt ingehouden. Zelfstandigen betalen dezelfde inkomstenbelasting, maar dan via een aangifte inkomstenbelasting in plaats van PAYE.

Kan ik tegelijkertijd loonheffing (PAYE) en zelfaangifte (Self Assessment) ontvangen?

Ja. Als u inkomsten uit loondienst en andere inkomsten heeft (zoals inkomsten uit zelfstandig ondernemerschap, verhuur of beleggingen), wordt uw loon via PAYE afgedragen en dient u een aangifte inkomstenbelasting (Self Assessment) in voor uw andere inkomsten. HMRC houdt rekening met de reeds via PAYE ingehouden belasting bij het berekenen van uw aangifte inkomstenbelasting.

Wie voert de loonheffing (PAYE) uit: de werkgever of HMRC ?

De werkgever voert de loonheffing (PAYE) dagelijks uit: het berekenen van inhoudingen, het uitreiken van loonstroken en het betalen van de belasting HMRC . HMRC beheert het systeem echter door belastingcodes uit te geven, tarieven en drempels vast te stellen en de door werkgevers ingediende gegevens te controleren via Real Time Information (RTI).

Verder lezen

Hoe werkt PAYE (verplichtingen van de werkgever)? — Gedetailleerde handleiding voor het verwerken van loonheffing (PAYE) als werkgever
Hoe belastingwetgeving werkt — de cijfers en letters in een belastingwet begrijpen
Registreren als werkgever — Stapsgewijze handleiding voor het registreren bij HMRC
Overzicht van realtime-informatie (RTI) — hoe werkgevers loongegevens aan HMRC rapporteren
Wettelijke inhoudingen — Inkomstenbelasting, sociale premies en aftrekposten voor studieleningen uitgelegd

Op zoek naar iets eenvoudigs Salarisadministratiesoftware?

# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.

Begin gratis

Geen creditcard nodig · Annuleer op elk moment

Bronnen

Loonheffing en salarisadministratie voor werkgevers — GOV.UK
Inkomstenbelasting: inleiding — GOV.UK
Belastingcodes — GOV.UK
Salarisadministratie — GOV.UK