Najważniejsze fakty
- Odliczenia CIS są nie ostateczna opłata podatkowa — stanowią one zaliczki na poczet zobowiązania podatkowego.
- Przedsiębiorcy jednoosobowi i osoby fizyczne odzyskują odliczenia CIS za pośrednictwem swoich Deklaracja podatkowa z samooceny.
- Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością odliczają odpisy CIS od Podatek PAYE, składki na ubezpieczenia społeczne, odliczenia od pożyczek studenckich i zobowiązania CIS najpierw, potem przeciwko Podatek od osób prawnych.
- Potrzebujesz swojego wyciągi z płatności i potrąceń od wykonawców, aby mogli ubiegać się o właściwą kwotę.
- Jeżeli Twoje odliczenia CIS przekroczą całkowitą kwotę Twojego zobowiązania podatkowego, otrzymasz spłata z HMRC .
Zrozumienie zwrotów odliczeń CIS
Gdy wykonawca potrąca CIS z Twoich płatności i przesyła je do HMRC , pieniądze te są zatrzymywane na koncie jako zaliczki na poczet rachunku podatkowego. Nie jest to podatek sam w sobie, jest to zaliczka.[1]
Pod koniec roku podatkowego obliczasz swoje rzeczywiste zobowiązanie podatkowe. Odliczenia CIS są następnie odliczane od tego zobowiązania. Jeśli odliczenia przekraczają kwotę należną, otrzymujesz zwrot. Jeśli są niższe od zobowiązania, dopłacasz różnicę.
Przykład: Masz 6000 funtów odliczeń CIS za ten rok. Twoje rzeczywiste zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego i składek na ubezpieczenia społeczne wynosi 4500 funtów. HMRC zwraca różnicę w wysokości 1500 funtów. Gdyby Twoje zobowiązanie wynosiło 8000 funtów, zapłaciłbyś pozostałe 2000 funtów.
Odzyskiwanie majątku jako osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą lub osoba fizyczna
Przedsiębiorcy jednoosobowi i osoby samozatrudnione odzyskują odliczenia CIS za pośrednictwem swoich Deklaracja podatkowa z samooceny:[1]
- Zbierz swoje wyciągi z płatności i potrąceń od wszystkich kontrahentów, dla których pracowałeś w roku podatkowym
- Zsumuj całkowitą kwotę potrąceń CIS poniesione w roku podatkowym (od 6 kwietnia do 5 kwietnia)
- Wprowadź kwotę całkowitą w zeznaniu podatkowym — na stronach dotyczących samozatrudnienia (SA103S lub SA103F) znajduje się specjalne pole przeznaczone na odliczenia CIS
- Złóż swój zwrot — HMRC oblicza, czy przysługuje Ci zwrot podatku lub czy masz do zapłaty dodatkowy podatek
- Otrzymaj zwrot pieniędzy lub zapłać pozostałą kwotę do 31 stycznia
Gdzie wpisać odliczenia CIS w zeznaniu podatkowym SA
| Formularz | Skrzynka | Opis |
|---|---|---|
| SA103S (krótkie samozatrudnienie) | Skrzynka 21 | „Potrącenia CIS z dochodów podwykonawcy” |
| SA103F (pełne samozatrudnienie) | Skrzynka 81 | „Potrącenia CIS z dochodów podwykonawcy” |
Wskazówka: Złóż zeznanie podatkowe jak najszybciej po 6 kwietnia. Osoby rozliczające się wcześniej często otrzymują zwrot podatku CIS w ciągu 2–4 tygodni, w porównaniu z osobami rozliczającymi się w styczniu, które mogą czekać dłużej.
Odzyskiwanie jako spółki z ograniczoną odpowiedzialnością
Podwykonawcy spółek z ograniczoną odpowiedzialnością stosują inną procedurę. Odliczenia CIS są rozliczane w określonej kolejności:[3]
- Podatek PAYE należne od firmy (jako pracodawcy)
- Karty sieciowe klasy 1 (pracodawca i pracownik)
- Odliczenia od pożyczek studenckich
- Odliczenia CIS spółka jest winna jako wykonawca (jeśli jest również wykonawcą CIS)
- Podatek od osób prawnych — wszelkie pozostałe saldo jest potrącane z zobowiązania spółki z tytułu podatku od towarów i usług
Spółka informuje o potrąceniach CIS poniesionych na jej rzecz Podsumowanie płatności pracodawcy (EPS), który jest składany za pośrednictwem RTI. Pozwala to HMRC na obniżenie miesięcznego rachunku PAYE/NIC firmy o kwotę potrąceń CIS.
Zgłaszanie roszczeń za pośrednictwem EPS
Każdego miesiąca spółka przesyła do HMRC raport EPS, w którym podaje:
- Łączna kwota potrąceń CIS poniesionych w miesiącu podatkowym
- HMRC odpowiednio obniża zobowiązanie firmy z tytułu PAYE/NIC za dany miesiąc
- Jeżeli potrącenia CIS przekroczą zobowiązanie PAYE/NIC, nadwyżka zostanie przeniesiona na kolejny miesiąc
Ubieganie się o zwrot podatku od osób prawnych
Jeżeli pod koniec roku podatkowego spółka nadal ma nieodzyskane odliczenia CIS (tj. odliczenia przekroczyły całkowitą kwotę składek PAYE/NIC za dany rok), pozostała kwota zostaje odliczona od podatku dochodowego od osób prawnych w zeznaniu podatkowym CT600 spółki.[3]
Spłaty w ciągu roku
Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą zazwyczaj nie mogą ubiegać się o zwrot odliczeń CIS w trakcie roku podatkowego – muszą poczekać do momentu złożenia zeznania podatkowego. Jednak w pewnych okolicznościach HMRC może nałożyć na nie obowiązek spłata w ciągu roku:[4]
- Masz zaprzestał działalności w roku podatkowym
- Masz brak dalszych dochodów z budowy oczekiwany
- Możesz wykazać, że odliczenia CIS wyraźnie przekroczą Twoje całkowite zobowiązanie podatkowe
Złóż wniosek do HMRC o spłatę w trakcie roku za pomocą formularza CIS40 (lub kontaktując się z infolinią CIS).
Dowody, których potrzebujesz
Aby odzyskać odliczenia CIS, potrzebujesz:[1]
- Oświadczenia o płatnościach i potrąceniach od każdego kontrahenta, dla którego pracowałeś (pokazują one kwotę brutto, materiały, kwotę odliczenia i stawkę odliczenia)
- Twoje dokumenty biznesowe pokazujący dochody, wydatki i zysk
- Wyciągi bankowe potwierdzanie otrzymanych płatności netto
Jeśli zgubiłeś wyciągi, skontaktuj się z wykonawcą w celu uzyskania duplikatów. Jeśli wykonawca nie może pomóc, skontaktuj się HMRC – przechowują oni zapisy potrąceń CIS zgłoszonych przez wykonawców w odniesieniu do Twojego UTR.
Typowe problemy z odzyskiwaniem
| Wydanie | Przyczyna | Rozwiązanie |
|---|---|---|
| HMRC twierdzi, że odliczenia są niższe niż deklarowane | Wykonawca podał błędny UTR lub nie złożył zeznania CIS | Skontaktuj się z wykonawcą i poproś o poprawienie deklaracji CIS |
| Zwrot pieniędzy opóźniony | Weryfikacja zgodności HMRC lub zapytanie o zwrot | Szybko odpowiadaj na wszelką korespondencję HMRC |
| Brak zapisu potrąceń w HMRC | Wykonawca nie złożył deklaracji CIS | Przedstaw jako dowód oświadczenia o płatnościach i potrąceniach; HMRC może przeprowadzić dochodzenie |
| Brak oświadczeń o odliczeniach | Zagubione lub niedostarczone przez wykonawcę | Poproś wykonawcę o duplikaty; skontaktuj się HMRC , aby uzyskać ich dokumentację |
Często zadawane pytania
Jak odzyskać potrącenia CIS?
Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, możesz ubiegać się o zwrot odliczeń CIS w zeznaniu podatkowym Self Assessment. Wpisz łączną kwotę odliczeń CIS na stronach dotyczących zatrudnienia lub samozatrudnienia. Jeśli odliczenia przekroczą Twoje zobowiązanie podatkowe, HMRC zwróci Ci różnicę. Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością stosują inną procedurę – odliczają odliczenia od miesięcznych zobowiązań PAYE/NIC.
Kiedy otrzymam zwrot CIS?
W przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych składających zeznanie podatkowe (Self Assessment), zwroty są zazwyczaj przetwarzane w ciągu kilku tygodni od złożenia zeznania. Jeśli złożysz zeznanie online wcześniej (przed październikiem), zwroty są zazwyczaj przetwarzane szybciej. W przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, potrącenia z tytułu zobowiązań PAYE/NIC są dokonywane co miesiąc, a pozostała kwota jest rozliczana w zeznaniu podatkowym CIT.
Co zrobić, jeśli zgubiłem zestawienia płatności i potrąceń?
Skontaktuj się z wykonawcami, którzy Ci zapłacili i poproś o duplikaty wyciągów. Jeśli to niemożliwe, skontaktuj się z HMRC – to urząd skarbowy (HMRC) przechowuje dane o potrąceniach CIS zgłoszonych przez wykonawców. HMRC może udostępnić szczegółowe informacje o potrąceniach ujętych w Twoim UTR, choć może to zająć trochę czasu.
Czy mogę odliczyć odliczenia CIS jako koszt działalności gospodarczej?
Nie. Odliczenia CIS nie stanowią kosztów prowadzenia działalności gospodarczej, lecz są przedpłatą podatku. Nie odlicza się ich od zysków firmy. Zamiast tego, zalicza się je na poczet zobowiązania podatkowego w zeznaniu podatkowym (Self Assessment) lub podatku dochodowym od osób prawnych (CIT).
Dalsza lektura
- CIS i samoocena — szczegółowy przewodnik dotyczący zgłaszania CIS w zeznaniu podatkowym
- CIS dla podwykonawców spółek z ograniczoną odpowiedzialnością — szczegółowy opis procesu offsetowego spółki
- Stawki potrąceń CIS (20%, 30%, 0%) — zrozumienie tego, co zostało odliczone
- Rejestracja jako podwykonawca CIS — zapewnienie zastosowania prawidłowej stawki odliczenia
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie