Najważniejsze fakty
- Podwykonawcy CIS, którzy są jednoosobowych przedsiębiorców wykazać dochód z budowy w zeznaniu podatkowym (SA100).
- Poniesione potrącenia CIS są wpisywane na strony dotyczące samozatrudnienia (SA103S lub SA103F) i odliczyć od zobowiązania podatkowego.
- Jeżeli odliczenia CIS przekroczą całkowitą kwotę należnego podatku, otrzymasz refundacja z HMRC .
- Musisz zarejestruj się do samooceny i złożyć zeznanie do 31 stycznia następującego po zakończeniu roku podatkowego.
- Twój dochód brutto z budowy (przed potrąceniami CIS) wykazuje się jako obrót przedsiębiorstwa.
Jak CIS i samoocena współdziałają
Program dla branży budowlanej (CIS) wymaga od wykonawców potrącania podatku u źródła od płatności na rzecz podwykonawców i przekazywania go do HMRC . Te potrącenia są nie jest to ostateczna opłata podatkowa — stanowią zaliczkę na poczet rocznego podatku dochodowego i składek na ubezpieczenie społeczne.[2]
Samoocena to mechanizm, za pomocą którego obliczana jest rzeczywista kwota zobowiązania podatkowego i uzgadniane są wszelkie nadpłaty lub niedopłaty odliczeń CIS. Złożenie prawidłowego zeznania podatkowego jest niezbędne do upewnienia się, że zapłacisz prawidłową kwotę podatku i odzyskasz wszelkie nadwyżki odliczeń CIS.
Rejestracja do samooceny
Jeżeli jesteś samozatrudnionym podwykonawcą CIS, musisz:[1]
- Zarejestruj się na samoocenę z HMRC (formularz SA1 online lub pocztą)
- Zarejestruj się przez 5 października po zakończeniu roku podatkowego, w którym rozpocząłeś pracę jako podwykonawca
- Składaj zeznanie podatkowe każdego roku, nawet jeśli Twoje odliczenia CIS przekraczają Twoje zobowiązanie podatkowe
Notatka: Rejestracja CIS (jako podwykonawca) i rejestracja w ramach samooceny to oddzielnyPotrzebne są obie opcje. Rejestracja CIS określa stawkę odliczenia (20% lub 30%), natomiast rejestracja w ramach samooceny (Self Assessment) zapewnia unikalny numer referencyjny podatnika (UTR) i umożliwia złożenie rocznego zeznania podatkowego.
Raportowanie dochodów z budownictwa
W zeznaniu podatkowym dochód z budowy jest wykazywany na strony dotyczące samozatrudnienia:[3]
- Zgłoś swoje dochód brutto (kwota przed potrąceniami CIS) jako obrót Twojej firmy
- Odejmij swoją dozwoloną kwotę wydatki biznesowe (narzędzia, zakupione materiały, podróże itp.) aby obliczyć zysk podlegający opodatkowaniu
- Wprowadź sumę Poniesione potrącenia CIS w dedykowanym pudełku (SA103S pudełko 21 lub SA103F pudełko 81)
Gdzie wpisać odliczenia CIS
| Formularz | Skrzynka | Opis |
|---|---|---|
| SA103S (krótkie samozatrudnienie) | Skrzynka 21 | „Potrącenia CIS z dochodów podwykonawcy” |
| SA103F (pełne samozatrudnienie) | Skrzynka 81 | „Potrącenia CIS z dochodów podwykonawcy” |
Jak obliczany jest Twój podatek
HMRC oblicza całkowitą kwotę zobowiązania podatkowego na podstawie wszystkich Twoich dochodów (z działalności na własny rachunek, zatrudnienia, oszczędności itd.), a następnie kompensuje poniesione przez Ciebie odliczenia CIS:
- Obliczać całkowity dochód podlegający opodatkowaniu (zyski z budowy + wszelkie inne dochody)
- Obliczać Podatek dochodowy stosując odpowiednie stawki podatkowe
- Obliczać Ubezpieczenie społeczne klasy 2 i klasy 4
- Odjąć Poniesione potrącenia CIS i jakikolwiek Zapłacony podatek PAYE poprzez zatrudnienie
- Wynik jest albo podatek do zapłaty (jeśli potrącenia były mniejsze od zobowiązania) lub refundacja (jeśli potrącenia przekroczyły zobowiązanie)
Przykład: Twoje zyski z budowy wynoszą 35 000 funtów. Po uwzględnieniu kwoty wolnej od podatku, Twoje zobowiązanie podatkowe wynosi 4486 funtów, a składki na ubezpieczenie społeczne klasy 4 wynoszą 1810 funtów – łącznie 6296 funtów. W ciągu roku poniosłeś/aś 7000 funtów potrąceń z tytułu podatku CIS. HMRC zwróci Ci nadpłatę w wysokości 704 funtów.
Oświadczenia o płatnościach i potrąceniach
Wykonawcy muszą dostarczyć Ci zestawienie płatności i potrąceń Za każdym razem, gdy dokonują potrącenia CIS. Te oświadczenia pokazują:[2]
- Nazwa wykonawcy i numer referencyjny pracodawcy
- Twoje imię i UTR
- Ten płatność brutto kwota
- Ten przybory element (niepodlegający potrąceniom CIS)
- Ten Odliczenie CIS kwota i zastosowana stawka
- Ten płatność netto Otrzymałeś
Zachowaj wszystkie zestawienia płatności i potrąceń przez co najmniej 6 lat Po zakończeniu roku podatkowego. Będą Ci potrzebne do wypełnienia zeznania podatkowego i do potwierdzenia Twoich danych, jeśli HMRC zwróci się do nich z prośbą.
Kluczowe terminy
| Termin ostateczny | Wymagane działanie |
|---|---|
| 5 października (rok po rozpoczęciu roku podatkowego) | Zarejestruj się w systemie samooceny, jeśli dopiero zaczynasz prowadzić działalność na własny rachunek |
| 31 października | Termin składania papierowych zeznań podatkowych |
| 31 stycznia | Termin składania zeznań podatkowych online; zapłata należnego podatku (lub pierwsza wpłata na rachunek) |
| 31 lipca | Druga wpłata na konto |
Wskazówka: Złóż zeznanie podatkowe jak najszybciej po 6 kwietnia. Wcześniejsze złożenie zeznania oznacza, że wcześniej dowiesz się, czy przysługuje Ci zwrot podatku, a HMRC zazwyczaj szybciej przetwarza wcześniejsze zeznania. Nie musisz płacić należnego podatku do 31 stycznia, nawet jeśli złożysz zeznanie w kwietniu.
Typowe problemy
- Raportowanie wartości netto zamiast brutto: Zawsze zgłaszaj dochód brutto z tytułu budowy jako obrót, a nie kwotę netto po odliczeniu CIS
- Brakujące oświadczenia o odliczeniach: Skontaktuj się z kontrahentami w celu uzyskania duplikatów; HMRC może również sprawdzić ich zapisy
- Zapomnienie o uwzględnieniu odliczeń: Upewnij się, że wpisałeś całkowitą kwotę odliczeń CIS w odpowiednim polu — w przeciwnym razie zapłacisz za dużo podatku
- Późna rejestracja: Zarejestruj się na samoocenę niezwłocznie; spóźniona rejestracja może skutkować karami
Często zadawane pytania
Czy muszę rejestrować się w systemie samooceny, jeśli pracuję w ramach CIS?
Tak. Jeśli jesteś samozatrudnionym podwykonawcą, musisz zarejestrować się w HMRC w celu samooceny (Self Assessment) i co roku składać zeznanie podatkowe. Jest to niezależne od rejestracji CIS. Rejestracji w celu samooceny należy dokonać do 5 października następującego po roku podatkowym, w którym rozpocząłeś samozatrudnienie.
Gdzie mam wpisać odliczenia CIS w zeznaniu podatkowym?
Odliczenia CIS są wpisywane na stronach zeznania podatkowego dotyczących samozatrudnienia. W formularzu SA103S (skróconym) należy wypełnić pole 21. W formularzu SA103F (pełnym) należy wypełnić pole 81. Pole to nosi nazwę „Odliczenia CIS od dochodu uzyskanego jako podwykonawca”. Należy wpisać łączną kwotę odliczeń od wszystkich podwykonawców za rok podatkowy.
Jaką kwotę dochodu mam wykazać — brutto czy netto?
Zgłaszaj dochód brutto z budowy jako obrót firmy – jest to kwota przed odliczeniem odliczeń CIS. Odliczenia CIS są następnie rozliczane oddzielnie jako kredyt na poczet zobowiązania podatkowego. Nie pomniejszaj obrotu o odliczenia CIS.
A co jeśli mam również dochody z tytułu zatrudnienia?
Jeśli masz zarówno dochód z pracy (opodatkowany w ramach PAYE), jak i dochód z samozatrudnienia w ramach CIS, zgłaszasz oba w zeznaniu podatkowym. Dochód z pracy wpisuje się na stronie dotyczącej zatrudnienia, a dochód z budowy na stronie dotyczącej samozatrudnienia. Całkowite zobowiązanie podatkowe jest obliczane na podstawie wszystkich dochodów, a odliczenia CIS są odliczane od całości.
Dalsza lektura
- Odzyskiwanie odliczeń CIS — pełny proces odzyskiwania należności dla jednoosobowych działalności gospodarczych i spółek
- Stawki potrąceń CIS (20%, 30%, 0%) — zrozumienie tego, co zostało odliczone
- Rejestracja jako podwykonawca CIS — zapewnienie prawidłowej stawki odliczenia
- CIS dla podwykonawców spółek z ograniczoną odpowiedzialnością — proces offsetowy spółki
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie