Najważniejsze fakty
- HMRC może przeprowadzić zapowiedziane lub niezapowiedziane wizyty kontrolne u wykonawców CIS.
- Kontrole zazwyczaj obejmują przegląd Zwroty CIS, rejestry płatności, procedury weryfikacjii obliczenia odliczeń.
- Wykonawcy muszą zachować Rekordy CIS za co najmniej 3 lata po zakończeniu roku podatkowego (zaleca się 6 lat).
- HMRC może wydać kary za nieścisłości, brak potrąceń lub brak weryfikacji podwykonawców.
- Dobrowolne ujawnienie błędów przed kontrolą HMRC zazwyczaj skutkuje niższe kary.
Czym jest kontrola zgodności z CIS?
Kontrola zgodności z CIS to kontrola HMRC operacji CIS kontrahenta w celu zapewnienia zgodności z wymogami programu. Celem HMRC jest sprawdzenie, czy kontrahenci prawidłowo potrącają i odprowadzają podatek CIS, weryfikują podwykonawców, składają prawidłowe deklaracje i prowadzą prawidłową dokumentację.[1]
Kontrole zgodności obejmują zarówno przeglądy biurowe (podczas których HMRC prosi o konkretne informacje pocztą lub online), jak i wizyty na miejscu, podczas których urzędnik HMRC udaje się do siedziby wykonawcy.
Rodzaje kontroli zgodności
| Typ | Opis | Jak to działa |
|---|---|---|
| Przegląd biurowy | HMRC przegląda dane i żąda konkretnych zapisów | Pismo lub rozmowa telefoniczna z prośbą o dokumenty; brak wizyty na miejscu |
| Zapowiedziana wizyta | HMRC z wyprzedzeniem prosi o zorganizowanie kontroli na miejscu | Zwykle z wyprzedzeniem 2–4 tygodni; możesz poprosić o inną datę |
| Niezapowiedziana wizyta | HMRC uczestniczy bez wcześniejszego powiadomienia | Zwykle zarezerwowane w przypadku podejrzenia oszustwa lub poważnego naruszenia przepisów |
Co sprawdza HMRC
Podczas kontroli zgodności HMRC zazwyczaj sprawdza:[2]
- Rekordy weryfikacyjne: Czy przed dokonaniem pierwszej płatności sprawdziłeś każdego podwykonawcę w HMRC ?
- Obliczenia odliczeń: Czy zastosowano prawidłowe stawki (20%, 30% lub 0%)? Czy materiały zostały prawidłowo wykluczone?
- Zwroty CIS: Czy miesięczne deklaracje (CIS300) zostały złożone terminowo i dokładnie?
- Oświadczenia o wpłatach i potrąceniach: Czy sprawozdania wydano podwykonawcom w ciągu 14 dni od zakończenia każdego miesiąca podatkowego?
- Płatności HMRC : Czy potrącenia CIS były płacone do HMRC do 22. dnia każdego miesiąca?
- Status zatrudnienia: Czy pracownicy są prawidłowo klasyfikowani jako podwykonawcy, a nie pracownicy?
Status zatrudnienia
Jednym z najważniejszych obszarów, które bada HMRC , jest to, czy pracownicy traktowani jako podwykonawcy CIS są rzeczywiście samozatrudnieni. Jeśli HMRC stwierdzi, że pracownik powinien być pracownikiem, wykonawca może ponieść odpowiedzialność za:
- Podatek dochodowy PAYE to powinno zostać odliczone
- Składki pracodawcy i pracownika na ubezpieczenie społeczne
- Odsetki i kary w sprawie niezapłaconych kwot
Ważny: Kwestia statusu zatrudnienia jest odrębna od CIS. Nawet jeśli pracownik jest zarejestrowany jako podwykonawca CIS, HMRC może przeklasyfikować go na pracownika, jeśli stosunek pracy ma cechy stosunku pracy (np. kontrola, obowiązek świadczenia usług osobistych, wzajemność zobowiązań).
Wymagania dotyczące prowadzenia dokumentacji
Wykonawcy muszą przechowywać dokumentację CIS przez co najmniej 3 lata po zakończeniu roku podatkowego, którego dotyczą ( HMRC zaleca 6 lat). Wymagane dokumenty obejmują:[3]
- Miesięczne deklaracje CIS składane do HMRC
- Oświadczenia o płatnościach i potrąceniach wystawiane każdemu podwykonawcy
- Zapisy weryfikacyjne (daty weryfikacji, UTR, potwierdzone stawki potrąceń)
- Faktury od podwykonawców zawierające szczegółowe informacje na temat robocizny, materiałów i podatku VAT
- Wyciągi bankowe pokazujące dokonane płatności
- Umowy, zamówienia zakupu lub pisemne umowy z podwykonawcami
Czego można się spodziewać podczas wizyty
Jeśli HMRC odwiedzi Twoją siedzibę, odwiedzający Cię urzędnik:[2]
- Przedstawić się i wyjaśnić zakres i cel wizyty
- Poproś o dostęp do Twoich zapisów CIS i ogólnych zapisów księgowych
- Przejrzyj próbkę płatności podwykonawcom, sprawdzanie weryfikacji, potrąceń i oświadczeń
- Zadaj pytania o procesach CIS, sposobie weryfikacji podwykonawców i określania statusu zatrudnienia
- Przekaż opinię na koniec wizyty, wskazując wszelkie znalezione problemy
- Kontynuuj na piśmie, formalny wynik, w tym wszelkie korekty lub kary
Wskazówka: Masz prawo do obecności księgowego lub doradcy podatkowego podczas wizyty HMRC . Jeśli otrzymasz zawiadomienie o kontroli zgodności, skontaktuj się ze swoim doradcą natychmiast, aby mógł się przygotować i towarzyszyć Ci w wizycie.
Kary za znalezione błędy
Jeśli HMRC stwierdzi błędy lub niezgodność z przepisami, kary będą zależeć od rodzaju uchybienia:[1]
| Zachowanie | Niezapowiedziane ujawnienie | Monit ( HMRC to znajdzie) |
|---|---|---|
| Należyta staranność (rzeczywisty błąd) | 0% | 0% |
| Nieostrożność (brak należytej staranności) | 0% – 15% | 15% – 30% |
| Rozmyślnie, ale nie w ukryciu | 20% – 35% | 35% – 70% |
| Celowe i ukryte | 30% – 50% | 50% – 100% |
Dobrowolne ujawnienie — poinformowanie HMRC o błędach przed ich wykryciem — zawsze skutkuje niższymi karami niż w przypadku wykrycia błędów HMRC w trakcie kontroli.
Często zadawane pytania
W jaki sposób HMRC wybiera wykonawców do kontroli zgodności?
HMRC stosuje kryteria oparte na ryzyku, takie jak dopasowanie danych, nieregularne schematy składania zeznań, skargi podwykonawców oraz informacje branżowe. Wykonawcy, którzy składają zeznania z opóźnieniem, podają niespójne dane lub mają historię błędów, mają większe szanse na wybór. Przeprowadzane są również losowe kontrole.
Jakie dokumenty muszę przedstawić podczas kontroli zgodności?
Powinieneś być w stanie przygotować: miesięczne deklaracje CIS (CIS300), zestawienia płatności i potrąceń wystawione podwykonawcom, zapisy weryfikacyjne (potwierdzenie UTR podwykonawcy i stawki potrącenia), wyciągi bankowe wykazujące dokonane płatności, faktury od podwykonawców oraz umowy i porozumienia.
Czy HMRC może dokonać wizyty bez uprzedzenia?
Tak, chociaż większość kontroli zgodności z CIS jest zapowiadana z wyprzedzeniem ( HMRC wysyła pismo z podaniem daty). HMRC ma jednak prawo do przeprowadzania niezapowiedzianych wizyt, szczególnie w przypadku podejrzenia oszustwa lub celowego nieprzestrzegania przepisów. Masz prawo wnioskować o przełożenie zapowiedzianej wizyty na rozsądny okres.
Co się stanie, jeśli HMRC znajdzie błędy?
W przypadku wykrycia błędów, HMRC obliczy wszelkie dodatkowe potrącenia CIS, które powinny zostać poniesione, oraz niedopłatę podatku. Możesz zostać zobowiązany do zapłaty niedoboru wraz z odsetkami. Mogą zostać również naliczone kary, od 0% (za rzeczywiste błędy i należytą staranność) do 100% niedopłaty (za celowe i ukryte błędy).
Dalsza lektura
- Kary CIS za opóźnienie w składaniu i płatnościach — pełny system kar
- Proces weryfikacji CIS — jak prawidłowo weryfikować podwykonawców
- Korygowanie błędów i poprawek CIS — jak naprawić błędy, zanim znajdzie je HMRC
- Typowe błędy CIS, których należy unikać — zapobiegaj błędom, które powodują konieczność przeprowadzania kontroli zgodności
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie