Najważniejsze fakty
- Odliczenia CIS należy uiścić na rzecz HMRC miesięczny, przez 19. (poczta/czek) lub 22. (elektronicznie) następnego miesiąca.
- Płatności korzystają z tego samego Referencje Biura Rachunkowego jako Twój PAYE.
- Odliczenia CIS mogą być kompensować własne zobowiązania wykonawcy w zakresie PAYE/NIC, jeśli wykonawca jest również pracodawcą.
- Metody płatności obejmują polecenie zapłaty, bankowość internetowa, BACS, CHAPS, I sprawdzać.
- Opóźnienia w płatnościach pociągają za sobą odsetki i może wywołać kary.
Terminy płatności
CIS działa w trybie miesięcznym miesiące podatkowe Obowiązują one od 6. dnia jednego miesiąca do 5. dnia następnego. Odliczenia za każdy miesiąc podatkowy należy wpłacać do HMRC w określonych terminach:[2]
| Metoda płatności | Termin ostateczny |
|---|---|
| Czek (poczta) | 19. miesiąca następującego po miesiącu podatkowym |
| Płatności elektroniczne (bankowość internetowa, BACS, polecenie zapłaty) | 22. miesiąca następującego po miesiącu podatkowym |
| CHAPS (tego samego dnia) | 22. miesiąca następującego po miesiącu podatkowym |
Przykładowy harmonogram miesięcznego podatku
| Miesiąc podatkowy | Okres | Termin pocztowy | Termin elektroniczny |
|---|---|---|---|
| Miesiąc 1 | 6 kwietnia – 5 maja | 19 maja | 22 maja |
| Miesiąc 2 | 6 maja – 5 czerwca | 19 czerwca | 22 czerwca |
| Miesiąc 3 | 6 czerwca – 5 lipca | 19 lipca | 22 lipca |
| Miesiąc 12 | 6 marca – 5 kwietnia | 19 kwietnia | 22 kwietnia |
Wskazówka: Jeżeli termin przypada na weekend lub święto bankowe, płatność musi wpłynąć HMRC w terminie ostatni dzień roboczy przed termin. Ustaw przypomnienia lub, co jeszcze lepsze, użyj polecenie zapłaty aby mieć pewność, że płatności nigdy nie będą opóźnione.
Jak zapłacić
HMRC akceptuje płatności CIS za pośrednictwem kilku kanałów:[1]
| Metoda | Czas przetwarzania | Notatki |
|---|---|---|
| Polecenie zapłaty | Automatycznie w terminie płatności | Skonfiguruj za pośrednictwem usług online HMRC ; najbardziej niezawodna opcja |
| Bankowość internetowa / Szybsze płatności | Tego samego dnia lub następnego dnia | Użyj danych bankowych HMRC i swojego numeru referencyjnego płatności |
| BACS | 3 dni robocze | Należy uwzględnić czas przetwarzania przed upływem terminu |
| CHAPS | Tego samego dnia | Zwykle jest to opłata pobierana przez Twój bank; przydatna w przypadku płatności w ostatniej chwili |
| Czek wysłany pocztą | Czas oczekiwania: 3+ dni roboczych | Należy doręczyć HMRC do 19-go; wysłać wcześniej |
Twój numer referencyjny płatności
Składki CIS są płacone tą samą drogą Referencje Biura Rachunkowego jako Twój numer PAYE. Numer referencyjny to 13-znakowy kod (np. 123PA00012345), po którym następuje 4-cyfrowy wskaźnik okresu.[1]
Numer referencyjny swojego Biura Rachunkowego znajdziesz:
- W twoim Konto podatkowe dla firm online HMRC
- Na P30BC (Broszura dotycząca płatności dla pracodawcy), którą HMRC wysyła na początku każdego roku podatkowego
- W przypadku wszelkiej korespondencji HMRC dotyczącej Twojego programu PAYE
Ważny: Podanie nieprawidłowego numeru referencyjnego może spowodować, że płatność nie zostanie przypisana do Twojego konta. Zawsze sprawdzaj numer referencyjny, a zwłaszcza wskaźnik okresu, przed dokonaniem każdej płatności.
CIS i PAYE: Płatności łączone
Jeżeli jesteś zarówno wykonawcą CIS, jak i pracodawcą PAYE, Twoje potrącenia CIS są łączone z Twoimi zobowiązaniami PAYE/NIC w jedną jednorazowa miesięczna płatność do HMRC :[2]
| Obciążenie | Kwota |
|---|---|
| Podatek PAYE pobierany od pracowników | £3,000 |
| Składki pracodawcy na ubezpieczenie społeczne | £2,500 |
| Składki na ubezpieczenia społeczne pracowników | £1,800 |
| Potrącenia CIS od podwykonawców | £1,200 |
| Całkowita kwota do zapłaty na rzecz HMRC | £8,500 |
Dokonujesz jednorazowej wpłaty w wysokości 8500 funtów, korzystając z numeru referencyjnego w księgowości (Accounts Office Reference). HMRC przydziela kwoty wewnętrznie na podstawie złożonych przez Ciebie wniosków RTI i deklaracji CIS.
Kompensacja potrąceń CIS
Jeżeli jesteś wykonawcą, który pracuje również jako podwykonawca (i pobierasz potrącenia CIS z własnych płatności), możesz mieć możliwość odliczenia potrąceń CIS, które masz cierpiał przeciwko potrąceniom CIS i składkom PAYE/NIC być winnym do HMRC . To może zmniejszyć Twoją miesięczną ratę.[2]
W przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, potrącenia z tytułu CIS można odliczyć od podatku PAYE, składek na ubezpieczenia społeczne, odliczeń z tytułu kredytów studenckich oraz należnych potrąceń z tytułu CIS. Nadwyżkę można zwrócić lub przenieść na kolejny okres.
Opcja płatności kwartalnej
Mali pracodawcy mogą kwalifikować się do płacenia składek PAYE i CIS kwartalny Zamiast comiesięcznych. Możesz się kwalifikować, jeśli Twoje średnie miesięczne płatności do HMRC (PAYE + CIS łącznie) wynoszą mniej niż 1500 GBP. HMRC powiadomi Cię, jeśli kwalifikujesz się do płatności kwartalnych.[3]
Kwartalne terminy płatności wynoszą:
- Kwartał 1 (kwiecień–czerwiec): 19 lipca (wersja pocztowa) / 22 lipca (wersja elektroniczna)
- Kwartał 2 (lipiec–wrzesień): 19 października / 22 października
- Kwartał 3 (październik–grudzień): 19 stycznia / 22 stycznia
- Kwartał 4 (styczeń–marzec): 19 kwietnia / 22 kwietnia
Konsekwencje opóźnienia płatności
Opóźnienia w opłacaniu składek CIS mają konsekwencje finansowe:
- Odsetki: HMRC nalicza odsetki za opóźnienia w płatnościach od daty ich wymagalności do daty ich otrzymania
- Kary: Uporczywe opóźnienia w płatnościach mogą skutkować karami naliczanymi w trakcie roku w ramach systemu kar PAYE
- Ryzyko braku zgodności: Powtarzające się opóźnienia w płatnościach mogą skłonić HMRC do wszczęcia kontroli zgodności Twoich spraw CIS
Często zadawane pytania
Kiedy muszę zapłacić potrącenia CIS do HMRC ?
Odliczenia CIS za miesiąc podatkowy (od 6 do 5) należy uiścić do HMRC do 19 dnia następnego miesiąca w przypadku płatności czekiem lub pocztą, lub do 22 dnia w przypadku płatności elektronicznej. Na przykład, odliczenia za miesiąc podatkowy od 6 kwietnia do 5 maja należy uiścić do 19 maja (pocztą) lub 22 maja (elektronicznie).
Czy mogę odliczyć potrącenia CIS od rachunku PAYE?
Tak. Jeśli jesteś również pracodawcą płacącym PAYE, potrącenia CIS są płacone razem z Twoim zobowiązaniem z tytułu PAYE i składek na ubezpieczenia społeczne. Całkowita kwota, którą jesteś winien HMRC co miesiąc, to Twoje składki PAYE/NIC plus potrącenia CIS i możesz dokonać jednorazowej płatności pokrywającej oba te zobowiązania.
Jakiego numeru referencyjnego płatności mam użyć?
Użyj 13-znakowego numeru referencyjnego urzędu skarbowego (Accounts Office Reference) i odpowiedniego okresu podatkowego. To ten sam numer referencyjny, którego używasz do płatności PAYE. Znajdziesz go w listach z HMRC lub na swoim internetowym koncie podatkowym firmy.
Co się stanie, jeśli zapłacę z opóźnieniem?
Opóźnienia w płatnościach potrąceń CIS naliczają odsetki od daty wymagalności płatności. Powtarzające się opóźnienia w płatnościach mogą również skutkować karami. HMRC może również podjąć działania egzekucyjne, jeśli znaczne kwoty pozostaną niezapłacone.
Dalsza lektura
- Miesięczne zwroty CIS (CIS300) — składając zeznanie podatkowe wraz z płatnością
- Terminy składania wniosków CIS — wszystkie terminy CIS w jednym miejscu
- Kary CIS za opóźnienie w składaniu i płatnościach — wyjaśniono system kar
- Obliczanie potrąceń CIS — upewniając się, że płacisz właściwą kwotę
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Zapłać potrącenia CIS do HMRC — GOV.UK
- Co musisz zrobić jako wykonawca CIS — GOV.UK
- CIS: terminy płatności — GOV.UK