Najważniejsze fakty
- A 100 funtów kary stałej obowiązuje za każde spóźnione miesięczne zeznanie CIS, wzrastając do 200 GBP po 2 miesiącach.
- Kary dzienne w wysokości 10 funtów za dzień można naliczyć opłatę po upływie 6 miesięcy od daty zwrotu (do 90 dni).
- Zwroty opóźnione o ponad 12 miesięcy podlegają karze kara oparta na podatku na podstawie zgłoszonych odliczeń.
- Opóźnienie w zapłacie potrąceń CIS do HMRC może skutkować opłaty odsetkowe i kary pieniężne.
- Naliczane są kary za zwrot — wielokrotne nieodebrane zwroty skutkują wielokrotnymi karami.
Przegląd kar CIS
System kar HMRC za CIS ma na celu zachęcenie do terminowego składania miesięcznych deklaracji i terminowego dokonywania odliczeń. Kary rosną wraz z upływem terminu zalegania z deklaracją, począwszy od kar stałych, a skończywszy na potencjalnie wysokich opłatach z tytułu zadłużenia podatkowego.[1]
Kary mają zastosowanie do wykonawcy (nie podwykonawcy), ponieważ wykonawcy odpowiadają za składanie deklaracji CIS i opłacanie potrąceń.
Kary za spóźnione złożenie
Struktura kar za spóźnione deklaracje CIS opiera się na tych samych ramach, które obowiązują w przypadku innych obowiązków związanych ze składaniem deklaracji HMRC (Załącznik 55 do ustawy finansowej z 2009 r.):[2]
| Okres spóźniony | Kara | Bliższe dane |
|---|---|---|
| 1 dzień spóźnienia | 100 funtów, stała cena | Automatyczna kara za każde spóźnione złożenie zeznania |
| 2 miesiące spóźnienia | 200 funtów, stała cena | Dodatkowa kara pieniężna, jeśli wniosek nie zostanie złożony po upływie 2 miesięcy |
| 6 miesięcy spóźnienia | 300 GBP lub 5% odliczeń (w zależności od tego, która kwota jest wyższa) | Znaczna eskalacja przedłużonych niewypłacalności |
| 12 miesięcy spóźnienia | 300 GBP lub procent od podatku (w zależności od tego, która kwota jest wyższa) | Kara pieniężna wynikająca z podatku: od 5% do 100% w zależności od zachowania |
Stawki karne oparte na podatku (ponad 12 miesięcy opóźnienia)
Element dźwigni podatkowej w przypadku deklaracji spóźnionych o ponad 12 miesięcy zależy od charakteru uchybienia:[3]
| Zachowanie | Niezapowiedziane ujawnienie | Ujawnienie na żądanie |
|---|---|---|
| Niezamierzone niepowodzenie | 5% | 5% |
| Rozmyślnie, ale nie w ukryciu | 20% | 70% |
| Celowe i ukryte | 30% | 100% |
Wiele zwrotów: Każde miesięczne zeznanie podatkowe CIS to osobny obowiązek. Jeśli nie złożysz 3 miesięcznych zeznań, otrzymasz 3 oddzielne kary w wysokości 100 funtów (łącznie 300 funtów), a nie jedną karę. Może to szybko się kumulować dla wykonawców, którzy zalegają z płatnościami.
Kary dzienne
W przypadku zwrotów przekraczających 6 miesięcy spóźnieniaHMRC może również naliczać kary dzienne w wysokości 10 funtów dziennie do 90 dni (maksymalnie 900 GBP). W praktyce kary te są nakładane rzadziej niż kary stałe i procentowe, ale nadal przysługują HMRC .[2]
Kary za opóźnienie płatności
Oprócz naliczania kar, HMRC może również naliczać kary i odsetki opóźnienie w płatnościach odliczeń CIS:
- Odsetki naliczana jest od potrąceń CIS zapłaconych z opóźnieniem, od terminu płatności do dnia zapłaty
- Kary za płatność może ubiegać się o zaległe płatności w ramach stopniowego postępowania
- Termin płatności przypada na 22 dnia miesiąca po miesiącu podatkowym (lub 19. w przypadku płatności pocztą)
Zwroty zerowe
Jeżeli w danym miesiącu podatkowym nie dokonałeś żadnych płatności na rzecz podwykonawców, musisz nadal:[1]
- Złóż wniosek zerowy zwrot CIS na miesiąc lub
- Powiadom HMRC , że jesteś nieaktywny (jeśli nie przewidujesz dokonywania płatności w danym okresie)
Niezłożenie deklaracji zerowej skutkuje taką samą karą w wysokości 100 funtów, jak spóźnione złożenie deklaracji z danymi. Ustawienie statusu CIS w HMRC na nieaktywny pozwala uniknąć konieczności składania deklaracji zerowych każdego miesiąca.
Wskazówka: Jeśli przez dłuższy czas nie otrzymujesz płatności od podwykonawców, skontaktuj się z HMRC , aby ustawić konto kontrahenta CIS jako nieaktywne. To zawiesza obowiązek składania zeznań do czasu ponownej aktywacji. To o wiele lepsze rozwiązanie niż składanie pustych deklaracji miesiąc po miesiącu.
Uzasadnione usprawiedliwienia i odwołania
Możesz odwołać się od kary CIS, jeśli masz rozsądna wymówkaHMRC akceptuje takie wymówki jak:[2]
- Poważna choroba (Twojego lub bliskiego członka rodziny), co uniemożliwiło złożenie wniosku
- Żałoba bliskiego członka rodziny
- Pożar, powódź lub klęska żywiołowa które zniszczyły zapisy lub uniemożliwiły dostęp do nich
- Awaria systemu HMRC co uniemożliwiło złożenie wniosku online w terminie
Wymówki, które są nie ogólnie przyjęte: zapominanie o terminie, presja pracy, poleganie na agencie, który nie złożył dokumentu na czas lub nieświadomość konieczności złożenia dokumentu.
Odwołania należy składać w terminie 30 dni od mandatu. Możesz odwołać się online, telefonicznie lub pisemnie.
Często zadawane pytania
Co się stanie, jeżeli złożę deklarację CIS jeden dzień później?
Otrzymujesz automatyczną karę w wysokości 100 GBP. Dotyczy to nawet przypadków, gdy zwrot jest opóźniony tylko o jeden dzień. Kara jest naliczana za każdy zwrot, więc jeśli masz kilka spóźnionych zwrotów, otrzymasz karę w wysokości 100 GBP za każdy.
Czy mogę odwołać się od kary CIS?
Tak. Możesz się odwołać, jeśli masz uzasadnione usprawiedliwienie spóźnienia. Uzasadnione usprawiedliwienia obejmują poważną chorobę, żałobę, pożar lub powódź, które zniszczyły dokumentację, lub awarie systemu HMRC . Zapomnienie, poleganie na osobie trzeciej, która Cię zawiodła, lub zbytnie zajęcie zazwyczaj nie są uznawane za uzasadnione usprawiedliwienia. Odwołanie należy zazwyczaj złożyć w ciągu 30 dni.
Czy kary obowiązują w przypadku braku zwrotów?
Jeśli w danym miesiącu nie dokonałeś żadnych płatności na rzecz podwykonawców, nadal musisz złożyć deklarację zerową (lub powiadomić HMRC o braku aktywności). Niezłożenie deklaracji zerowej może skutkować karą w wysokości 100 funtów, ponieważ HMRC nie ma możliwości dowiedzenia się o braku płatności do zgłoszenia.
Czym jest kara oparta na podatku?
Kara z tytułu podatku odroczonego jest obliczana jako procent odliczeń CIS, które powinny zostać wykazane w zeznaniu podatkowym. Ma ona zastosowanie, gdy zeznanie podatkowe jest opóźnione o ponad 12 miesięcy. Procent waha się od 5% (w przypadku nieumyślnych zaniedbań) do 100% (w przypadku umyślnych i ukrytych zaniedbań).
Dalsza lektura
- Miesięczne zwroty CIS (CIS300) — jak prawidłowo i terminowo składać zeznania podatkowe
- Terminy składania wniosków CIS — wszystkie najważniejsze daty, które musisz znać
- Zwroty zerowe — kiedy i jak składać zeznania zerowe
- Kontrole zgodności HMRC CIS — co się dzieje podczas inspekcji
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- CIS: kary za spóźnione złożenie — GOV.UK
- CIS: przepisy dotyczące kar (CISR85000) — HMRC
- Ustawa o finansach z 2009 r., Załącznik 55 — legislacja.gov.uk