Najważniejsze fakty
- Za każdy miesiąc podatkowy, w którym: nie dokonano żadnych płatności do podwykonawców.
- Termin jest taki sam jak w przypadku zwykłego zwrotu: 19. dnia następnego miesiąca.
- Można składać zeznania zerowe w sieci lub dzwoniąc pod numer Infolinia CIS pod numerem 0300 200 3210.
- Niezłożenie zeznania zerowego pociąga za sobą Kara 100 funtów od pierwszego dnia, tak jak późny powrót.
- Możesz poprosić HMRC o ustawienie Twojego schematu CIS jako nieaktywny jeśli przewidujesz dłuższy okres braku płatności na rzecz podwykonawców.
Czym jest zerowy zwrot CIS?
Zerowe zeznanie CIS to miesięczne zeznanie CIS (CIS300) składane za miesiąc podatkowy, w którym wykonawca dokonał brak płatności Do wszystkich podwykonawców. Jest to w zasadzie oświadczenie dla HMRC , które potwierdza: „Nadal jestem zarejestrowanym kontrahentem CIS, ale w tym miesiącu nie otrzymałem żadnych płatności od podwykonawców”.[1]
Zerowe zeznanie podatkowe spełnia ten sam cel co zwykłe zeznanie — pozwala aktualizować dokumentację HMRC i zapobiega traktowaniu brakującego zeznania jako niezgodności z przepisami.
Kiedy wymagany jest zerowy zwrot?
Należy złożyć zerowe zeznanie podatkowe, jeżeli:[1]
- Jesteś zarejestrowany jako wykonawca CIS z HMRC
- Nie zrobiłeś jakiekolwiek płatności podwykonawcom w miesiącu podatkowym (od 6 do 5)
- Twój schemat CIS to nie ustawiono na nieaktywne
Typowe sytuacje, w których występują zerowe zwroty:
- Praca sezonowa: Wykonawcy, którzy latem mają dużo pracy, ale zimą mają mało zajęć
- Pomiędzy projektami: Przerwa między zakończeniem jednej pracy a rozpoczęciem kolejnej
- Nowo zarejestrowani: Zarejestrowano w CIS, ale pierwszy podwykonawca jeszcze nie rozpoczął pracy
- Korzystanie wyłącznie z pracowników: W niektórych miesiącach możesz korzystać wyłącznie z usług pracowników (zgłaszanych za pośrednictwem PAYE), a nie podwykonawców
Jak złożyć zeznanie zerowe
Istnieją trzy sposoby złożenia zeznania zerowego:[1]
1. Online (konto podatkowe dla firm HMRC )
- Zaloguj się na swoje konto podatkowe HMRC
- Przejdź do sekcji Programu dla branży budowlanej
- Wybierz „Złóż zeznanie”
- Wybierz odpowiedni miesiąc podatkowy
- Oświadczenie, że nie dokonano żadnych płatności (brak zwrotu)
- Złóż zwrot
2. Telefon (infolinia CIS)
Dzwonić 0300 200 3210 (od poniedziałku do piątku, w godzinach 8:00-18:00) i poproś o złożenie zerowego zeznania podatkowego CIS. Będziesz potrzebować numeru referencyjnego z Biura Rachunków (Cash Office) oraz miesiąca podatkowego, za który składasz zeznanie.
3. Oprogramowanie komercyjne
Większość oprogramowania do księgowości i naliczania płac zgodnego ze standardem CIS umożliwia elektroniczne przesyłanie deklaracji zerowych do HMRC .
Wskazówka: Najszybszym sposobem złożenia zeznania zerowego jest: telefonRozmowa zazwyczaj trwa zaledwie kilka minut. Jeśli wiesz, że w danym miesiącu nie będzie nikogo, zadzwoń szóstego lub krótko po nim, aby jak najszybciej załatwić sprawę.
Termin zwrotu zerowego
Termin na złożenie zwrotu zerowego wynosi tak samo jak w przypadku zwykłego powrotu:ten 19. dnia miesiąca następującego po miesiącu podatkowym.[1]
Na przykład, jeśli w miesiącu podatkowym od 6 października do 5 listopada nie otrzymałeś żadnych płatności na rzecz podwykonawców, termin złożenia zeznania zerowego przypada na 19 listopada.
Kary za brak zwrotów zerowych
HMRC traktuje brakujące zeznanie zerowe tak samo, jak każde inne spóźnione zeznanie CIS. System kar jest następujący:[2]
| Późna pora | Kara |
|---|---|
| 1 dzień spóźnienia | £100 kara stała |
| 2 miesiące spóźnienia | Dodatkowy £200 |
| 6 miesięcy spóźnienia | Dodatkowy £300 (lub 5% odliczeń, ale ponieważ odliczeń nie ma, minimalna kwota wynosi 300 funtów) |
| 12 miesięcy spóźnienia | Dodatkowy £300 |
Pojedynczy brakujący zwrot zerowy kosztuje co najmniej 100 funtów. W przypadku kilkumiesięcznego braku zwrotu kary szybko się kumulują. Na przykład, 6 kolejnych brakujących zwrotów zerowych kosztuje co najmniej 600 funtów kar.
To zaskakuje wielu wykonawców. Częstym błędem jest założenie, że brak płatności oznacza brak obowiązku składania zeznań podatkowych. HMRC oczekuje zwrotu podatku za każdy miesiąc aktywności programu CIS, a kary są naliczane automatycznie.
Ustawianie schematu CIS jako nieaktywnego
Jeżeli nie przewidujesz żadnych płatności dla podwykonawców przez dłuższy okres, możesz zwrócić się HMRC z prośbą o ustawienie programu CIS na nieaktywny. Zawiesza to obowiązek składania miesięcznych deklaracji.[3]
Aby poprosić o brak aktywności:
- Zadzwoń na infolinię CIS pod numer 0300 200 3210
- Wyjaśnij, że przez pewien okres nie będziesz dokonywać płatności na rzecz podwykonawców
- HMRC ustawi Twój program jako nieaktywny i przestanie oczekiwać miesięcznych zwrotów
Gdy będziesz gotowy ponownie zacząć korzystać z usług podwykonawców, musisz: reaktywuj swój program przed dokonaniem jakichkolwiek płatności. Zadzwoń na infolinię, aby ponownie aktywować.
Odwołanie się od kar za brak zwrotu
Jeśli otrzymasz karę za spóźnione zerowe zeznanie podatkowe i uważasz, że jest to niesprawiedliwe, możesz odwołać się do HMRC . Będziesz musiał przedstawić… rozsądna wymówka za spóźnione złożenie dokumentów, takie jak:
- Poważna choroba lub żałoba
- Awaria systemu HMRC uniemożliwia składanie zeznań online
- Pożar, powódź lub inne wyjątkowe okoliczności
„Zapomniałem” lub „Nie wiedziałem, że muszę złożyć” to nie akceptowane jako uzasadnione usprawiedliwienia.
Często zadawane pytania
Czy naprawdę muszę składać zeznanie podatkowe, skoro nie dokonałem żadnych płatności?
Tak. Jeśli jesteś zarejestrowany jako wykonawca CIS, HMRC oczekuje rozliczenia za każdy miesiąc podatkowy. Jeśli nie dokonałeś żadnych płatności na rzecz podwykonawców, musisz złożyć deklarację zerową potwierdzającą ten fakt. Alternatywą jest ustawienie programu CIS jako nieaktywnego.
Jak złożyć zerową deklarację CIS?
Możesz złożyć zeznanie zerowe online za pośrednictwem swojego konta podatkowego HMRC (wybierz opcję „Złóż zeznanie” i zadeklaruj zerowe płatności) lub dzwoniąc na infolinię CIS pod numer 0300 200 3210. Niektóre oprogramowania CIS również obsługują składanie zeznań zerowych.
Czy mogę złożyć zerową deklarację z góry?
Nie. Nie możesz złożyć zeznania zerowego przed końcem miesiąca podatkowego. Możesz je złożyć dopiero po upływie miesiąca podatkowego (od 6. do 5. dnia). Możesz je jednak złożyć już 6. dnia następnego miesiąca.
Co się stanie, jeśli zapomnę złożyć zerowe zeznanie podatkowe?
HMRC traktuje brakujące zeznanie zerowe tak samo, jak każde inne spóźnione zeznanie CIS. Kara w wysokości 100 funtów jest naliczana natychmiast, a kolejne kary naliczane są po upływie 2, 6 i 12 miesięcy. Wielokrotne brakowanie zeznań zerowych oznacza wielokrotne kary.
Dalsza lektura
- Miesięczne zwroty CIS (CIS300) — pełny przewodnik po składaniu zeznań podatkowych
- Terminy składania wniosków CIS — wszystkie miesięczne terminy za rok podatkowy
- Kary CIS za opóźnienie w składaniu i płatnościach — cały system kar
- Typowe błędy CIS, których należy unikać — błędy zerowego zwrotu i inne typowe błędy
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Złóż miesięczne zeznanie CIS — GOV.UK
- Kary za spóźnione złożenie CIS — GOV.UK
- CIS: brak zwrotów i brak aktywności (CISR46050) — HMRC